Având în vedere prevederile art. 54 din Legea nr. 93/2009 privind instituţiile financiare nebancare, cu modificările şi completările ulterioare,
în temeiul prevederilor art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României,
Banca Naţională a României emite următorul ordin:
Art. I. - Modelele situaţiilor financiare periodice şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor financiare nebancare, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 18/2007, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 15 şi 15 bis din 9 ianuarie 2008, cu modificările ulterioare, se modifică potrivit prevederilor cuprinse în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.
Art. II. - Prevederile prezentului ordin se aplică începând cu exerciţiul financiar al anului 2012.
Art. III. - Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
p.
Preşedintele Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a României, Florin Georgescu
|
Bucureşti, 27 decembrie 2011.
Nr. 28.
ANEXĂ
MODIFICĂRI
ale modelelor situaţiilor financiare periodice şi ale normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor financiare nebancare
I. 1. În cuprinsul textului, referirile la "Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, instituţiilor financiare nebancare şi Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 13/2008, cu modificările şi completările ulterioare" se vor citi ca referiri la "Reglementările contabile conforme cu directivele europene".
2. În cuprinsul textului, referirile la "valori imobilizate" se vor citi ca referiri la "active imobilizate", referirile la "devize" se vor citi ca referiri la "valută", referirile la "pierderi din creanţe nerecuperabile" se vor citi ca referiri la "pierderi din creanţe", referirile la "venituri din provizioane şi recuperări de creanţe amortizate" se vor citi ca referiri la "venituri din ajustări pentru depreciere, provizioane şi recuperări de creanţe", referirile la "acţionari sau asociaţi" se vor citi ca referiri la "acţionari", referirile la "cheltuieli cu provizioane şi pierderi din creanţe nerecuperabile" se vor citi ca referiri la "cheltuieli cu ajustări pentru depreciere, provizioane şi pierderi din creanţe", iar referirile la "pasiv" se vor citi ca referiri la "datorii şi capitaluri proprii", dacă din context nu reiese altfel.
II. Capitolul III "Modelele situaţiilor financiare periodice şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora" se modifică după cum urmează:
1. La cerinţele de prezentare pentru modelul situaţiei periodice "1. Situaţia patrimoniului - mod. 5000", în cadrul paragrafului "CONŢINUT - Linii", poziţia "pentru extrabilanţiere" (liniuţa a 3-a) se modifică şi va avea următorul cuprins:
"- pentru extrabilanţiere:
- angajamente de creditare;
- garanţii financiare;
- angajamente privind titlurile;
- operaţiuni de schimb la vedere;
- conturi de ajustare valută în afara bilanţului;
- instrumente derivate;
- garanţii reale;
- alte angajamente;
- angajamente îndoielnice;
- alte conturi în afara bilanţului."
2. Modelul*) situaţiei financiare periodice "Situaţia patrimoniului - mod. 5000" se modifică şi va avea următorul cuprins:
___________
*) Modelul situaţiei financiare periodice este reprodus în facsimil.
SITUATIA PATRIMONIULUI - mod. 5000 -
mod 5000 | - LEI - | ACTIV | Cod poziţie | Amortizări şi ajustări pentru depreciere | Sume nete | Total | Lei | Valută | Persoane fizice | Persoane juridice | Persoane fizice | Persoane juridice | A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | CASA ŞI ALTE VALORI | 010 | | | | | | | OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ŞI OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT | 100 | | | | | | | CREDITE ACORDATE CLIENTELEI | 101 | | | | | | | Creanţe comerciale | 102 | | | | | | | - Scont | 103 | | | | | | | - Factoring cu recurs | 104 | | | | | | | - Forfetare | 105 | | | | | | | - Factoring fără recurs | 106 | | | | | | | - Alte creanţe comerciale | 107 | | | | | | | Credite de trezorerie | 110 | | | | | | | - Utilizări din deschideri de credite permanente | 112 | | | | | | | - Credit global de exploatare | 114 | | | | | | | - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor | 116 | | | | | | | - Alte credite de trezorerie | 118 | | | | | | | Credite de consum şi vânzări în rate | 120 | | | | | | | - Credite de consum pentru nevoi personale | 121 | | | | | | | - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri | 122 | | | | | | | - Vânzări în rate | 123 | | | | | | | Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior | 125 | | | | | | | - Credite pentru import | 126 | | | | | | | - Credite pentru export | 128 | | | | | | | Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente | 130 | | | | | | | - Credite pentru finanţarea stocurilor | 131 | | | | | | | - Credite pentru echipamente | 133 | | | | | | | Credite pentru investiţii imobiliare | 135 | | | | | | | - Credite ipotecare | 136 | | | | | | | - Alte credite pentru investiţii imobiliare | 138 | | | | | | | Alte credite acordate clientelei | 140 | | | | | | | Credite acordate instituţiilor financiare | 145 | | | | | | | Microcredite* | 150 | | | | | | | VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE | 155 | | | | | | | VALORI DE RECUPERAT | 160 | | | | | | | OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT | 165 | | | | | | | Conturi curente debitoare la instituţii de credit | 166 | | | | | | | Depozite constituite la instituţii de credit | 167 | | | | | | | - Depozite la vedere la instituţii de credit | 168 | | | | | | | - Depozite la termen la instituţii de credit | 169 | | | | | | | - Depozite colaterale la instituţii de credit | 170 | | | | | | | Credite acordate instituţiilor de credit | 175 | | | | | | | - Credite de pe o zi pe alta acordate instituţiilor de credit | 176 | | | | | | | - Credite la termen acordate instituţiilor de credit | 178 | | | | | | | Valori primite în pensiune de la instituţii de credit | 180 | | | | | | | Valori de recuperat de la instituţii de credit | 183 | | | | | | | Creanţe restante | 185 | | | | | | | Creanţe îndoielnice | 190 | | | | | | | Creanţe ataşate | 195 | | | | | | | OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE | 200 | | | | | | | Titluri primite în pensiune livrată | 205 | | | | | | | Titluri de tranzacţie | 210 | | | | | | | Titluri de plasament | 215 | | | | | | | Titluri de investiţii | 220 | | | | | | | Instrumente derivate | 225 | | | | | | | Decontări între instituţie şi subunităţi | 235 | | | | | | | Personal şi conturi asimilate | 240 | | | | | | | Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate | 245 | | | | | | | Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate | 250 | | | | | | | Debitori diverşi | 255 | | | | | | | Decontări din operaţiuni în asocieri în participaţie | 260 | | | | | | | Conturi de stocuri | 265 | | | | | | | Conturi de regularizare | 270 | | | | | | | Creanţe restante | 275 | | | | | | | Creanţe îndoielnice | 280 | | | | | | | Creanţe ataşate | 285 | | | | | | | ACTIVE IMOBILIZATE | 300 | | | | | | | Credite subordonate | 310 | | | | | | | Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu | 320 | | | | | | | Dotări pentru unităţile proprii din străinătate | 330 | | | | | | | Imobilizări în curs şi avansuri acordate pentru imobilizări, imobilizări necorporale şi corporale | 340 | | | | | | | Creanţe din operaţiuni de leasing financiar | 350 | | | | | | | - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale | 353 | | | | | | | - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale | 356 | | | | | | | Creanţe restante | 360 | | | | | | | Creanţe îndoielnice | 370 | | | | | | | Creanţe ataşate | 380 | | | | | | | ACŢIONARI (+/-)(1) | 400 | | | | | | | TOTAL | 450 | | | | | | |
|
*) se completează numai de societăţile de microfinanţare. Aceste societăţi nu înscriu microcreditele acordate la celelalte poziţii aferente creditelor acordate clientelei (după destinaţia acestora).
(1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul.
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE) | CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, | Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei financiare nebancare | Numele, prenumele şi semnătura |
|
SITUATIA PATRIMONIULUI - mod. 5000 -
mod 5000 | - LEI - | DATORII ŞI CAPITALURI PROPRII | Cod poziţie | Lei | Valută | Total | Persoane fizice | Persoane juridice | Persoane fizice | Persoane juridice | A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ŞI OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT | 500 | | | | | | Împrumuturi primite de la instituţiile financiare | 510 | | | | | | Valori date în pensiune | 520 | | | | | | Conturi de factoring | 530 | | | | | | Alte sume datorate | 540 | | | | | | Operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit | 550 | | | | | | - Conturi curente creditoare la instituţii de credit | 552 | | | | | | - Împrumuturi primite de la instituţii de credit | 554 | | | | | | - Valori date în pensiune instituţiilor de credit | 556 | | | | | | - Alte sume datorate instituţiilor de credit | 558 | | | | | | Datorii ataşate | 560 | | | | | | OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE | 600 | | | | | | Titluri date în pensiune livrată | 605 | | | | | | Titluri de tranzacţie | 610 | | | | | | Vărsăminte de efectuat privind titlurile | 615 | | | | | | Instrumente derivate | 620 | | | | | | Datorii constituite prin titluri | 625 | | | | | | Decontări între instituţie şi subunităţi | 635 | | | | | | Personal şi conturi asimilate | 640 | | | | | | Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate | 645 | | | | | | Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate | 650 | | | | | | Dividende de plată | 655 | | | | | | Creditori diverşi | 660 | | | | | | Decontări din operaţiuni în asocieri în participaţie | 665 | | | | | | Împrumuturi primite de la acţionari şi alte împrumuturi | 670 | | | | | | - Împrumuturi primite de la acţionari | 672 | | | | | | - Alte împrumuturi | 674 | | | | | | Subvenţii pentru investiţii | 675 | | | | | | Conturi de regularizare | 676 | | | | | | Datorii ataşate | 680 | | | | | | DATORII DIN OPERAŢIUNI DE LEASING FINANCIAR | 700 | | | | | | Datorii din operaţiuni de leasing financiar | 710 | | | | | | - Datorii din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale | 713 | | | | | | - Datorii din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale | 716 | | | | | | Datorii ataşate | 720 | | | | | | CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ŞI PROVIZIOANE | 800 | | | | | | Capital | 805 | | | | | | Acţiuni proprii (-) | 810 | | | | | | Prime de capital | 815 | | | | | | Rezerve legale | 820 | | | | | | Rezerve statutare sau contractuale | 825 | | | | | | Rezerve din reevaluare | 835 | | | | | | Alte rezerve | 840 | | | | | | Datorii subordonate | 845 | | | | | | Provizioane | 855 | | | | | | Datorii ataşate | 860 | | | | | | Rezultatul reportat (+/-)(1) | 865 | | | | | | Profit sau pierdere (+/-)(1) | 870 | | | | | | Repartizarea profitului (-) | 875 | | | | | | TOTAL | 890 | | | | | |
|
(1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul.
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE) | CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, | Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei financiare nebancare | Numele, prenumele şi semnătura |
|
SITUATIA PATRIMONIULUI - mod. 5000 -
mod 5000 | | - LEI - | CONTURI ÎN AFARA BILANŢULUI | Cod poziţie | Lei | Valută | Total | Persoane fizice | Persoane juridice | Persoane fizice | Persoane juridice | A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ANGAJAMENTE DE CREDITARE | - | | | | | | Angajamente în favoarea instituţiilor de credit | 901 | | | | | | Angajamente primite de la instituţii de credit | 902 | | | | | | Angajamente în favoarea clientelei | 903 | | | | | | Angajamente primite de la clientelă | 904 | | | | | | GARANŢII FINANCIARE | - | | | | | | Garanţii date instituţiilor de credit | 906 | | | | | | Garanţii primite de la instituţii de credit | 907 | | | | | | Garanţii date pentru clientelă | 908 | | | | | | Garanţii primite de la clientelă | 909 | | | | | | ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE | - | | | | | | Titluri de primit | 911 | | | | | | Titluri de livrat | 916 | | | | | | OPERATUNI DE SCHIMB LA VEDERE | - | | | | | | Lei cumpăraţi şi încă neprimiţi | 921 | | | | | | Valută cumpărată şi încă neprimită | 922 | | | | | | Lei vânduţi şi încă nelivraţi | 923 | | | | | | Valută vândută şi încă nelivrată | 924 | | | | | | CONTURI DE AJUSTARE VALUTĂ (+/-) (1) | 925 | | | | | | INSTRUMENTE DERIVATE | - | | | | | | Operaţiuni ferme de schimb la termen | - | | | | | | - Lei de primit contra valută de livrat | 931 | | | | | | - Valută de livrat contra lei de primit | 932 | | | | | | - Valută de primit contra lei de livrat | 933 | | | | | | - Lei de livrat contra valută de primit | 934 | | | | | | - Valută de primit contra valută de livrat | 935 | | | | | | - Valută de livrat contra valută de primit | 936 | | | | | | Alte instrumente derivate ferme pe cursul de schimb | 937 | | | | | | Instrumente derivate condiţionale pe cursul de schimb | 938 | | | | | | - Instrumente cumpărate | 939 | | | | | | - Instrumente vândute | 940 | | | | | | Instrumente derivate ferme pe rata dobânzii | 941 | | | | | | Instrumente derivate condiţionale pe rata dobânzii | 942 | | | | | | - Instrumente cumpărate | 943 | | | | | | - Instrumente vândute | 944 | | | | | | Instrumente derivate ferme pe acţiuni şi indici bursieri | 945 | | | | | | Instrumente derivate condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri | 946 | | | | | | - Instrumente cumpărate | 947 | | | | | | - Instrumente vândute | 948 | | | | | | Alte instrumente derivate | 949 | | | | | | GARANŢII REALE PRIMITE | 950 | | | | | | - Ipoteci imobiliare | 951 | | | | | | - Gajuri cu deposedare | 952 | | | | | | - Gajuri fără deposedare | 953 | | | | | | - Alte garanţii primite | 954 | | | | | | GARANŢII REALE DATE | 960 | | | | | | - Ipoteci imobiliare | 961 | | | | | | - Gajuri cu deposedare | 962 | | | | | | - Gajuri fără deposedare | 963 | | | | | | - Alte garanţii date | 964 | | | | | | ALTE ANGAJAMENTE | - | | | | | | - Angajamente primite | 966 | | | | | | - Angajamente date | 967 | | | | | | ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE | 968 | | | | | | ALTE CONTURI IN AFARA BILANŢULUI | - | | | | | | - Bunuri luate cu chirie | 971 | | | | | | - Valori primite în păstrare sau custodie | 972 | | | | | | Debitori din penalităţi pretinse | 980 | | | | | | - Amortizarea aferentă gradului de neutilizare a mijloacelor fixe | 981 | | | | | | - Alte valori primite | 982 | | | | | | - Alte valori date | 983 | | | | | | - Stocuri de natura obiectelor de inventar date în folosinţă | 987 | | | | | | - Alte conturi în afara bilanţului (+/-)(1) | 988 | | | | | |
|
(1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul.
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE) | CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, | Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei financiare nebancare | Numele, prenumele şi semnătura |
|
3. Modelul*) situaţiei financiare periodice "Contul de profit şi pierdere - mod. 5080" se modifică şi va avea următorul cuprins:
___________
*) Modelul situaţiei financiare periodice este reprodus în facsimil.
CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE - mod. 5080 -
mod 5080 | | - LEI - | | Cod poziţie | Suma | A | B | 1 | VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE | 100 | | Venituri din operaţiunile cu clientela | 110 | | Dobânzi | 111 | | - Creanţe comerciale şi credite acordate clientelei | 112 | | • Scont | 113 | | • Factoring cu recurs | 114 | | • Forfetare | 115 | | • Factoring fără recurs | 116 | | • Alte creanţe comerciale | 117 | | • Credite de trezorerie | 118 | | • Credite de consum si vânzări în rate | 119 | | • Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior | 120 | | • Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente | 121 | | • Credite pentru investiţii imobiliare | 122 | | • Alte credite acordate clientelei | 123 | | - Credite acordate instituţiilor financiare | 124 | | - Microcredite* | 125 | | - Valori primite în pensiune | 126 | | - Alte dobânzi | 127 | | - Creanţe restante si îndoielnice | 128 | | Comisioane | 129 | | Venituri din operaţiunile cu titluri | 130 | | - Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată | 131 | | - Venituri din titlurile de tranzacţie | 132 | | - Venituri din titlurile de plasament | 133 | | - Venituri din titlurile de investiţii | 134 | | - Venituri din datorii constituite prin titluri | 135 | | - Venituri diverse din operaţiunile cu titluri | 136 | | - Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice | 137 | | - Comisioane | 138 | | Venituri din operaţiunile de leasing | 140 | | - Dobânzi aferente creanţelor din operaţiuni de leasing financiar | 142 | | - Venituri din chirii | 144 | | - Dobânzi din creanţe restante si îndoielnice | 146 | | - Comisioane | 148 | | Venituri din credite subordonate, părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu | 150 | | Venituri din operaţiunile de schimb | 160 | | - Venituri din diferenţe de curs valutar aferente tranzacţiilor în valută | 163 | | - Comisioane | 166 | | Venituri din operaţiunile în afara bilanţului şi operaţiunile cu instrumente derivate | 170 | | - Venituri din angajamentele de creditare | 171 | | • Angajamente de creditare în favoarea instituţiilor de credit | 172 | | • Angajamente de creditare în favoarea clientelei | 173 | | - Venituri din garanţii financiare | 174 | | • Garanţii financiare în favoarea instituţiilor de credit | 175 | | • Garanţii financiare în favoarea clientelei | 176 | | - Venituri privind operaţiunile cu instrumente derivate | 177 | | - Venituri din instrumentele de acoperire | 178 | | - Venituri din alte angajamente date | 179 | | Venituri din prestaţiile de servicii financiare | 180 | | Alte venituri din activitatea de exploatare | 190 | | VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE | 200 | | Cota-parte din cheltuielile sediului social | 210 | | Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale | 220 | | Venituri din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu | 230 | | Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale şi necorporale | 240 | | - Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale | 243 | | - Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor necorporale | 246 | | Venituri accesorii | 250 | | - Venituri din alte activităţi | 253 | | - Alte venituri accesorii | 256 | | • Venituri din operaţiuni de intermediere în domeniul asigurărilor | 257 | | • Venituri accesorii diverse | 258 | | Alte venituri diverse din exploatare | 260 | | - Cota-parte din subvenţiile de investiţii trecută la venituri | 261 | | - Venituri din subvenţii de exploatare | 262 | | - Venituri din producţia de imobilizări | 263 | | - Venituri privind bunurile mobile şi imobile din executarea creanţelor | 264 | | - Alte venituri | 265 | | • Venituri din despăgubiri, amenzi şi penalităţi | 266 | | • Venituri din donaţii | 267 | | • Alte venituri diverse de exploatare | 268 | | VENITURI DIN AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE, PROVIZIOANE ŞI RECUPERĂRI DE CREANŢE | 270 | | Venituri din fondul comercial negativ | 273 | | Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, precum şi din operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit | 275 | | - Venituri din ajustări pentru deprecierea creditelor | 276 | | - Venituri din ajustări pentru deprecierea dobânzilor | 277 | | Venituri din ajustări pentru depreciere privind operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse | 280 | | - Venituri din ajustări pentru deprecierea titlurilor | 281 | | - Venituri din ajustări pentru deprecierea stocurilor | 282 | | - Venituri din ajustări pentru creanţe din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse | 283 | | Venituri din ajustări pentru deprecierea activelor imobilizate | 285 | | - Venituri din ajustări pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu | 286 | | - Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilor | 287 | | - Venituri din ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor de leasing financiar | 288 | | - Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente activelor imobilizate | 289 | | Venituri din provizioane | 290 | | - Venituri din provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură | 291 | | - Venituri din provizioane pentru pensii şi obligaţii similare | 292 | | - Venituri din provizioane pentru risc de ţară | 293 | | - Venituri din provizioane pentru restructurare | 294 | | - Venituri din provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea | 295 | | - Venituri din provizioane pentru impozite | 296 | | - Venituri din provizioane pentru participarea personalului la profit | 297 | | - Venituri din alte provizioane | 298 | | Venituri din recuperări de creanţe | 299 | | VENITURI DIN OPERAŢIUNI INTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT | 300 | | Dobânzi | 301 | | - Conturi curente debitoare la instituţii de credit | 305 | | - Depozite constituite la instituţii de credit | 310 | | • la vedere | 311 | | • la termen | 312 | | • colaterale | 313 | | - Credite acordate instituţiilor de credit | 315 | | • de pe o zi pe alta | 316 | | • la termen | 317 | | - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit | 320 | | • de pe o zi pe alta | 321 | | • la termen | 322 | | - Valori de recuperat de la instituţii de credit | 325 | | Comisioane | 330 | | TOTAL VENITURI CURENTE | 350 | | VENITURI EXTRAORDINARE | 400 | | TOTAL VENITURI | 450 | |
|
*) se completează numai de societăţile de microfinanţare. Aceste societăţi nu înscriu veniturile din dobânzi aferente microcreditelor acordate la celelalte poziţii aferente veniturilor din dobânzi aferente creditelor acordate clientelei (după destinaţia respectivelor credite).
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE) | CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, | Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei financiare nebancare | Numele, prenumele şi semnătura |
|
CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE - mod. 5080 -
mod 5080 | - LEI - | | Cod poziţie | Suma | A | B | 1 | CHELTUIELI DE EXPLOATARE | 500 | | Cheltuieli cu operaţiunile cu clientela | 510 | | Dobânzi | 511 | | - Conturi de factoring | 512 | | - Împrumuturi primite de la instituţii financiare | 513 | | - Valori date în pensiune | 514 | | - Alte dobânzi | 515 | | Comisioane | 516 | | Cheltuieli pentru operaţiunile cu titluri | 520 | | - Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată | 521 | | - Pierderi la titlurile de tranzacţie | 522 | | - Pierderi din cesiunea titlurilor de plasament | 523 | | - Cheltuieli cu titlurile de investiţii | 524 | | - Cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri | 525 | | - Cheltuieli diverse privind operaţiunile cu titluri | 526 | | - Comisioane | 527 | | Cheltuieli cu operaţiunile de leasing | 530 | | - Dobânzi aferente datoriilor din operaţiuni de leasing financiar | 531 | | - Cheltuieli cu chiriile | 532 | | - Comisioane | 533 | | Cheltuieli privind datoriile subordonate | 535 | | - Cheltuieli privind datoriile subordonate | 536 | | - Comisioane | 537 | | Cheltuieli privind operaţiunile de schimb | 540 | | - Cheltuieli din diferente de curs valutar aferente tranzacţiilor în valută | 541 | | - Comisioane | 542 | | Cheltuieli privind operaţiunile în afara bilanţului şi operaţiunile cu instrumente derivate | 545 | | - Cheltuieli cu angajamentele de creditare | 546 | | - Angajamente de creditare primite de la instituţii de credit | 547 | | - Angajamente de creditare primite de la clientelă | 548 | | - Cheltuieli cu garanţiile financiare | 549 | | - Garanţii financiare primite de la instituţii de credit | 550 | | - Garanţii financiare primite de la clientelă | 551 | | - Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente derivate | 552 | | - Cheltuieli cu instrumentele de acoperire | 553 | | - Cheltuieli cu alte angajamente primite | 554 | | Cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiare | 555 | | Alte cheltuieli de exploatare | 557 | | CHELTUIELI CU PERSONALUL | 560 | | Cheltuieli cu salariile personalului | 565 | | Cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială | 570 | | - Contribuţia unităţii la asigurările sociale | 571 | | - Contribuţia unităţii pentru ajutorul de şomaj | 572 | | - Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate | 573 | | - Alte cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială | 574 | | Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaţilor | 575 | | Alte cheltuieli privind personalul | 580 | | CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE ŞI VĂRSĂMINTE ASIMILATE | 590 | | CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRĂRILE ŞI SERVICIILE EXECUTATE DE TERTI | 600 | | Cheltuieli cu materialele | 605 | | Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar | 610 | | Cheltuieli privind alte stocuri | 615 | | Cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţi | 620 | | - Cheltuieli de întreţinere şi reparaţii | 621 | | - Cheltuieli privind energia şi apa | 622 | | - Cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicaţii | 623 | | - Cheltuieli cu colaboratorii si de intermediere | 624 | | - Cheltuieli cu deplasări, detaşări, transferări şi transportul personalului şi bunurilor | 625 | | - Alte cheltuieli cu lucrările si serviciile executate de terţi | 626 | | • Cheltuieli cu primele de asigurare | 627 | | • Cheltuieli cu redevenţele privind concesiunile | 628 | | • Alte cheltuieli | 629 | | Cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate | 630 | | CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE | 650 | | Cota-parte din cheltuielile sediului social | 655 | | Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale | 660 | | Pierderi din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu | 665 | | Cheltuieli cu cedarea şi casarea imobilizărilor corporale şi necorporale | 670 | | - Cheltuieli cu cedarea şi casarea imobilizărilor corporale | 671 | | - Cheltuieli cu cedarea şi casarea imobilizărilor necorporale | 672 | | Alte cheltuieli diverse de exploatare | 675 | | CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE PRIVIND IMOBILIZĂRILE NECORPORALE SI CORPORALE | 690 | | Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor necorporale | 693 | | Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor corporale | 696 | | CHELTUIELI CU AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE, PROVIZIOANE ŞI PIERDERI DIN CREANŢE | 700 | | Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, precum şi din operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit | 710 | | - Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creditelor | 713 | | - Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea dobânzilor | 716 | | Cheltuieli cu ajustări pentru depreciere privind operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse | 720 | | - Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea titlurilor | 723 | | - Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea stocurilor | 726 | | - Cheltuieli cu ajustări pentru creanţe din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse | 729 | | Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea activelor imobilizate | 730 | | - Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu | 732 | | - Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea imobilizărilor | 734 | | - Cheltuieli cu ajustări pentru operaţiunile de leasing financiar | 736 | | - Cheltuieli cu ajustări pentru creanţe aferente activelor imobilizate | 738 | | Cheltuieli cu provizioane | 740 | | - Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură | 741 | | - Cheltuieli cu provizioane pentru pensii şi obligaţii similare | 742 | | - Cheltuieli cu provizioane pentru risc de ţară | 743 | | - Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare | 744 | | - Cheltuieli cu provizioane pentru impozite | 745 | | - Cheltuieli cu provizioane pentru participarea personalului la profit | 746 | | - Cheltuieli cu alte provizioane | 747 | | Pierderi din creanţe acoperite cu ajustări pentru depreciere | 750 | | Pierderi din creanţe neacoperite cu ajustări pentru depreciere | 760 | | CHELTUIELI DIN OPERAŢIUNI INTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT | 800 | | Dobânzi | 810 | | - Conturi curente creditoare la instituţii de credit | 811 | | - împrumuturi primite de la instituţii de credit | 812 | | • de pe o zi pe alta | 813 | | • la termen | 814 | | - Valori date în pensiune instituţiilor de credit | 815 | | • de pe o zi pe alta | 816 | | • la termen | 817 | | - Alte sume datorate instituţiilor de credit | 818 | | Comisioane | 819 | | TOTAL CHELTUIELI CURENTE | 820 | | CHELTUIELI EXTRAORDINARE | 830 | | TOTAL CHELTUIELI*) | 850 | |
|
*) mai puţin cheltuielile cu impozitul pe profit şi alte cheltuieli cu impozite.
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE) | CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, | Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei financiare nebancare | Numele, prenumele şi semnătura |
|
CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE - mod. 5080 -
mod 5080 | | - LEI - | | Cod poziţie | Suma | A | B | 1 | REZULTATUL CURENT | | | - PROFIT | 910 | | - PIERDERE | 920 | | REZULTATUL EXTRAORDINAR | | | - PROFIT | 930 | | - PIERDERE | 940 | | REZULTATUL BRUT AL EXERCIŢIULUI | | | - PROFIT | 950 | | - PIERDERE | 960 | | Impozitul pe profit şi alte impozite | 965 | | - Cheltuieli cu impozitul pe profit | 966 | | - Alte cheltuieli cu impozitele care nu apar în elementele de mai sus | 967 | | REZULTATUL NET AL EXERCIŢIULUI | | | - PROFIT | 970 | | - PIERDERE | 980 | |
|
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE) | CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, | Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei financiare nebancare | Numele, prenumele şi semnătura |
|
4. Cerinţele de prezentare pentru modelul situaţiei periodice "Indicatori de activitate - mod. 5090", pentru paragraful referitor la "Soldul creditelor afectate de restanţe", se modifică şi vor avea următorul cuprins:
"Cuprinde întreaga valoare a principalului creditelor/contractelor de leasing financiar (atât a părţii curente înscrise la poziţiile 102-150 şi 350 din formularul mod 5000 «Situaţia patrimoniului», cât şi a părţii restante înscrise la poziţiile 185 şi 360 din formularul mod 5000 «Situaţia patrimoniului»), în condiţiile în care se înregistrează restanţe la plată, fie de principal, fie de dobândă.
Acest indicator va cuprinde valorile la nivel de contract de credit/leasing financiar (care înregistrează restanţe la plată, fie de principal, fie de dobândă) şi nu la nivel de client, principiul contaminării nefiind aplicat.
Restanţele decurgând din dobânzi, penalităţi de natura dobânzilor, TVA şi servicii diverse rezultate din derularea contractelor de credit/leasing financiar nu afectează indicatorul «Soldul creditelor afectate de restanţe»."
III. 1. Titlul capitolului IV se modifică şi va avea următorul cuprins:
"Concordanţele între planul de conturi şi situaţiile financiare periodice"
2. Concordanţele între planul de conturi şi situaţiile financiare periodice, respectiv cele referitoare la "1. Situaţia patrimoniului - mod. 5000" şi "4. Contul de profit şi pierdere - mod. 5080", prevăzute la capitolul IV, se modifică după cum urmează:
Situaţia patrimoniului - mod. 5000
Cod poziţie | Plan de conturi | 0 | 1 | 300 | 401 + 402 + 407 + 411 + 412 + 413 + 415 + 417 + 421 + 431 + 432 + 433 + 434 + 44111 + 4412 + 4419 + 442-461 + 471 + 481 + 482 -491 -492 -493 -499 | 340 | 431 + 432 + 433 + 434 + 44111 + 4412 + 4419 + 442 -461 -4921 -4922 -4923 | 600 | 3012 + 3027 + 3036 + 311 (solduri creditoare) + 313 + 319 (solduri creditoare) + 325 + 326 + 341 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3515 + 3516 + 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 3531(sold creditor) + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 + 356 + 3572 + 358 + 3723 (solduri creditoare) + 3729 (solduri creditoare) + 373 (solduri creditoare) + 376 + 377 + 3791 (solduri creditoare) + 3792 + 3799 (solduri creditoare) + 418 + 44112 | 625 | 3251 + 3261 | 675 | 3792 | 676 | 3723 (solduri creditoare) + 3729 (solduri creditoare) + 373 (solduri creditoare) + 376 + 377 + 3791 (solduri creditoare) + 3799 (solduri creditoare) + 44112 | 800 | 501 + 502 -503 + 511 + 512 + 513 + 516 + 519 + 531 + 532 + 55 + 537 ▒ 581 ▒ 591 - 592 | 950 | 961 | 951 | 9611 | 952 | 9612 | 953 | 9613 | 954 | 9619 | 960 | 962 | 961 | 9621 | 962 | 9622 | 963 | 9623 | 964 | 9629 | 966 | 971 | 967 | 972 | 968 | 981 | 971 | 991 | 972 | 992 |
|
Contul de profit şi pierdere - mod. 5080
Cod poziţie | Plan de conturi | 0 | 1 | 273 | 766 | 298 | 7659 | 299 | 767 | 747 | 6659 |
|
IV. La capitolul V "Controlul situaţiilor financiare periodice", situaţia mod. 5000 "Situaţia patrimoniului" şi situaţia mod. 5080 "Contul de profit şi pierdere" se modifică şi se completează după cum urmează:
1. Unele poziţii de la punctul 1.2 din controlul vertical al situaţiei mod. 5000 "Situaţia patrimoniului" se modifică şi vor avea următorul cuprins:
"Fila 02
600 = 605 + 610 + 615 + 620 + 625 + 635 + 640 + 645 + 650 + 655 + 660 + 665 + 670 + 675 + 676 + 680
800 = 805 + 810 + 815 + 820 + 825 + 835 + 840 + 845 + 855 + 860 + 865 + 870 + 875
Fila 03
Corelaţia 970 = 973 + 976 + 979 se abrogă.
Se introduc două noi corelaţii, care vor avea următorul cuprins:
950 = 951 + 952 + 953 + 954
960 = 961 + 962 + 963 + 964".
2. Unele poziţii de la punctul 4.1 din cadrul corelaţiei în cadrul situaţiei mod. 5080 "Contul de profit şi pierdere" se modifică şi vor avea următorul cuprins:
"Fila 01
3) 270 = 273 + 275 + 280 + 285 + 290 + 299
290 = 291 + 292 + 293 + 294 + 295 + 296 + 297 + 298
Fila 02
6) 740 = 741 + 742 + 743 + 744 + 745 + 746 + 747".