Legislaţie
Acte legislative

Act legislativ

Banca Naţională a României

Normă metodologică din 17.sep.2014
Monitorul Oficial, Partea I 699 bis 1 24.sep.2014
Intrare în vigoare la 24.sep.2014
Normele metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială din 17.09.2014

CAPITOLUL I
DISPOZIŢII GENERALE

1. (1) Instituţiile de credit au obligaţia, potrivit legii, să întocmească situaţii financiare FINREP la nivel individual, la termenele şi în forma stabilite prin prezentele norme metodologice.

(2) Situaţiile financiare FINREP la nivel individual trebuie să reflecte operaţiunile şi situaţia financiară a instituţiei de credit, a sucursalelor şi a celorlalte sedii secundare ale acesteia, pe bază individuală.

(3) Situaţiile financiare FINREP la nivel individual reprezintă situaţii globale, respectiv situaţii care privesc ansamblul teritoriului naţional al instituţiei de credit (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România), precum şi toate subunităţile din străinătate.

CAPITOLUL II
STRUCTURA ŞI PERIODICITATEA SITUAŢIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL, REGULI GENERALE DE ÎNTOCMIRE ŞI TERMENELE DE TRANSMITERE/DEPUNERE A ACESTORA

Secţiunea 1
Structura şi periodicitatea transmiterii situaţiilor financiare FINREP la nivel individual

2. Instituţiile de credit au obligaţia să întocmească situaţii financiare FINREP la nivel individual care trebuie să ofere o imagine fidelă a poziţiei şi performanţei financiare a instituţiilor de credit pentru respectiva perioadă de timp.

3. Situaţiile financiare FINREP la nivel individual, solicitate instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cuprind cinci seturi de raportări, grupate în funcţie de periodicitate/ condiţiile în care se efectuează raportarea. Instituţiile de credit depun/ transmit situaţiile financiare FINREP la nivel individual lunar, trimestrial, semestrial sau anual, după caz, structura şi periodicitatea de raportare a acestora fiind următoarele:

a) Situaţii financiare FINREP cu periodicitate de raportare lunară:

(1) F 01.00 - Bilanţ [situaţia poziţiei financiare]:

- F 01.01 - Active

- F 01.02 - Datorii

- F 01.03 - Capitaluri proprii

(2) F 02.00 - Contul de profit sau pierdere

(3) F 03.00 - Situaţia rezultatului global

(4) F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor:

- F 04.01 - Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării

- F 04.02 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

- F 04.03 - Active financiare disponibile în vederea vânzării

- F 04.04 - Împrumuturi şi creanţe şi investiţii păstrate până la scadenţă

- F 04.05 - Active financiare subordonate

(5) F 05.00 - Clasificarea creditelor şi avansurilor pe tipuri de produs

(6) F 06.00 - Clasificarea pe coduri NACE¹ a creditelor şi avansurilor acordate societăţilor nefinanciare

¹ Clasificarea activităţilor economice în Comunitatea Europeană

(7) F 07.00 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii şi care sunt restante sau depreciate

(8) F 08.00 - Clasificarea datoriilor financiare

- F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor

- F 08.02 - Datorii financiare subordonate

(9) F 09.00 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente

- F 09.01 - Expuneri extrabilanţiere: Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente date

- F 09.02 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente primite

(10) F 13.00 - Garanţii reale şi alte garanţii primite

- F 13.01 - Clasificarea creditelor şi avansurilor după garanţiile reale şi alte garanţii

- F 13.02 - Active obţinute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute [deţinute la data raportării]

- F 13.03 - Active obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute [active imobilizate], valoarea cumulată

(11) F 14.00 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă

(12) F 15.00 - Derecunoaştere şi datorii financiare asociate activelor financiare transferate

(13) F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere

- F 16.01 - Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor

- F 16.02 - Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare, care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

- F 16.03 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe instrumente

- F 16.04 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe tipuri de risc

- F 16.05 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

- F 16.06 - Câştigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire

- F 16.07 - Deprecierea activelor financiare şi nefinanciare

(14) F 18.00 - Informaţii privind expunerile performante şi neperformante

(15) F 19.00 - Informaţii privind expunerile restructurate

(16) F 50.00 - Alte informaţii

- F 50.01 - Active grupate pe categorii de operaţiuni

- F 50.02 - Depozite atrase de la clientela nebancară

- F 50.03 - Rezerve pentru riscuri bancare

- F 50.04 - Alte active şi datorii contingente

- F 50.05 - Număr clienţi

- F 50.06 - Capital social

- F 50.07 - Filtre prudenţiale

b) Situaţii financiare FINREP cu periodicitate de raportare trimestrială:

(1) F 10.00 - Instrumente financiare derivate deţinute în vederea tranzacţionării

(2) F 11.00 - Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire: Clasificare în funcţie de tipul de risc şi de tipul de acoperire împotriva riscurilor

(3) F 12.00 - Variaţia ajustărilor pentru depreciere şi deprecierea instrumentelor de capital

(4) F 20.00 - Repartizare geografică

- F 20.01 - Repartizarea geografică a activelor în funcţie de localizarea activităţilor

- F 20.02 - Repartizarea geografică a datoriilor în funcţie de localizarea activităţilor

- F 20.03 - Repartizarea geografică a elementelor din contul de profit sau pierdere în funcţie de localizarea activităţilor

(5) F 21.00 - Imobilizări corporale şi necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operaţional.

(6) F 22.00 - Funcţii aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie şi altor servicii

- F 22.01 - Venituri şi cheltuieli cu taxe şi comisioane, defalcate pe activităţi

- F 22.02 - Active implicate în serviciile furnizate

(7) F 43.00 - Provizioane

(8) F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere

- F 45.01 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile

- F 45.02 - Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare, altele decât cele deţinute în vederea vânzării

- F 45.03 - Alte venituri şi cheltuieli de exploatare

(9) F 46.00 - Situaţia modificărilor capitalurilor proprii

c) Situaţii financiare FINREP cu periodicitate de raportare trimestrială, care se raportează doar în situaţia în care valoarea expunerilor brute, altele decât cele interne, este mai mare sau egală cu 1% din valoarea totală a expunerilor brute:

(1) F 20.00 - Repartizare geografică

- F 20.04 - Repartizarea geografică a activelor în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii

- F 20.05 - Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanţiere în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii

- F 20.06 - Repartizarea geografică a datoriilor în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii

- F 20.07 - Clasificarea creditelor şi avansurilor către societăţi nefinanciare pe coduri NACE în funcţie de reşedinţa contrapărţii

d) Situaţii financiare FINREP cu periodicitate de raportare semestrială:

(1) F 31.00 - Părţi afiliate

- F 31.01 - Părţi afiliate: sume de plătit şi sume de încasat

- F 31.02 - Părţi afiliate: cheltuieli şi venituri generate de tranzacţii

e) Situaţii financiare FINREP cu periodicitate de raportare anuală:

(1) F 41.00 - Valoarea justă

- F 41.01 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la cost amortizat

- F 41.02 - Utilizarea opţiunii evaluării la valoarea justă

- F 41.03 - Instrumente financiare hibride care nu au fost desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

(2) F 42.00 - Imobilizări corporale şi necorporale: valoare contabilă în funcţie de metoda de evaluare

(3) F 44.00 - Planuri de beneficii determinate şi beneficiile angajaţilor

- F 44.01 - Componente ale activelor şi datoriilor nete ale planului de beneficii determinate

- F 44.02 - Variaţii ale obligaţiilor privind beneficiile determinate

- F 44.03 - Elemente memorandum [aferente cheltuielilor cu personalul]

4. (1) Instituţiile de credit raportează informaţiile prevăzute la punctul 3 litera c) începând cu prima dată de referinţă pentru raportare ulterioară depăşirii pragului la două date de referinţă pentru raportare consecutive.

(2) Pentru primele două date de referinţă pentru raportare în care instituţiile de credit trebuie să respecte cerinţele prevăzute de prezentele norme metodologice, instituţiile de credit raportează informaţiile prevăzute la punctul 3 litera c) în cazul în care acestea depăşesc pragul la respectiva dată de referinţă pentru raportare.

(3) Instituţiile de credit au dreptul să nu mai raporteze informaţiile prevăzute la punctul 3 litera c) începând cu prima dată de referinţă pentru raportare ulterioară situării sub prag la trei date de referinţă pentru raportare consecutive.

Secţiunea 2
Reguli generale de întocmire

5. (1) În înţelesul prezentelor norme metodologice, termenii de mai jos au următoarea semnificaţie:

(a) "Regulamentul IAS" - Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 al Parlamentului European şi al Consiliului din 19 iulie 2002 privind aplicarea standardelor internaţionale de contabilitate.

(b) "IAS" sau "IFRS" - "Standarde Internaţionale de Contabilitate", astfel cum sunt definite la articolul 2 din "Regulamentul IAS", care au fost adoptate de Comisie în conformitate cu "Regulamentul IAS" menţionat mai sus.

(c) "CRR" - Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European şi al Consiliului din 26 iunie 2013 privind cerinţele prudenţiale pentru instituţiile de credit şi societăţile de investiţii şi de modificare a Regulamentului (UE) nr. 648/2012;

(d) "Regulamentul BCE BSI" se referă la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 al Băncii Centrale Europene din 19 decembrie 2008 privind bilanţul sectorului instituţii financiare monetare (Reformare) (BCE/2008/32).

(e) "Regulamentul NACE" se referă la REGULAMENTUL (CE) nr. 1893/2006 al Parlamentului European şi al Consiliului din 20 decembrie 2006 de stabilire a nomenclatorului statistic al activităţilor economice NACE a II-a revizuire şi de modificare a Regulamentului (CEE) nr. 3037/90 al Consiliului, precum şi a altor regulamente CE privind domeniile statistice specifice.

(2) La întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual de către instituţiile de credit se au în vedere prevederile Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 27/2010, cu modificările şi completările ulterioare (denumite în continuare Reglementările contabile), prezentele norme metodologice, prevederile IFRS, precum şi alte prevederi legale aplicabile.

6. Situaţiile financiare FINREP la nivel individual sunt întocmite în monedă naţională - LEU. Elementele exprimate în valută sunt convertite în monedă naţională potrivit regulilor prevăzute de Reglementările contabile.

7. Formularele de raportare aferente situaţiilor financiare FINREP la nivel individual includ reguli de validare implicite care sunt definite în cadrul acestora prin utilizarea următoarelor convenţii:

a) un punct de date indicat în gri înseamnă că respectivul punct de date nu este solicitat sau că nu este posibilă raportarea acestuia;

b) utilizarea de paranteze în indicarea unui element în cadrul unui formular înseamnă că elementul respectiv trebuie scăzut pentru a obţine un rezultat total, dar nu înseamnă că acesta trebuie raportat ca fiind negativ;

c) elementele care sunt raportate ca fiind negative sunt identificate în formulare prin includerea semnului " (-)" în faţa denumirii acestora;

d) fiecare punct de date are un "element de bază" căruia i se alocă atributul "credit/debit". Alocarea garantează că toate entităţile care raportează puncte de date respectă "convenţia privind semnele" şi permite cunoaşterea atributului "credit/debit" corespunzător fiecărui punct de date. Schematic, această convenţie funcţionează astfel cum se indică în tabelul următor:

CONVENŢIA CREDIT/DEBIT, SEMNE POZITIVE ŞI NEGATIVE


Element	Credit/ Debit	Sold/Variaţie	Cifra raportată
Active	Debit	Soldul activelor	Pozitivă ("Normal", fără semn)
		Creştere a activelor	Pozitivă ("Normal", fără semn)
		Soldul negativ al activelor	Negativă (este necesar semnul minus "-")
		Scădere a activelor	Negativă (este necesar semnul minus "-")
Cheltuieli		Valoare a cheltuielilor	Pozitivă ("Normal", fără semn)
		Creştere a cheltuielilor	Pozitivă ("Normal", fără semn)
		Valoarea negativă (inclusiv reluările) a cheltuielilor	Negativă (este necesar semnul minus "-")
		Scădere a cheltuielilor	Negativă (este necesar semnul minus "-")
Datorii	Credit	Soldul datoriilor	Pozitivă ("Normal", fără semn)
		Creştere a datoriilor	Pozitivă ("Normal", fără semn)
		Soldul negativ al datoriilor	Negativă (este necesar semnul minus "-")
		Scădere a datoriilor	Negativă (este necesar semnul minus "-")
Capitaluri proprii		Soldul capitalurilor proprii	Pozitivă ("Normal", fără semn)
		Creştere a capitalurilor proprii	Pozitivă ("Normal", fără semn)
		Soldul negativ al capitalurilor proprii	Negativă (este necesar semnul minus "-")
		Scădere a capitalurilor proprii	Negativă (este necesar semnul minus "-")
Venituri		Valoare a veniturilor	Pozitivă ("Normal", fără semn)
		Creştere a veniturilor	Pozitivă ("Normal", fără semn)
		Valoare negativă (inclusiv reluările) a veniturilor	Negativă (este necesar semnul minus "-")
		Scădere a veniturilor	Negativă (este necesar semnul minus "-")

8. În vederea întocmirii situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, instituţiile de credit vor utiliza, în ceea ce priveşte data recunoaşterii/derecunoaşterii în/din bilanţ a activelor financiare, fie data tranzacţiei (data la care entitatea se angajează să cumpere sau să vândă activul), fie data decontării (data la care activul este efectiv livrat), corespunzător politicilor şi metodelor de contabilizare aprobate de persoanele care asigură administrarea şi/sau conducerea instituţiilor de credit. Metoda utilizată este supusă condiţiei aplicării consecvente.

9. Pentru raportarea instrumentelor financiare deţinute în vederea tranzacţionării şi a instrumentelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în bilanţ şi în contul de profit sau pierdere, se va utiliza convenţia "preţului murdar", respectiv veniturile din dobânzi şi din dividende, precum şi cheltuielile cu dobânzile aferente instrumentelor financiare deţinute în vederea tranzacţionării şi instrumentelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează în cadrul postului de câştiguri/pierderi din aceste categorii de instrumente.

10. Informaţiile referitoare la contul de profit sau pierdere, precum şi cele privind variaţia diverselor elemente din bilanţ au în vedere sumele înregistrate în conturile de cheltuieli şi venituri, respectiv operaţiunile efectuate de la începutul exerciţiului financiar, până la data de referinţă pentru raportare inclusiv. Aceeaşi abordare se aplică şi în cazul informaţiilor care, potrivit prezentelor norme metodologice, se referă la o anumită perioadă.

11. (1) În cadrul situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, anumite elemente sunt defalcate pe următoarele clase de sectoare economice (în funcţie de calitatea contrapărţii directe):

(a) bănci centrale;

(b) administraţii publice: administraţii centrale, administraţii de stat sau regionale şi administraţii locale, inclusiv organe administrative şi întreprinderi cu scop necomercial, dar excluzând companiile publice şi companiile private deţinute de aceste administraţii care au o activitate comercială (care sunt raportate la "societăţi nefinanciare"); fonduri de asigurări sociale şi organizaţii internaţionale, precum Comunitatea Europeană, Fondul Monetar Internaţional şi Banca Reglementelor Internaţionale;

(d) alte societăţi financiare: toate societăţile financiare şi cvasi-societăţile, altele decât instituţiile de credit cum ar fi societăţile de investiţii, fondurile de investiţii, societăţile de asigurări, fondurile de pensii, organismele de plasament colectiv şi casele de compensare precum şi alţi intermediari financiari şi auxiliari financiari;

(e) societăţi nefinanciare: societăţi şi cvasi-societăţi care nu sunt angajate în intermediere financiară ci, în special, în producţia de bunuri de piaţă şi servicii nefinanciare conform Regulamentului BCE BSI;

(f) gospodării ale populaţiei: persoane sau grupuri de persoane, cum ar fi consumatorii şi producătorii de bunuri şi de servicii nefinanciare exclusiv pentru consumul final al acestora şi producători de bunuri de piaţă şi servicii nefinanciare şi financiare, cu condiţia ca activităţile acestora să nu fie cele ale cvasi-societăţilor. Sunt de asemenea incluse instituţiile non-profit care deservesc gospodăriile populaţiei şi care sunt, în principal, angajate în producţia de bunuri şi servicii nedestinate pieţei, ci grupurilor particulare de gospodării.

(2) Alocarea pe sectoare de contrapărţi se bazează exclusiv pe natura contrapărţii imediate. Clasificarea expunerilor comune faţă de mai mulţi debitori se realizează pe baza caracteristicilor debitorului care a fost cel mai relevant sau determinant pentru ca instituţia să acorde expunerea. printre alte clasificări, distribuţia expunerilor comune în funcţie de sectorul contrapărţii, ţara de reşedinţă şi codurile NACE ar trebui să fie determinată de caracteristicile debitorului celui mai relevant sau determinant.

(3) Corespondenţa dintre clasele de expuneri utilizate pentru calcularea cerinţelor de capital în conformitate cu CRR şi sectoarele contrapărţilor utilizate în tabelele FINREP este prezentată în următoarele tabele:

Abordarea standardizată (AS)


Clase de expunere conform AS (articolul 112 din CRR)	Sectoare ale contrapărţii conform FINREP	Observaţii
(a) Administraţii centrale sau bănci centrale	(1) Bănci centrale (2) Administraţii publice	Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărţii conform FINREP în funcţie de natura contrapărţii imediate.
(b) Administraţii regionale sau autorităţi locale	(2) Administraţii publice
(c) Entităţi din sectorul public	(2) Administraţii publice
(d) Bănci de dezvoltare multilaterală	(3) Instituţii de credit
(e) Organizaţii internaţionale	(2) Administraţii publice
(f) Instituţii (instituţii de credit şi societăţi de investiţii)	(3) Instituţii de credit (4) Alte societăţi financiare	Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărţii conform FINREP în funcţie de natura contrapărţii imediate.
(g) Societăţi	(2) Administraţii publice (4) Alte societăţi financiare (5) Societăţi nefinanciare. (6) Gospodării ale populaţiei
(h) Retail	(4) Alte societăţi financiare (5) Societăţi nefinanciare (6) Gospodării ale populaţiei	Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărţii conform FINREP în funcţie de natura contrapărţii imediate.
(i) Garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile	(2) Administraţii publice (3) Instituţii de credit (4) Alte societăţi financiare (5) Societăţi nefinanciare (6) Gospodării ale populaţiei	Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărţii conform FINREP în funcţie de natura contrapărţii imediate.
(j) În stare de nerambursare	(1) Bănci centrale (2) Administraţii publice (3) Instituţii de credit (4) Alte societăţi financiare (5) Societăţi nefinanciare (6) Gospodării ale populaţiei	Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărţii conform FINREP în funcţie de natura contrapărţii imediate.
(ja) Elemente asociate unui risc extrem de ridicat	(1) Bănci centrale (2) Administraţii publice (3) Instituţii de credit (4) Alte societăţi financiare (5) Societăţi nefinanciare (6) Gospodării ale populaţiei	Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărţii conform FINREP în funcţie de natura contrapărţii imediate.
(k) Obligaţiuni garantate	(3) Instituţii de credit (4) Alte societăţi financiare (5) Societăţi nefinanciare	Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărţii conform FINREP în funcţie de natura contrapărţii imediate.
(l) Poziţii din securitizare	(2) Administraţii publice (3) Instituţii de credit (4) Alte societăţi financiare (5) Societăţi nefinanciare (6) Gospodării ale populaţiei	Aceste expuneri ar trebui atribuite sectoarelor contrapărţii conform FINREP în funcţie de riscul suport al poziţiilor din securitizare. În FINREP, atunci când poziţiile securitizate rămân recunoscute în bilanţ, sectoarele contrapărţii sunt sectoarele contrapărţilor imediate ale acestor poziţii.
(m) Instituţii şi societăţi cu o evaluare de credit pe termen scurt	(3) Instituţii de credit (4) Alte societăţi financiare (5) Societăţi nefinanciare	Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărţii conform FINREP în funcţie de natura contrapărţii imediate.
(n) Organisme de plasament colectiv	Instrumente de capital	Investiţiile în OPC-uri se clasifică ca instrumente de capital în FINREP, indiferent dacă CRR permite abordarea transparentă.
(o) Capitaluri proprii	Instrumente de capital	În FINREP, instrumentele de capital sunt separate ca instrumente în cadrul diferitelor categorii de active financiare.
(p) Alte elemente	Diferite elemente din bilanţ	În FINREP, alte elemente pot fi incluse în cadrul diferitelor categorii de active.

Abordarea bazată pe modele interne de rating (IRB)


Clasele de expuneri conform abordării IRB (articolul 147 din CRR)	Sectoare ale contrapărţii conform FINREP	Observaţii
(a) Administraţii centrale şi bănci centrale	(1) Bănci centrale (2) Administraţii publice (3) Instituţii de credit	Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărţii conform FINREP în funcţie de natura contrapărţii imediate.
(b) Instituţii (instituţii de credit şi societăţi de investiţii precum şi unele administraţii publice şi bănci multilaterale)	(2) Administraţii publice (3) Instituţii de credit (4) Alte societăţi financiare	Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărţii conform FINREP în funcţie de natura contrapărţii imediate.
(c) Societăţi	(4) Alte societăţi financiare (5) Societăţi nefinanciare (6) Gospodării ale populaţiei	Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărţii conform FINREP în funcţie de natura contrapărţii imediate.
(d) Retail	(4) Alte societăţi financiare (5) Societăţi nefinanciare (6) Gospodării ale populaţiei	Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărţii conform FINREP în funcţie de natura contrapărţii imediate.
(e) Capitaluri proprii	Instrumente de capital	În FINREP, instrumentele de capital sunt separate ca instrumente în cadrul diferitelor categorii de active financiare.
(f) Poziţii din securitizare	(2) Administraţii publice (3) Instituţii de credit (4) Alte societăţi financiare (5) Societăţi nefinanciare (6) Gospodării ale populaţiei	Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărţii conform FINREP în funcţie de riscul suport al poziţiilor din securitizare. În FINREP, atunci când poziţiile securitizate rămân recunoscute în bilanţ, sectoarele contrapărţii sunt sectoarele contrapărţilor imediate ale acestor poziţii.
(g) Alte obligaţii decât cele legate de credit	Diferite elemente din bilanţ	În FINREP, alte elemente pot fi incluse în cadrul diferitelor categorii de active.

12. La elaborarea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual se are în vedere abordarea de portofoliu.

13. Portofoliile contabile reprezintă instrumente financiare agregate după reguli de evaluare. Agregările nu includ investiţiile în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate, soldurile de încasat la vedere clasificate ca "numerar şi solduri de numerar la bănci centrale", precum şi instrumentele financiare clasificate ca "deţinute în vederea vânzării" prezentate la elementele "active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării" şi "datoriile incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării" .

14. În cazul activelor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile conforme cu IFRS:

(a) active financiare deţinute în vederea tranzacţionării,

(b) active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere,

(d) împrumuturi şi creanţe,

(e) investiţii păstrate până la scadenţă.

15. "Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire" include instrumentele derivate deţinute în vederea contabilităţii de acoperire conform IFRS.

16. În cazul datoriilor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile conforme cu IFRS:

(a) datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării,

(b) datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere;

17. Reguli generale de prezentare a informaţiilor referitoare la instrumente financiare

a) Active financiare

(1) Valoarea contabilă înseamnă valoarea de raportat în activul bilanţier. Valoarea contabilă a activelor financiare include dobânda cumulată.

(2) Activele financiare se distribuie în următoarele clase de instrumente: "numerar", "instrumente financiare derivate", "instrumente de capital", "titluri de datorie", şi "credite şi avansuri".

(3) "Titlurile de datorie" sunt instrumente de datorie deţinute de instituţie, emise ca titluri care nu sunt împrumuturi conform Regulamentului BCE BSI.

(4) "Credite şi avansuri" sunt instrumente de datorie deţinute de instituţii care nu sunt titluri de valoare; acest element include "credite" conform Regulamentului BCE BSI, precum şi avansurile care nu pot fi clasificate ca "împrumuturi" conform Regulamentului BCE BSI.

b) Datorii financiare

(5) Valoarea contabilă înseamnă valoarea de raportat în secţiunea din bilanţ aferentă datoriilor. Valoarea contabilă a datoriilor financiare include dobânda cumulată.

(6) Datoriile financiare se distribuie în următoarele clase de instrumente: "instrumente financiare derivate", "poziţii scurte", "depozite", "titluri de datorie emise" şi "alte datorii financiare".

(7) "Depozite" sunt definite la fel ca în Regulamentul BCE BSI.

(8) "Titluri de datorie emise" sunt instrumente de datorie emise sub formă de titluri de către instituţie şi care nu sunt depozite conform Regulamentului BCE BSI.

(9) "Alte datorii financiare" includ toate datoriile financiare altele decât instrumentele financiare derivate, poziţiile scurte, depozitele şi titlurile de datorie emise.

(10) "Alte datorii financiare" pot include garanţii financiare atunci când acestea sunt evaluate fie la valoarea justă prin profit sau pierdere [IAS 39.47 (a)], fie la valoarea recunoscută iniţial minus amortizarea cumulativă [IAS 39.47 (c) (ii)]. Angajamentele de creditare se raportează ca "alte datorii financiare" atunci când sunt desemnate ca fiind datorii financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere [IAS 39.4 (a)] sau atunci când reprezintă angajamente de a oferi un împrumut la o rată a dobânzii sub valoarea de pe piaţă [IAS 39.4 (b), 47 (d)]. Provizioanele care rezultă din astfel de contracte [IAS 39.47 (c) (i), (d) (i)] se raportează ca provizioane pentru "angajamente şi garanţii date".

(11) "Alte datorii financiare" pot include, de asemenea, dividendele de plătit, sumele de plătit înregistrate în conturile de aşteptare şi de tranzit şi sumele de plătit referitoare la decontări viitoare ale tranzacţiilor în titluri de valoare sau tranzacţii în valută (sume de plătit pentru tranzacţiile recunoscute înainte de termenul de plată).

18. (1) Casele centrale ale cooperativelor de credit au obligaţia să întocmească atât situaţii financiare FINREP la nivel individual care reflectă operaţiunile şi situaţia lor financiară cât şi situaţii financiare FINREP la nivel individual care privesc operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit.

(2) La întocmirea de către casele centrale ale cooperativelor de credit a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, care reflectă operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit, situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite de organizaţiile cooperatiste de credit componente ale reţelei, care reflectă operaţiunile şi situaţia lor financiară, vor fi combinate element cu element, prin însumarea elementelor similare de activ, datorii şi capitaluri proprii, venituri şi cheltuieli, după eliminarea în prealabil a elementelor aferente operaţiunilor efectuate între organizaţiile cooperatiste de credit componente ale respectivei reţele cooperatiste de credit.

19. (1) Prezentarea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual este standardizată, iar informaţiile pe care acestea le furnizează sunt sintetizate în antet, pe linii şi pe coloane.

În antetul situaţiilor figurează următoarele informaţii:

a) denumirea instituţiei de credit;

b) data pentru care se întocmesc situaţiile;

c) după caz, identificarea tabelului (o situaţie poate avea unul sau mai multe tabele).

(2) Liniile situaţiilor sunt codificate în corelaţie cu Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit, prevăzut de Reglementările contabile.

(3) Coloanele situaţiilor grupează informaţiile în funcţie de necesităţi.

(4) Pentru completarea poziţiilor formularelor care nu au corespondenţă cu planul de conturi, instituţiile de credit trebuie să-şi adapteze modul de ţinere a evidenţei pentru a fi în măsură să răspundă acestor cerinţe de raportare.

(5) Formularele vor fi semnate de persoanele autorizate şi vor avea aplicată ştampila instituţiei.

20. (1) Situaţiile financiare FINREP la nivel individual se depun, într-un exemplar, la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, la termenele prevăzute în prezentele norme metodologice. Situaţiile financiare FINREP la nivel individual cu termen de depunere trimestrial, semestrial sau anual vor fi însoţite de o copie de pe balanţa de verificare a conturilor sintetice semnată de către persoanele autorizate.

(2) În adresa de înaintare a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual către Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, semnată de persoanele autorizate, se va preciza că toate formularele au fost editate în condiţiile prevăzute de prezentele modele şi norme metodologice, precum şi lista formularelor ce se depun.

(3) La Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, instituţiile de credit vor depune numai acele formulare în care se completează cel puţin valoarea unui indicator, corespunzător datelor înregistrate în evidenţa contabilă urmare operaţiunilor efectuate în perioada raportată sau preluării soldurilor conturilor respective aferente operaţiunilor din exerciţiile financiare încheiate sau perioadele precedente.

21. Instituţiile de credit autorizate de Banca Naţională a României care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării şi până la sfârşitul perioadei de raportare, nu întocmesc situaţii financiare FINREP la nivel individual pentru perioadele în cauză, urmând să depună la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României o declaraţie pe proprie răspundere, din care să rezulte acest lucru, care să cuprindă toate datele de identificare a instituţiei de credit:

- denumirea completă (conform certificatului de înregistrare);

- adresa sediului, precum şi numărul de telefon al conducătorului instituţiei de credit;

- numărul de înregistrare la registrul comerţului;

- codul unic de înregistrare;

- capitalul social.

Secţiunea 3
Termenele de transmitere/depunere

22. (1) Situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite de către instituţiile de credit, precum şi declaraţiile celor care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la sfârşitul perioadei de raportare se transmit/depun la Banca Naţională a României, în următoarele termene:

- pentru situaţiile financiare FINREP la nivel individual cu periodicitate de raportare lunară/trimestrială/semestrială, în termen de cel mult 20 de zile calendaristice de la sfârşitul lunii/trimestrului/semestrului pentru care se raportează;

- pentru situaţiile financiare FINREP la nivel individual prevăzute la alin. (3), în termen de 130 de zile calendaristice de la încheierea exerciţiului financiar.

(2) Ca excepţie de la prevederile alin. (1), situaţiile financiare FINREP la nivel individual prevăzute la punctele 38 - 39 din prezentele norme metodologice (F 18.00 şi F 19.00), precum şi informaţiile referitoare la active neperformante/restructurate prevăzute de formularele F 06.00, F 09.01, F 20.04, F 20.05 şi F 20.07, aferente datelor de referinţă pentru raportare 30.09.2014, 31.10.2014 şi 30.11.2014, după caz, se raportează la Banca Naţională a României cel mai târziu până la data de 31.12.2014.

(3) Toate situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite pentru data de 31 decembrie vor fi auditate.

(4) În cazul în care situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite pentru sfârşitul exerciţiului financiar înregistrează modificări în perioada cuprinsă între data încheierii exerciţiului financiar şi data aprobării situaţiilor financiare anuale, situaţiile financiare FINREP la nivel individual prevăzute la alin. (3) vor fi transmise/depuse la Banca Naţională a României împreună cu situaţiile financiare FINREP la nivel individual, aferente exerciţiului financiar curent, transmise/depuse până la data aprobării situaţiilor financiare anuale.

(5) În cazul în care ultima zi a termenului de transmitere/depunere a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual este o zi nelucrătoare, situaţiile financiare se vor transmite/depune cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia.

Derogat Normă metodologică din 17/09/2014 Capitolul 2 la 24/09/2014

CAPITOLUL III
REGULI SPECIFICE DE ÎNTOCMIRE A SITUAŢIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL ŞI MODELELE ACESTORA

23. F 01.00 - Bilanţ [situaţia poziţiei financiare]

(1) F 01.00 este situaţia financiară care conţine informaţii privind activele, datoriile şi capitalurile proprii ale instituţiei de credit. La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:

A. Active (F 01.01)

a) Poziţia "Numerar" include deţinerile de bancnote şi monede naţionale şi străine în circulaţie care sunt utilizate în mod obişnuit pentru a face plăţi.

b) Poziţia "Solduri de numerar la bănci centrale" include soldurile de încasat la vedere la băncile centrale.

c) Poziţia "Alte depozite la vedere" include soldurile de încasat la vedere la instituţii de credit.

d) Activele care nu sunt active financiare şi care datorită naturii lor nu au putut fi clasificate în posturi specifice din bilanţ se raportează la poziţia "Alte active"; acest post poate include aur, argint şi alte mărfuri, inclusiv atunci când sunt deţinute cu intenţia de a fi tranzacţionate.

e) Poziţia "Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării" are acelaşi înţeles cu cel prevăzut de IFRS 5.

B. Datorii (F 01.02)

a) Provizioanele pentru "Pensii şi alte obligaţii privind beneficiile determinate post-angajare" includ valoarea datoriilor nete privind beneficiile determinate.

b) Provizioanele pentru "Alte beneficii pe termen lung ale angajaţilor" includ valoarea deficitelor din planurile de beneficii ale angajaţilor pe termen lung enumerate la IAS 19.153. Cheltuielile cumulate din beneficiile pe termen scurt ale angajaţilor [IAS 19.11 (a)], planurile de contribuţii determinate [IAS 19.51 (a)] şi beneficiile pentru terminarea contractului de muncă [IAS 19.169 (a)] se includ la "Alte datorii".

c) Poziţia "Capital social rambursabil la cerere" include instrumentele de capital emise de instituţie, care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi clasificate drept capitaluri proprii. Elementul include părţile sociale ale organizaţiilor cooperatiste de credit care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi clasificate drept capitaluri proprii.

d) Datoriile care nu sunt datorii financiare şi care datorită naturii lor nu au putut fi clasificate la posturi specifice din bilanţ se raportează la "Alte datorii".

e) Poziţia "Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării" are acelaşi înţeles cu cel prevăzut de IFRS 5.

C. Capitaluri proprii (F 01.03)

a) Instrumentele de capital care sunt instrumente financiare includ contractele care intră sub incidenţa IAS 32;

b) poziţia "Capital social subscris nevărsat" include valoarea contabilă a capitalului social emis de instituţie solicitat subscriitorilor, dar nevărsat la data de referinţă;

c) poziţia "Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse" include componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse (instrumente financiare care comportă atât o componentă de datorie cât şi una de capitaluri proprii) emise de instituţie, atunci când sunt separate în conformitate cu IFRS (inclusiv instrumentele financiare compuse cu instrumente derivate încorporate multiple ale căror valori sunt interdependente);

d) poziţia "Alte instrumente de capital emise" include instrumentele de capital care sunt instrumente financiare, altele decât "Capital social" şi "Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse";

e) poziţia "Alte capitaluri proprii" cuprinde toate instrumentele de capital care nu sunt instrumente financiare, inclusiv, printre altele, tranzacţiile cu plata pe bază de acţiuni cu decontare în acţiuni [IFRS 2.10];

f) "Rezervele din reevaluare" includ valoarea rezervelor care rezultă din prima adoptare a IAS care nu au fost transferate la alte tipuri de rezerve;

g) poziţia "Alte rezerve" include alte rezerve decât cele prezentate separat la celelalte elemente de capitaluri proprii şi poate include rezerve legale şi rezerve statutare;

h) poziţia "Acţiuni proprii" include toate instrumentele financiare care au caracteristicile instrumentelor de capital proprii care au fost redobândite de către instituţie.

(2) Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul:

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 01.00 - Bilanţ [situaţia poziţiei financiare]


		- lei -
Active	Cod poziţie	Valoare contabilă
A	B	010
Numerar şi solduri de numerar la bănci centrale	010
Numerar	020
Solduri de numerar la bănci centrale	030
Alte depozite la vedere	040
Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării	050
Instrumente financiare derivate	060
Instrumente de capital	070
Titluri de datorie	080
Credite şi avansuri	090
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	100
Instrumente de capital	110
Titluri de datorie	120
Credite şi avansuri	130
Active financiare disponibile în vederea vânzării	140
Instrumente de capital	150
Titluri de datorie	160
Credite şi avansuri	170
Împrumuturi şi creanţe	180
Titluri de datorie	190
Credite şi avansuri	200
Investiţii păstrate până la scadenţă	210
Titluri de datorie	220
Credite şi avansuri	230
Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire	240
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii	250
Investiţii în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate	260
Imobilizări corporale	270
Imobilizări corporale	280
Investiţii imobiliare	290
Imobilizări necorporale	300
Fond comercial	310
Alte imobilizări necorporale	320
Creanţe privind impozitele	330
Creanţe privind impozitul curent	340
Creanţe privind impozitul amânat	350
Alte active	360
Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării	370
TOTAL ACTIVE	380


Datorii	Cod poziţie	Valoare contabilă
A	B	010
Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării	010
Instrumente financiare derivate	020
Poziţii scurte	030
Depozite	040
Titluri de datorie emise	050
Alte datorii financiare	060
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	070
Depozite	080
Titluri de datorie emise	090
Alte datorii financiare	100
Datorii financiare evaluate la cost amortizat	110
Depozite	120
Titluri de datorie emise	130
Alte datorii financiare	140
Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire	150
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii	160
Provizioane	170
Pensii şi alte obligaţii privind beneficiile determinate post-angajare	180
Alte beneficii pe termen lung pentru angajaţi	190
Restructurare	200
Aspecte juridice nesoluţionate şi litigii fiscale	210
Angajamente şi garanţii date	220
Alte provizioane	230
Datorii privind impozitele	240
Datorii privind impozitul curent	250
Datorii privind impozitul amânat	260
Capital social rambursabil la cerere	270
Alte datorii	280
Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării	290
TOTAL DATORII	300


Capitaluri proprii	Cod poziţie	Valoare contabilă
A	B	010
Capital social	010
Capital vărsat	020
Capital subscris nevărsat	030
Prime de capital	040
Instrumente de capital emise, altele decât capitalul social	050
Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse	060
Alte instrumente de capital emise	070
Alte capitaluri proprii	080
Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului global	090
Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere	095
Imobilizări corporale	100
Imobilizări necorporale	110
Câştiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate	120
Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării	122
Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere	128
Acoperirea unei investiţii nete într-o operaţiune din străinătate [partea eficientă]	130
Conversia valutară	140
Instrumente derivate de acoperire. Acoperirea fluxurilor de numerar [partea eficientă]	150
Active financiare disponibile în vederea vânzării	160
Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării	170
Rezultatul reportat	190
Rezerve de reevaluare	200
Alte rezerve	210
(-) Acţiuni proprii	240
Profit sau (-) pierdere aferent (ă) exerciţiului	250
(-) Repartizarea profitului	255
TOTAL CAPITALURI PROPRII	300
TOTAL DATORII ŞI CAPITALURI PROPRII	310


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

24. F 02.00 - Contul de profit sau pierdere

(1) 02.00 este situaţia financiară care conţine informaţii privind veniturile şi cheltuielile legate de activitatea instituţiilor de credit. La întocmirea acesteia se vor avea în vedere următoarele precizări:

a) Veniturile din dobânzi şi cheltuielile cu dobânzile aferente instrumentelor financiare deţinute în vederea tranzacţionării şi instrumentelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează ca parte a câştigurilor sau pierderilor din aceste categorii de instrumente ("convenţia preţului murdar").

b) Instituţiile de credit raportează următoarele elemente defalcate pe portofolii contabile:

i) venituri din dobânzi;

ii) cheltuieli cu dobânzile;

iii) câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu au fost evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, nete;

iv) deprecierea sau (-) venituri din reluarea deprecierii activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.

c) Poziţiile "Venituri din dobânzi. Instrumente financiare derivate - Contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii" şi "Cheltuieli cu dobânzile. Instrumente financiare derivate - Contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii" includ sumele aferente instrumentelor financiare derivate clasificate în categoria "contabilitatea de acoperire" care acoperă riscul de rată a dobânzii. Acestea se raportează ca venituri din dobânzi şi cheltuieli cu dobânzile la valoarea brută, pentru a prezenta valori corecte ale veniturilor din dobânzi şi ale cheltuielilor cu dobânzile din elementele acoperite împotriva riscurilor de care sunt legate.

d) Valorile aferente instrumentelor financiare derivate clasificate în categoria "deţinute în vederea tranzacţionării" care sunt instrumente de acoperire împotriva riscurilor din punct de vedere economic, dar nu şi contabil, pot fi raportate ca venituri din dobânzi şi cheltuieli cu dobânzile, pentru a prezenta valori corecte ale veniturilor din dobânzi şi ale cheltuielilor cu dobânzile din instrumentele financiare care sunt acoperite împotriva riscurilor. În acest caz, respectivele valori sunt incluse la elementele "Venituri din dobânzi. Alte active" şi "Cheltuieli cu dobânzile. Alte datorii".

e) "Venituri din dobânzi - alte active" include valorile aferente veniturilor din dobânzi care nu au fost incluse la alte elemente. Acest element poate include veniturile din dobânzi aferente numerarului şi soldurilor de numerar la bănci centrale şi activelor imobilizate şi grupurilor destinate cedării clasificate drept deţinute în vederea vânzării, precum şi veniturile nete din dobânzi din activele nete aferente beneficiilor determinate.

f) "Cheltuieli cu dobânzile - alte datorii" include valorile aferente cheltuielilor cu dobânzile care nu au fost incluse la alte elemente. Acest element poate include cheltuielile cu dobânzile aferente datoriilor incluse în grupuri destinate cedării clasificate drept deţinute în vederea vânzării, cheltuielile derivate din majorările valorii contabile a unui provizion reflectând trecerea timpului sau cheltuielile nete cu dobânzile din datorii nete aferente beneficiilor determinate.

g) "Profit sau pierdere din active imobilizate şi grupuri destinate cedării clasificate drept deţinute în vederea vânzării care nu pot fi considerate activităţi întrerupte" include profitul sau pierderile generate de activele imobilizate şi grupurile destinate cedării clasificate drept deţinute în vederea vânzării şi care nu pot fi considerate activităţi întrerupte.

h) Veniturile din dividende din active financiare deţinute în vederea tranzacţionării şi din active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează ca parte a câştigurilor şi pierderilor din aceste categorii de instrumente ("convenţia preţului murdar").

i) Deprecierea "Activelor financiare la cost" include pierderile din depreciere rezultate din aplicarea regulilor privind deprecierea prevăzute la IAS 39.66.

j) Pentru "câştiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire - nete", instituţiile raportează modificările valorii juste a instrumentelor de acoperire împotriva riscurilor şi a elementelor acoperite împotriva riscurilor, inclusiv rezultatul ineficacităţii rezultate din acoperirea fluxurilor de trezorerie şi din acoperirea unei investiţii nete într-o operaţiune din străinătate.

(2) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul:

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 02.00 - Contul de profit sau pierdere


		- lei -
DENUMIRE INDICATOR	Cod poziţie	Valoare
A	B	010
Venituri din dobânzi	010
Active financiare disponibile în vederea vânzării	040
Împrumuturi şi creanţe	050
Investiţii păstrate până la scadenţă	060
Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii	070
Alte active	080
(Cheltuieli cu dobânzile)	090
(Datorii financiare evaluate la cost amortizat)	120
(Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii)	130
(Alte datorii)	140
(Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere)	150
Venituri din dividende	160
Venituri din taxe şi comisioane	200
(Cheltuieli cu taxe şi comisioane)	210
Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere - net	220
Active financiare disponibile în vederea vânzării	230
Împrumuturi şi creanţe	240
Investiţii păstrate până la scadenţă	250
Datorii financiare evaluate la cost amortizat	260
Altele	270
Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării - net	280
Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere - net	290
Câştiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire - net	300
Diferenţe de curs de schimb [câştig sau (-) pierdere] - net	310
Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare, altele decât cele deţinute în vederea vânzării - net	330
Alte venituri din exploatare	340
(Alte cheltuieli de exploatare)	350
VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE - NET	355
(Cheltuieli administrative)	360
(Cheltuieli cu personalul)	370
(Alte cheltuieli administrative)	380
(Amortizare)	390
(Imobilizări corporale)	400
(Investiţii imobiliare)	410
(Alte imobilizări necorporale)	420
(Provizioane sau (-) reluări de provizioane)	430
(Angajamente şi garanţii date)	440
(Alte provizioane)	450
(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere)	460
(Active financiare evaluate la cost)	470
(Active financiare disponibile în vederea vânzării)	480
(Împrumuturi şi creanţe)	490
(Investiţii păstrate până la scadenţă)	500
(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea investiţiilor în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate)	510
(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare)	520
(Imobilizări corporale)	530
(Investiţii imobiliare)	540
(Fond comercial)	550
(Alte imobilizări necorporale)	560
(Altele)	570
Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere	580
Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activităţi întrerupte	600
PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAŢIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE	610
(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operaţiuni continue)	620
PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAŢIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE	630
Profit sau (-) pierdere din activităţi întrerupte după impozitare	640
Profit sau (-) pierdere din activităţi întrerupte înainte de impozitare	650
(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul, legate de activităţi întrerupte)	660
PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIŢIULUI	670


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

25. F 03.00 - Situaţia rezultatului global.

(1) La completarea acestei situaţii se va avea în vedere că, potrivit IFRS, "Impozitul pe venit aferent elementelor care nu vor fi reclasificate" şi "Impozitul pe venit aferent elementelor care pot fi reclasificate în profit sau (-) pierdere" [IAS 1.91 (b), IG6] se raportează ca elemente - rânduri separate.

(2) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul:

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 03.00 - Situaţia rezultatului global


		- lei -
DENUMIRE INDICATOR	Cod poziţie	Valoare
A	B	010
Profit sau (-) pierdere aferent (ă) exerciţiului	010
Alte elemente ale rezultatului global	020
Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere	030
Imobilizări corporale	040
Imobilizări necorporale	050
Câştiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate	060
Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării	070
Impozit pe venit aferent elementelor care nu vor fi reclasificate	090
Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere	100
Acoperirea unei investiţii nete într-o operaţiune din străinătate [partea eficientă]	110
Câştiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii	120
Transferate la profit sau pierdere	130
Alte reclasificări	140
Conversia valutară	150
Câştiguri sau (-) pierderi din conversie înregistrate în capitaluri proprii	160
Transferate la profit sau pierdere	170
Alte reclasificări	180
Acoperirea fluxurilor de numerar [partea eficientă]	190
Câştiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii	200
Transferate la profit sau pierdere	210
Transferate către valoarea contabilă iniţială a elementelor acoperite	220
Alte reclasificări	230
Active financiare disponibile în vederea vânzării	240
Câştiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii	250
Transferate la profit sau pierdere	260
Alte reclasificări	270
Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării	280
Câştiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii	290
Transferate la profit sau pierdere	300
Alte reclasificări	310
Impozit pe venit aferent elementelor care pot fi reclasificate în profit sau (-) pierdere	330
Rezultat global total al exerciţiului	340


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

26. F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor

(1) La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:

a) Activele financiare sunt clasificate după instrument şi - dacă este cazul - după contraparte.

b) Instrumentele de capital se raportează cu o clasificare specifică ("din care") pentru a identifica numai instrumentele evaluate la cost şi anumite sectoare de contrapărţi.

c) Pentru activele financiare disponibile în vederea vânzării, instituţiile raportează valoarea justă a activelor depreciate şi, respectiv, a celor nedepreciate şi valoarea cumulativă a pierderilor din depreciere recunoscute în profit sau pierdere la data raportării. Suma dintre valoarea justă a activelor nedepreciate şi valoarea justă a activelor depreciate reprezintă valoarea contabilă a activelor respective.

d) Pentru activele financiare clasificate ca "Împrumuturi şi creanţe" sau ca "păstrate până la scadenţă", se raportează valoarea contabilă brută a activelor nedepreciate şi a activelor depreciate. Ajustările sunt clasificate în "ajustări specifice pentru active financiare evaluate la nivel individual", "ajustări specifice pentru active financiare evaluate la nivel colectiv" şi "ajustări colective pentru pierderi suportate, dar neraportate".

e) "Ajustări specifice pentru active financiare evaluate la nivel individual" include valoarea cumulată a deprecierii aferentă activelor financiare care au fost evaluate individual.

f) "Ajustări specifice pentru active financiare evaluate la nivel colectiv" include valoarea cumulată a deprecierii colective calculată pentru creditele nesemnificative care sunt depreciate la nivel individual şi pentru care instituţia decide să utilizeze o abordare statistică (pe bază de portofoliu). Această abordare nu exclude efectuarea de evaluări individuale ale deprecierii pentru creditele care sunt nesemnificative la nivel individual şi, prin urmare, raportarea acestora ca ajustări specifice pentru active financiare evaluate la nivel individual.

g) "Ajustări colective pentru pierderi suportate, dar neraportate" include valoarea cumulată a deprecierii colective determinate pentru activele financiare care nu sunt depreciate la nivel individual. Pentru "ajustări colective pentru pierderi suportate, dar neraportate", pot fi respectate IAS 39.59 (f), AG87 şi AG90.

h) Suma dintre activele nedepreciate şi activele depreciate nete de orice ajustări, este egală cu valoarea contabilă.

i) Formularul 4.5 include valoarea contabilă a "creditelor şi avansurilor" şi a "titlurilor de datorie" care corespund definiţiei "datoriilor subordonate" de la punctul 30 (1) lit. d) din prezentele norme metodologice.

(2) Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul:

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII

F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor

F 04.01 - Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării


			- lei -
	Cod poziţie	Valoare contabilă	Modificarea cumulată a valorii juste datorată riscului de credit
A	B	010	020
Instrumente de capital	010
din care: la cost	020
din care: instituţii de credit	030
din care: alte societăţi financiare	040
din care: societăţi nefinanciare	050
Titluri de datorie	060
Bănci centrale	070
Administraţii publice	080
Instituţii de credit	090
Alte societăţi financiare	100
Societăţi nefinanciare	110
Credite şi avansuri	120
Bănci centrale	130
Administraţii publice	140
Instituţii de credit	150
Alte societăţi financiare	160
Societăţi nefinanciare	170
Gospodării ale populaţiei	180


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

F 04.02 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere


			- lei -
	Cod poziţie	Valoarea contabilă	Modificarea cumulată a valorii juste datorată riscului de credit
A	B	010	020
Instrumente de capital	010
din care: instituţii de credit	030
din care: alte societăţi financiare	040
din care: societăţi nefinanciare	050
Titluri de datorie	060
Bănci centrale	070
Administraţii publice	080
Instituţii de credit	090
Alte societăţi financiare	100
Societăţi nefinanciare	110
Credite şi avansuri	120
Bănci centrale	130
Administraţii publice	140
Instituţii de credit	150
Alte societăţi financiare	160
Societăţi nefinanciare	170
Gospodării ale populaţiei	180
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	190


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

F 04.03 - Active financiare disponibile în vederea vânzării


					- lei -
	Cod poziţie	Valoarea contabilă a activelor nedepreciate	Valoarea contabilă a activelor depreciate	Valoarea contabilă	Depreciere cumulată
A	B	010	020	030	040
Instrumente de capital	010
din care: la cost	020
din care: instituţii de credit	030
din care: alte societăţi financiare	040
din care: societăţi nefinanciare	050
Titluri de datorie	060
Bănci centrale	070
Administraţii publice	080
Instituţii de credit	090
Alte societăţi financiare	100
Societăţi nefinanciare	110
Credite şi avansuri	120
Bănci centrale	130
Administraţii publice	140
Instituţii de credit	150
Alte societăţi financiare	160
Societăţi nefinanciare	170
Gospodării ale populaţiei	180
Total active financiare disponibile în vederea vânzării	190


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

F 04.04 - Împrumuturi şi creanţe şi investiţii păstrate până la scadenţă


							- lei -
	Cod poziţie	Active nedepreciate [valoarea contabilă brută]	Active depreciate [valoarea contabilă brută]	Ajustări specifice pentru active financiare evaluate la nivel individual	Ajustări specifice pentru active financiare evaluate la nivel colectiv	Ajustări colective pentru pierderi suportate, dar neraportate	Valoarea contabilă
A	B	010	020	030	040	050	060
Titluri de datorie	010
Bănci centrale	020
Administraţii publice	030
Instituţii de credit	040
Alte societăţi financiare	050
Societăţi nefinanciare	060
Credite şi avansuri	070
Bănci centrale	080
Administraţii publice	090
Instituţii de credit	100
Alte societăţi financiare	110
Societăţi nefinanciare	120
Gospodării ale populaţiei	130
ÎMPRUMUTURI ŞI CREANŢE	140
Titluri de datorie	150
Bănci centrale	160
Administraţii publice	170
Instituţii de credit	180
Alte societăţi financiare	190
Societăţi nefinanciare	200
Credite şi avansuri	210
Bănci centrale	220
Administraţii publice	230
Instituţii de credit	240
Alte societăţi financiare	250
Societăţi nefinanciare	260
Gospodării ale populaţiei	270
INVESTIŢII PĂSTRATE PÂNĂ LA SCADENŢĂ	280


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

F 04.05 - Active financiare subordonate


	Cod poziţie	Valoarea contabilă
A	B	010
Credite şi avansuri	010
Titluri de datorie	020
ACTIVE FINANCIARE SUBORDONATE [PENTRU EMITENT]	030


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

27. F 05.00 - Clasificarea creditelor şi avansurilor pe tipuri de produs

(1) La completarea acestei situaţii se va avea în vedere că "valoarea contabilă" a creditelor şi avansurilor se raportează după tipul de produs, netă de ajustările pentru depreciere. Soldurile de încasat la vedere clasificate ca "numerar şi solduri în numerar la bănci centrale" se raportează, de asemenea, în acest formular, independent de "portofoliul contabil" în care sunt incluse şi se alocă următoarelor produse:

a) "la vedere [la cerere] şi cu preaviz [cont curent]" include soldurile de încasat la vedere (la cerere), cu preaviz, conturi curente şi solduri similare care pot include împrumuturile care constituie depozite overnight pentru împrumutat, indiferent de forma juridică a acestora. Acesta include, de asemenea, sume reprezentând "descoperit de cont" care reprezintă solduri debitoare ale conturilor curente.

b) "creanţe aferente cărţilor de credit" include creditele acordate fie prin intermediul cardurilor cu debit amânat, fie prin intermediul cardurilor de credit [Regulamentul BCE BSI].

c) "creanţe comerciale" include creditele acordate altor debitori în baza efectelor de comerţ sau a altor documente care oferă dreptul de a primi încasările din tranzacţiile pentru vânzarea de bunuri sau prestarea de servicii. Acest element include toate tranzacţiile de factoring (cu şi fără recurs).

d) "contracte de leasing financiar" include valoarea contabilă a creanţelor din contractele de leasing financiar. "Creanţele din contractele de leasing financiar" sunt conforme definiţiei prevăzute în IAS 17.

e) "credite acordate în cadrul operaţiunilor reverse repo" include fondurile acordate în schimbul titlurilor cumpărate în temeiul acordurilor repo sau a celor împrumutate în temeiul acordurilor de împrumut de titluri.

f) "alte credite la termen" include soldurile debitoare cu scadenţe sau termene contractuale fixe care nu sunt incluse la alte elemente.

g) "avansuri care nu sunt împrumuturi" include avansurile care nu pot fi clasificate ca "împrumuturi" conform Regulamentului BCE BSI. Acest element include, printre altele, creanţe la valoarea brută în legătură cu elementele aflate în aşteptare (cum ar fi fondurile aflate în aşteptarea plasamentului, transferului sau decontării) şi elementele în tranzit (cum ar fi cecurile şi alte forme de plată care au fost trimise în vederea încasării).

h) "credite ipotecare [credite garantate cu bunuri imobile]" include creditele garantate în mod oficial cu garanţii reale sub formă de bunuri imobile indiferent de rata credit/garanţie reală a acestora (cunoscută, de regulă, sub denumirea de "loan-to-value").

i) "alte credite garantate" include creditele acoperite în mod oficial de garanţii reale, indiferent de rata credit/garanţie reală a acestora (aşa-numita "loan-to-value"), altele decât "credite garantate cu bunuri imobile", "contracte de leasing financiar" şi "credite acordate în cadrul operaţiunilor reverse repo". Această garanţie reală include depuneri de titluri, numerar şi alte garanţii reale.

j) "credit pentru consum" include creditele acordate în special pentru consumul personal de bunuri şi servicii [Regulamentul BCE BSI].

k) "credit pentru achiziţionarea de locuinţe" include creditele acordate gospodăriilor în scopul investirii în locuinţe pentru utilizare proprie sau pentru închiriere, inclusiv în scopul construirii sau în scopul renovării locuinţelor [Regulamentul BCE BSI].

l) "credite pentru finanţarea de proiecte" include creditele care sunt recuperate exclusiv din venitul generat de proiectele finanţate de acestea.

(2) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul:

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 05.00 - Clasificarea creditelor şi avansurilor pe tipuri de produs


- lei -
	Tipuri de credite şi creanţe	Cod poziţie	Bănci centrale	Administraţii publice	Instituţii de credit	Alte societăţi financiare	Societăţi nefinanciare	Gospodăriile populaţiei
A	B	C	010	020	030	040	050	060
Pe tipuri de produs	La vedere [la cerere] şi cu preaviz [cont curent]	010
	Creanţe aferente cărţilor de credit	020
	Creanţe comerciale	030
	Contracte de leasing financiar	040
	Credite acordate în cadrul operaţiunilor reverse repo	050
	Alte credite la termen	060
	Avansuri care nu reprezintă împrumuturi	070
	CREDITE ŞI AVANSURI	080
Pe tipuri de garanţii reale	din care: credite ipotecare [Împrumuturi garantate cu bunuri imobile]	090
Pe tipuri de garanţii reale	din care: alte credite garantate	100
Pe tipuri de destinaţie	din care: credite pentru consum	110
Pe tipuri de destinaţie	din care: credit pentru achiziţionarea de locuinţe	120
Pe tipuri de subordonare	din care: credite de finanţare a proiectelor	130


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

28. F 06.00 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor şi avansurilor acordate societăţilor nefinanciare

(1) La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:

a) Valoarea contabilă brută a creditelor şi avansurilor către societăţi nefinanciare se clasifică după sectorul activităţilor economice folosind codurile prevăzute în Regulamentul NACE ("codurile NACE") pe baza activităţii principale a contrapărţii.

b) Clasificarea expunerilor comune faţă de mai mulţi debitori se realizează în conformitate cu punctul 11 (2) din prezentele norme metodologice.

c) Raportarea codurilor NACE se realizează cu primul nivel de dezagregare (după "secţiune").

d) Pentru instrumentele de datorie desemnate ca fiind evaluate la cost amortizat sau la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, "valoarea contabilă brută" înseamnă valoarea contabilă excluzând "deprecierea cumulată". Pentru instrumentele de datorie desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, "valoarea contabilă brută" înseamnă valoarea contabilă excluzând "modificările cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit".

e) "Deprecierea cumulată" se raportează pentru activele financiare la cost amortizat sau la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global. Valorile aferente "modificărilor cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit" se raportează pentru activele financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere. "Deprecierea cumulată" include ajustările specifice pentru active financiare evaluate la nivel individual şi colectiv astfel cum au fost definite la punctele 26 (1) lit. e) şi f) din prezentele norme metodologice, precum şi "ajustările colective pentru pierderi suportate, dar neraportate" astfel cum au fost definite la punctul 26 (1) lit. g), dar nu include sumele aferente "Write-off cumulat" astfel cum sunt definite la punctul 29 (1) lit. c) din prezentele norme metodologice.

(2) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul:

F 06.00 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor şi avansurilor acordate societăţilor nefinanciare


- lei -
	Cod poziţie	Societăţi nefinanciare
	Cod poziţie	Valoare contabilă brută	Din care: neperfor mante	Depreciere cumulată sau modificarea cumulată a valorii juste datorată riscului de credit
A	B	010	012	020
A. Agricultură, silvicultură şi	010
pescuit
B. Industria extractivă	020
C. Industria prelucrătoare	030
D. Furnizarea energiei electrice, a gazelor naturale, a aburului şi a aerului condiţionat	040
E. Aprovizionare cu apă	050
F. Construcţii	060
G. Comerţ cu amănuntul şi comerţ cu ridicata	070
H. Servicii de transport şi depozitare	080
I. Servicii de cazare şi restaurante	090
J. Informare şi comunicaţii	100
L. Activităţi imobiliare	110
M. Activităţi specializate, ştiinţifice şi tehnice	120
N. Servicii administrative şi activităţi de sprijin	130
O. Administraţie publică şi apărare, asigurări sociale obligatorii	140
P. Educaţie	150
Q. Servicii privind sănătatea umană şi servicii de asistenţă socială	160
R. Arte, divertisment şi activităţi recreative	170
S. Alte servicii	180
CREDITE ŞI AVANSURI	190


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

29. F 07.00 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii şi care sunt restante sau depreciate

(1) La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:

a) Instrumentele de datorie care sunt restante, dar nedepreciate la data de referinţă pentru raportare se raportează în portofoliile contabile care pot face obiectul deprecierii. Aceste portofolii contabile cuprind categoriile "disponibile în vederea vânzării", "împrumuturi şi creanţe" şi "păstrate până la scadenţă".

b) Activele sunt considerate restante atunci când contrapărţile nu au efectuat o plată ajunsă la scadenţă potrivit contractului. Valorile activelor în cauză sunt raportate şi clasificate în funcţie de numărul de zile de întârziere la plată. Analiza activelor restante nu include activele depreciate. Valoarea contabilă a activelor financiare depreciate se raportează separat de activele restante.

c) Coloana "Write-off cumulat" include suma cumulativă a principalului şi a dobânzii restante a oricărui instrument de datorie pe care instituţia nu le mai recunoaşte deoarece sunt considerate nerecuperabile, independent de portofoliul în care au fost incluse. Aceste sume se raportează până la stingerea totală a tuturor drepturilor instituţiei (prin expirarea termenului de prescripţie, iertare de plată sau alte cauze) sau până la recuperare.

d) Operaţiunile de write-off ar putea fi cauzate atât de reducerea valorii contabile a activelor financiare, recunoscută direct în profit sau pierdere, cât şi de reducerea valorii ajustărilor pentru depreciere în contrapartidă cu valoarea contabilă a activelor financiare.

(2) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul:

F 07.00 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii şi care sunt restante sau depreciate


- lei -
	Cod poziţie	Restante, dar nedepreciate						Valoarea contabilă a activelor depreciate	Ajustări specifice pentru active financiare evaluate la nivel individual	Ajustări specifice pentru active financiare evaluate la nivel colectiv	Ajustări colective pentru pierderi suportate, dar neraportate	Write-off cumulat
	Cod poziţie	≤ 30 zile	> 30 zile ≤ 60 zile	> 60 zile ≤ 90 zile	> 90 zile ≤ 180 zile	> 180 zile ≤ 1 an	> 1 an	Valoarea contabilă a activelor depreciate				Write-off cumulat
A	B	010	020	030	040	050	060	070	080	090	100	110
Instrumente de capital	010
din care: la cost	020
din care: instituţii de credit	030
din care: alte societăţi financiare	040
din care: societăţi nefinanciare	050
Titluri de datorie	060
Bănci centrale	070
Administraţii publice	080
Instituţii de credit	090
Alte societăţi financiare	100
Societăţi nefinanciare	110
Credite şi avansuri	120
Bănci centrale	130
Administraţii publice	140
Instituţii de credit	150
Alte societăţi financiare	160
Societăţi nefinanciare	170
Gospodării ale populaţiei	180
TOTAL	190
Credite şi avansuri pe tipuri de produs, de garanţie reală şi de subordonare
La vedere [la cerere] şi cu preaviz [cont curent]	200
Creanţe aferente cărţilor de credit	210
Creanţe comerciale	220
Contracte de leasing financiar	230
Credite acordate în cadrul operaţiunilor reverse repo	240
Alte credite la termen	250
Avansuri care nu reprezintă împrumuturi	260
din care: credite ipotecare [Credite garantate cu bunuri imobile]	270
din care: alte credite	280
garantate
din care: credite pentru consum	290
din care: credit pentru achiziţionarea de locuinţe	300
din care: credite de finanţare a proiectelor	310


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

30. F 08.00 - Clasificarea datoriilor financiare

(1) La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:

a) Deoarece "depozitele" sunt definite în acelaşi mod ca şi în Regulamentul BCE BSI, depozitele de economii reglementate sunt clasificate în conformitate cu Regulamentul BCE BSI şi sunt distribuite în funcţie de contraparte. În particular, depozitele de economii la vedere netransferabile, care, deşi din punct de vedere legal sunt rambursabile la cerere, fac obiectul unor penalităţi şi restricţii semnificative şi au caracteristici care sunt foarte apropiate de cele ale depozitelor overnight, sunt clasificate ca depozite rambursabile după notificare.

b) "Titluri de datorie emise" sunt împărţite în următoarele tipuri de produse:

- "certificate de depozit" reprezintă titluri care permit titularilor să retragă fonduri dintr-un cont,

- " titluri garantate cu active" conform articolului 4 alineatul (1) punctul (61) din CRR,

- "obligaţiuni garantate" conform articolului 129 alineatul (1) din CRR,

- "contracte hibrid" cuprind contractele pe instrumente financiare derivate încorporate,

- "alte titluri de datorie emise" includ titlurile de datorie care nu au fost înregistrate la rândurile anterioare, făcându-se distincţia între instrumente convertibile şi neconvertibile.

c) "Datoriile financiare subordonate" emise sunt tratate în acelaşi mod ca şi alte datorii financiare. Datoriile subordonate emise sub forma titlurilor sunt clasificate ca "titluri de datorie emise", în timp ce datoriile subordonate sub forma depozitelor sunt clasificate ca "depozite".

d) Formularul F 08.02 include valoarea contabilă a "depozitelor" şi "titlurilor de datorie emise" care corespund definiţiei datoriilor subordonate clasificate după portofoliul contabil. Instrumentele de "datorii subordonate" conferă un drept de creanţă subsidiar asupra instituţiei emitente, care poate fi exercitat numai după realizarea tuturor celorlalte drepturi de creanţă care au un grad de prioritate mai înalt [Regulamentul BCE BSI].

(2) Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul:

F 08.00 - Clasificarea datoriilor financiare

F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor


							- lei -
	Cod poziţie	Valoarea contabilă				Cuantumul modificărilor cumulate ale valorii juste care pot fi atribuite modificărilor riscului de credit	Valoarea de rambursare la scadenţă, stabilită contractual
	Cod poziţie	Deţinute în vederea tranzacţionării	Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	Cost amortizat	Contabilitatea de acoperire		Valoarea de rambursare la scadenţă, stabilită contractual
A	B	010	020	030	037	040	050
Instrumente financiare derivate	010
Poziţii scurte	020
- Instrumente de capitaluri proprii	030
- Titluri de datorie	040
Depozite	050
Bănci centrale	060
- Conturi curente/Depozite overnight	070
- Depozite la termen	080
- Depozite rambursabile după notificare	090
- Acorduri de răscumpărare	100
Administraţii publice	110
- Conturi curente/depozite la vedere	120
- Depozite la termen	130
- Depozite rambursabile după notificare	140
- Acorduri de răscumpărare	150
Instituţii de credit	160
- Conturi curente/depozite la vedere	170
- Depozite la termen	180
- Depozite rambursabile după notificare	190
- Acorduri de răscumpărare	200
Alte societăţi financiare	210
- Conturi curente/depozite la vedere	220
- Depozite la termen	230
- Depozite rambursabile după notificare	240
- Acorduri de răscumpărare	250
Societăţi nefinanciare	260
- Conturi curente/depozite la vedere	270
- Depozite la termen	280
- Depozite rambursabile după notificare	290
- Acorduri de răscumpărare	300
Gospodării ale populaţiei	310
- Conturi curente/depozite la vedere	320
- Depozite la termen	330
- Depozite rambursabile după notificare	340
- Acorduri de răscumpărare	350
Titluri de datorie emise	360
Certificate de depozit	370
Titluri garantate cu active	380
Obligaţiuni garantate	390
Contracte hibride	400
Alte titluri de datorie emise	410
Instrumente financiare compuse Convertibile	420
Neconvertibile	430
Alte datorii financiare	440
DATORII FINANCIARE	450


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

F 08.02 - Datorii financiare subordonate


			- lei -
	Cod poziţie	Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	La cost amortizat
A	B	010	020
Depozite	010
Titluri de datorii emise	020
DATORII FINANCIARE SUBORDONATE	030


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

31. F 09.00 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente.

(1) La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:

a) Expunerile extrabilanţiere includ elementele extrabilanţiere enumerate în Anexa I la CRR. Expunerile extrabilanţiere sunt clasificate în angajamente de creditare date, garanţii financiare date şi alte angajamente date.

b) Informaţiile privind angajamentele de creditare, garanţiile financiare şi alte angajamente date şi primite includ atât angajamentele revocabile, cât şi pe cele irevocabile.

c) "Angajamentele de creditare" reprezintă angajamente ferme de a acorda credite conform unor termeni şi condiţii predeterminate, cu excepţia celor care sunt instrumente financiare derivate, deoarece acestea pot fi decontate net în numerar sau prin livrarea sau emiterea unui alt instrument financiar.

d) Următoarele elemente din Anexa I la CRR sunt clasificate ca "angajamente de creditare":

- "depozite forward".

- "facilităţi de credit neutilizate" care includ acordurile de "creditare" sau de a furniza "facilităţi de acceptare" conform unor termeni şi condiţii predeterminate.

e) "Garanţiile financiare" sunt contracte care solicită emitentului să efectueze plăţi specificate pentru a rambursa deţinătorului o pierdere pe care acesta o suportă, deoarece un anumit debitor nu efectuează plata atunci când aceasta este scadentă în conformitate cu termenii iniţiali sau modificaţi ai unui instrument de datorie. Contractele respective corespund definiţiei contractelor de garanţie financiară, prevăzute la IAS 39.9 şi la IFRS 4.A.

Următoarele elemente din Anexa I la CRR sunt clasificate ca "garanţii financiare":

- "garanţii având caracter de substitut de credit".

- "instrumente financiare derivate de credit" care corespund definiţiei garanţiei financiare.

- "acreditive stand-by irevocabile cu caracter de substitut de credit".

f) "Alte angajamente" include următoarele elemente din Anexa I la CRR:

- "partea neplătită din acţiunile şi titlurile achitate parţial".

- "acreditive documentare emise sau confirmate".

- "elemente extrabilanţiere aferente finanţării comerţului".

- "credite documentare în cadrul cărora bunurile supuse livrării funcţionează ca garanţie reală şi alte tranzacţii care se lichidează de la sine (self-liquidating transactions)".

- "garanţii şi cauţiuni" (inclusiv garanţii pentru licitaţie şi de execuţie) şi "garanţii care nu au caracter de substitut de credit".

- "garanţii pentru transport naval, angajamente vamale şi fiscale".

- "facilitaţi de emisiune de efecte (NIF)" şi "facilităţi reînnoibile de subscriere fermă (RUF)".

- "facilităţi de credit neutilizate" care cuprind acordurile de "creditare" sau de a furniza "facilitaţi de acceptare" atunci când termenii şi condiţiile nu sunt predeterminate.

- "facilităţi de credit neutilizate" care cuprind acorduri de "achiziţie de titluri" sau de "furnizare de garanţii".

- "facilităţi de credit neutilizate pentru garanţii de licitaţie şi de execuţie".

- "alte elemente extrabilanţiere" din anexa I la CRR.

g) Conform IFRS, următoarele elemente sunt recunoscute în bilanţ, prin urmare nu ar trebui raportate ca expuneri extrabilanţiere:

- "instrumente financiare derivate pe riscul de credit" care nu corespund definiţiei garanţiilor financiare sunt "instrumente financiare derivate" conform IAS 39.

- "acceptări" sunt obligaţii ale unei instituţii de a plăti la scadenţă valoarea nominală a unei cambii, care acoperă în mod normal vânzarea de bunuri. În consecinţă, acestea sunt clasificate drept "creanţe comerciale" în bilanţ.

- "efecte de comerţ andosate" care nu îndeplinesc criteriile pentru derecunoaştere conform IAS 39.

- "tranzacţii cu recurs" care nu îndeplinesc criteriile pentru derecunoaştere conform IAS 39.

- "activele achiziţionate în baza unor contracte ferme de cumpărare la termen" sunt "instrumente financiare derivate" conform IAS 39.

- "vânzare de active cu posibilitate de răscumpărare, astfel cum sunt definite la articolul 12 alineatele (3) şi (5) din Directiva 86/635/CEE". În astfel de contracte, cesionarul are opţiunea, dar nu şi obligaţia de a returna activele la un preţ convenit în avans la o dată stabilită (sau care urmează să fie stabilită). Prin urmare, contractele respective corespund definiţiei instrumentelor financiare derivate conform IAS 39.9.

h) Pentru expunerile extrabilanţiere, "valoarea nominală" este valoarea care reprezintă cel mai bine expunerea maximă a instituţiei la riscul de credit fără a lua în considerare nicio garanţie reală deţinută sau alte îmbunătăţiri ale calităţii creditului. În particular, pentru garanţiile financiare date, valoarea nominală este valoarea maximă pe care entitatea ar putea să fie nevoită să o plătească dacă se apelează la garanţie. Pentru angajamentele de creditare, valoarea nominală este valoarea neutilizată pe care instituţia s-a angajat să o împrumute. Valorile nominale sunt valori ale expunerilor înainte de aplicarea factorilor de conversie şi a tehnicilor de reducere a riscului de credit.

i) În formularul F 09.02, pentru angajamentele de creditare primite, valoarea nominală este valoarea neutilizată totală pe care o contraparte s-a angajat să o împrumute instituţiei. Pentru alte angajamente primite, valoarea nominală este valoarea totală la care s-a angajat cealaltă parte la tranzacţie. Pentru garanţiile financiare primite, "cuantumul maxim al garanţiilor care poate fi luat în considerare" este valoarea maximă pe care o contraparte ar putea fi nevoită să o plătească dacă se apelează la garanţie. Atunci când o garanţie financiară primită a fost emisă de mai mulţi garanţi, valoarea garantată se raportează o singură dată în acest formular; valoarea garantată se alocă garantului care este mai relevant în ceea ce priveşte reducerea riscului de credit.

(2) Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul:

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 09.00 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente

F 09.01 - Expuneri extrabilanţiere: Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente date


		- lei -
	Cod poziţie	Valoarea nominală
A	B	010
Angajamente de creditare date	010
din care: neperformante	021
Bănci centrale	030
Administraţii publice	040
Instituţii de credit	050
Alte societăţi financiare	060
Societăţi nefinanciare	070
Gospodării ale populaţiei	080
Garanţii financiare date	090
din care: neperformante	101
Bănci centrale	110
Administraţii publice	120
Instituţii de credit	130
Alte societăţi financiare	140
Societăţi nefinanciare	150
Gospodării ale populaţiei	160
Alte angajamente date	170
din care: neperformante	181
Bănci centrale	190
Administraţii publice	200
Instituţii de credit	210
Alte societăţi financiare	220
Societăţi nefinanciare	230
Gospodării ale populaţiei	240


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

F 09.02 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente primite


			- lei -
	Cod poziţie	Cuantumul maxim al garanţiilor care poate fi luat în considerare	Valoarea nominală
A	B	010	020
Angajamente de creditare primite	010
Bănci centrale	020
Administraţii publice	030
Instituţii de credit	040
Alte societăţi financiare	050
Societăţi nefinanciare	060
Gospodării ale populaţiei	070
Garanţii financiare primite	080
Bănci centrale	090
Administraţii publice	100
Instituţii de credit	110
Alte societăţi financiare	120
Societăţi nefinanciare	130
Gospodării ale populaţiei	140
Alte angajamente primite	150
Bănci centrale	160
Administraţii publice	170
Instituţii de credit	180
Alte societăţi financiare	190
Societăţi nefinanciare	200
Gospodării ale populaţiei	210


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

32. F 10.00 - Instrumente financiare derivate deţinute în vederea tranzacţionării şi F 11.00 - Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire

(1) La întocmirea acestor două situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:

a) Valoarea contabilă şi valoarea noţională a instrumentelor financiare derivate deţinute în vederea tranzacţionării şi a instrumentelor financiare derivate deţinute pentru contabilitatea de acoperire se raportează clasificate după tipul de risc suport, după tipul pieţei (pieţe extrabursiere contra pieţe organizate) şi după tipul de produs.

b) Instituţiile raportează instrumentele financiare derivate deţinute pentru contabilitatea de acoperire clasificate după tipul de acoperire.

c) Instrumentele financiare derivate incluse în instrumentele hibride care au fost separate de contractul gazdă se raportează în formularele F 10.00 şi F 11.00 în funcţie de natura instrumentului derivat. Valoarea contractului gazdă nu este inclusă în aceste formulare. Cu toate acestea, dacă instrumentul hibrid este evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere, contractul pe ansamblu este inclus în categoria "deţinute în vederea tranzacţionării" sau "instrumente financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere" (şi, astfel, instrumentele financiare derivate încorporate nu se raportează în formularele 10 şi 11).

(2) Clasificarea instrumentelor financiare derivate după tipul de risc

Toate instrumentele financiare derivate se clasifică în următoarele categorii de risc:

- rata dobânzii: instrumentele financiare derivate pe rata dobânzii sunt contracte legate de un instrument financiar purtător de dobândă ale cărui fluxuri de numerar sunt determinate prin referire la ratele dobânzii sau la alt contract pe rata dobânzii, cum ar fi o opţiune în cadrul unui contract futures de a achiziţiona un bilet de trezorerie. Această categorie se limitează la tranzacţiile în care toate părţile sunt expuse la rata dobânzii aferentă unei singure monede. Astfel, aceasta exclude contractele care implică schimbul uneia sau mai multor valute, cum ar fi swap-urile valutare încrucişate şi opţiunile pe valute, precum şi alte contracte a căror caracteristică predominantă de risc este riscul de schimb valutar, care trebuie raportate drept contracte de schimb valutar. Contractele pe rata dobânzii includ acorduri forward pe rata dobânzii, swap-uri pe rata dobânzii într-o singură valută, futures pe rata dobânzii, opţiuni pe rata dobânzii (inclusiv caps, floors, collars şi corridors), swaption pe rata dobânzii şi warrante pe rata dobânzii.

- instrumente de capital: instrumentele financiare derivate pe instrumente de capital sunt contracte în cazul cărora randamentul sau o parte a randamentului este legat de preţul unui anumit instrument de capital sau de un indice al preţurilor unui instrument de capital.

- schimb valutar şi aur: aceste instrumente financiare derivate includ contractele care presupun schimb valutar pe piaţa la termen şi expunerea la aur. Prin urmare, acestea acoperă angajamentele ferme de cumpărare la termen, swap-urile pe cursul de schimb, swap-urile valutare (inclusiv swap- uri pe rata dobânzii în valute diferite), contracte futures pe valute, opţiuni pe valută, swaption pe valută şi warrant pe valută. Instrumentele financiare derivate pe curs de schimb includ toate tranzacţiile care implică expunerea la mai multe monede, fie prin rate ale dobânzii, fie prin cursuri de schimb. Contractele pe aur includ toate tranzacţiile care implică expunerea la această marfă.

- risc de credit: instrumentele financiare derivate pe risc de credit sunt contracte care nu corespund definiţiei garanţiilor financiare şi în care plata este legată în primul rând de o măsură a bonităţii unui anumit credit de referinţă. Contractele menţionează un schimb de plăţi în care cel puţin una dintre cele două părţi este determinată de performanţa creditului de referinţă. Plăţile pot fi determinate de un număr de evenimente, inclusiv o nerespectare a obligaţiilor de plată, o scădere a ratingului sau o modificare stipulată a marjei de credit a activului de referinţă.

- mărfuri: aceste instrumente financiare derivate sunt contracte care au un randament sau o parte a randamentului acestora legat de preţul sau indicele de preţ al unor mărfuri cum ar fi un metal preţios (cu excepţia aurului), petrol, lemn sau produse agricole.

- altele: aceste instrumente financiare derivate sunt oricare alte contracte derivate care nu implică o expunere la schimb valutar, rată a dobânzii, capitaluri proprii, mărfuri sau risc de credit, cum ar fi instrumentele financiare derivate climatice sau instrumentele financiare derivate de asigurări.

(3) Atunci când un instrument derivat este influenţat de mai multe tipuri de risc-suport, instrumentul se alocă tipului de risc celui mai sensibil. Pentru instrumentele financiare derivate cu expunere multiplă, în caz de incertitudine, tranzacţiile se alocă conform următoarei ordini de prioritate:

- mărfuri: toate tranzacţiile cu instrumente financiare derivate care implică o marfă sau o expunere la un indice de mărfuri, fie că implică sau nu o expunere comună la mărfuri sau oricare altă categorie de risc care ar putea include schimb valutar, rată a dobânzii sau capitaluri proprii, se raportează în această categorie.

- instrumente de capital: cu excepţia contractelor cu expunere comună la mărfuri şi instrumente de capital, care se raportează ca mărfuri, toate tranzacţiile cu instrumente financiare derivate corelate cu performanţa instrumentelor de capital sau cu indicii preţurilor unor instrumente de capital se raportează în categoria instrumentelor de capital. Tranzacţiile cu instrumente de capital cu expunere la schimb valutar sau rate ale dobânzii ar trebui incluse în această categorie.

- schimburi valutare şi aur: această categorie include toate tranzacţiile cu instrumente financiare derivate (cu excepţia celor deja raportate în categoriile privind mărfurile sau instrumentele de capital) cu expunere la mai multe valute, fie că aparţin instrumentelor financiare purtătoare de dobândă sau instrumentelor pe rate de schimb.

(4) Sumele de raportat pentru instrumentele financiare derivate

a) "Valoarea contabilă" pentru toate instrumentele financiare derivate (pentru acoperirea împotriva riscurilor sau în vederea tranzacţionării) este valoarea justă. Instrumentele financiare derivate cu o valoare justă pozitivă (peste zero) sunt "active financiare", iar instrumentele financiare derivate cu o valoare justă negativă (sub zero) sunt "datorii financiare". "Valoarea contabilă" se raportează separat pentru instrumentele financiare derivate cu o valoare justă pozitivă ("active financiare") şi pentru cele cu o valoare justă negativă ("datorii financiare"). La data recunoaşterii iniţiale, un instrument financiar derivat este clasificat ca "activ financiar" sau ca "datorie financiară" în funcţie de valoarea sa justă iniţială. Ulterior recunoaşterii iniţiale, pe măsură ce valoarea justă a unui instrument financiar derivat creşte sau scade, termenii de schimb pot deveni fie favorabili instituţiei (şi instrumentul derivat este clasificat ca "activ financiar"), fie defavorabili (şi instrumentul derivat este clasificat ca "datorie financiară").

b) "Valoarea noţională" este valoarea nominală brută a tuturor tranzacţiilor încheiate şi nedecontate încă la data de referinţă. În special, următoarele elemente se iau în calcul la determinarea valorii noţionale:

- pentru contractele cu valori nominale sau valori ale principalului noţional variabile, baza pentru raportare o constituie valoarea nominală sau a principalului noţional la data de referinţă.

- valoarea noţională care trebuie raportată pentru un contract pe instrumente financiare derivate cu o componentă de multiplicare este valoarea noţională efectivă sau valoarea nominală a contractului.

- swap-uri: valoarea noţională a unui swap este valoarea principalului activului suport pe care se bazează schimbul de dobândă, schimbul valutar sau alte venituri sau cheltuieli.

- contracte pe instrumente de capital şi mărfuri: valoarea noţională care trebuie raportată pentru un contract pe instrumente de capital sau mărfuri este cantitatea aferentă mărfii sau instrumentului de capital contractat în vederea cumpărării sau vânzării înmulţită cu preţul din contract pentru o unitate. Valoarea noţională care trebuie raportată pentru contractele privind mărfurile cu schimburi multiple de principal este valoarea contractuală înmulţită cu numărul de schimburi de principal rămase în contract.

- instrumente financiare derivate pe risc de credit: valoarea contractuală care trebuie raportată pentru instrumentele financiare derivate de credit este valoarea nominală a creditului de referinţă relevant.

- opţiunile digitale au o plată predefinită care poate fi fie o valoare monetară, fie un număr de contracte ale unui activ-suport. Valoarea noţională pentru opţiunile digitale este definită fie ca valoarea monetară predefinită, fie ca valoarea justă a activului-suport la data de referinţă.

c) Coloana "Valoarea noţională" din instrumente financiare derivate include, pentru fiecare element- rând, suma valorilor noţionale a tuturor contractelor la care instituţia este contraparte, independent de faptul dacă instrumentele financiare derivate sunt considerate active sau datorii în bilanţ. Toate valorile noţionale se raportează indiferent dacă valoarea justă a instrumentelor financiare derivate este pozitivă, negativă sau egală cu zero. Nu este permisă compensarea între valorile noţionale.

d) "Valoarea noţională" se raportează după "total" şi după "din care: vândute" pentru elementele- rânduri:"opţiuni extrabursiere", "opţiuni pe pieţe organizate", "mărfuri" şi "altele". Elementul "din care: vândute" include valorile noţionale (preţ de exercitare) ale contractelor în care contrapărţile (titularii opţiunilor) instituţiei (emitentul opţiunilor) au dreptul de a exercita opţiunea, iar pentru elementele legate de instrumentele financiare derivate pe risc de credit, valorile noţionale ale contractelor în care instituţia (vânzătorul de protecţie) a vândut (oferă) protecţie contrapărţilor acestora (cumpărătorii de protecţie).

(5) Instrumentele financiare derivate care nu sunt instrumente eficace de acoperire împotriva riscurilor în conformitate cu IAS 39 ar trebui incluse la portofoliul "deţinute în vederea tranzacţionării". Acest lucru este valabil, de asemenea, pentru instrumentele financiare derivate deţinute în scopuri de acoperire împotriva riscurilor care nu îndeplinesc cerinţele de la IAS 39 pentru a fi instrumente eficace de acoperire împotriva riscurilor, precum şi pentru instrumentele financiare derivate legate de instrumente de capital necotate a căror valoare justă nu poate fi evaluată în mod credibil.

(6) Instrumentele financiare derivate "deţinute în vederea tranzacţionării" care corespund definiţiei pentru "instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor" se raportează separat pentru fiecare tip de risc. Elementul "instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor" include instrumentele financiare derivate care sunt clasificate ca "deţinute în vederea tranzacţionării", dar nu fac parte din portofoliul de tranzacţionare astfel cum este definit la articolul 4 alineatul (1) punctul (86) din CRR. Acest element nu include instrumentele financiare derivate pentru tranzacţionarea în cont propriu.

(7) Clasificarea instrumentelor financiare derivate după sectorul contrapărţii. Valoarea contabilă şi valoarea noţională totală a instrumentelor financiare derivate deţinute în vederea tranzacţionării, precum şi a instrumentelor financiare derivate deţinute în vederea contabilităţii de acoperire care sunt tranzacţionate pe piaţa extrabursieră se raportează după contraparte folosind următoarele categorii:

- "instituţii de credit",

- "alte societăţi financiare" şi

- "altele" cuprinzând toate celelalte contrapărţi.

(8) Toate instrumentele financiare derivate extrabursiere, indiferent de tipul de risc aferent acestora, sunt clasificate după aceste contrapărţi. Clasificarea contrapărţilor pentru instrumentele financiare derivate pe risc de credit se referă la sectorul alocat contrapărţii instituţiei din contract (cumpărător sau vânzător de protecţie).

(9) Modelul formularelor pentru aceste situaţii este următorul:

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 10.00 - Instrumente financiare derivate deţinute în vederea tranzacţionării


				- lei -
Pe tipuri de risc/Pe tipuri de produs sau pe tipuri de piaţă	Cod poziţie	Valoarea contabilă		Valoarea noţională
	Cod poziţie	Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării	Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării	Total instrumente deţinute în vederea tranzacţionării	din care: vândute
A	B	010	020	030	040
Rata dobânzii	010
din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor	020
Opţiuni extrabursiere	030
Alte instrumente extrabursiere	040
Opţiuni pe pieţe organizate	050
Alte instrumente pe pieţe organizate	060
Instrumente de capital	070
din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor	080
Opţiuni extrabursiere	090
Alte instrumente extrabursiere	100
Opţiuni pe pieţe organizate	110
Alte instrumente pe pieţe organizate	120
Schimb valutar şi aur	130
din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor	140
Opţiuni extrabursiere	150
Alte instrumente extrabursiere	160
Opţiuni pe pieţe organizate	170
Alte instrumente pe pieţe organizate	180
Credit	190
din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor	200
Swap pe riscul de credit (Credit default swap)	210
Opţiune pe marja de credit	220
Swap global de randament	230
Altele	240
Marfă	250
din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor	260
Altele	270
din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor	280
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE	290
din care: Extrabursier - instituţii de credit	300
din care: Extrabursier - alte societăţi financiare	310
din care: Extrabursier - altele	320


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 11.00 Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire


				- lei -
Pe tipuri de produse sau pe tipuri de pieţe	Cod Poziţie	Valoarea contabilă		Valoarea noţională
Pe tipuri de produse sau pe tipuri de pieţe	Cod Poziţie	Active	Datorii	Total instrumente de acoperire	din care: vândute
A	B	010	020	030	040
Rata dobânzii	010
Opţiuni extrabursiere	020
Extrabursier - altele	030
Opţiuni pe pieţe organizate	040
Pieţe organizate - altele	050
Instrumente de capital	060
Opţiuni extrabursiere	070
Extrabursier - altele	080
Opţiuni pe pieţe organizate	090
Pieţe organizate - altele	100
Schimb valutar şi aur	110
Opţiuni extrabursiere	120
Extrabursier - altele	130
Opţiuni pe pieţe organizate	140
Pieţe organizate - altele	150
Credit	160
Swap pe riscul de credit (Credit default swap)	170
Opţiune pe marja de credit	180
Swap global de randament	190
Altele	200
Marfă	210
Altele	220
OPERAŢIUNI DE ACOPERIRE A VALORII JUSTE ÎMPOTRIVA RISCURILOR	230
Rata dobânzii	240
Opţiuni extrabursiere	250
Extrabursier - altele	260
Opţiuni pe pieţe organizate	270
Pieţe organizate - altele	280
Instrumente de capital	290
Opţiuni extrabursiere	300
Extrabursier - altele	310
Opţiuni pe pieţe organizate	320
Pieţe organizate - altele	330
Schimb valutar şi aur	340
Opţiuni extrabursiere	350
Extrabursier - altele	360
Opţiuni pe pieţe organizate	370
Pieţe organizate - altele	380
Credit	390
Swap pe riscul de credit (Credit default swap)	400
Opţiune pe marja de credit	410
Swap global de randament	420
Altele	430
Marfă	440
Altele	450
ACOPERIRI ALE FLUXURILOR DE NUMERAR	460
ACOPERIREA UNEI INVESTIŢII NETE ÎNTR-O OPERAŢIUNE DIN STRĂINĂTATE	470
OPERAŢIUNI DE ACOPERIRE A VALORII JUSTE A UNUI PORTOFOLIU ÎMPOTRIVA RISCULUI DE RATĂ A DOBÂNZII	480
OPERAŢIUNI DE ACOPERIRE A FLUXULUI DE NUMERAR AL UNUI PORTOFOLIU ÎMPOTRIVA RISCULUI DE RATĂ A DOBÂNZII	490
INSTRUMENTE DERIVATE - CONTABILITATE DE ACOPERIRE	500
din care: Extrabursier - instituţii de credit	510
din care: Extrabursier - alte societăţi financiare	520
din care: Extrabursier - altele	530


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

33. F 12.00 - Variaţia ajustărilor pentru depreciere şi deprecierea instrumentelor de capital

(1) La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări.

a) "Majorări datorate ajustărilor constituite pentru pierderi probabile aferente creditelor, estimate în cursul perioadei" se raportează atunci când, pentru categoria principală de active sau contraparte, estimarea deprecierii aferente perioadei conduce la recunoaşterea unor cheltuieli nete; cu alte cuvinte, pentru categoria sau contrapartea dată, majorările deprecierii pentru perioada respectivă depăşesc diminuările. "Diminuări datorate ajustărilor pentru depreciere reluate pentru pierderi probabile aferente creditelor, estimate în cursul perioadei" se raportează atunci când, pentru categoria principală de active sau contraparte, estimarea deprecierii aferente perioadei conduce la recunoaşterea unui venit net; cu alte cuvinte, pentru categoria sau contrapartea dată, diminuările deprecierii pentru perioada respectivă depăşesc majorările.

b) Potrivit prevederilor punctului 29 (1) lit. d) din prezentele norme metodologice, operaţiunile de write-off pot fi efectuate fie prin recunoaşterea directă în contul de profit sau pierdere a reducerii valorii activului financiar (fără a utiliza un cont de ajustări pentru depreciere ), fie prin reducerea valorii conturilor de ajustări pentru depreciere aferente unui activ financiar. "Reduceri datorate anulărilor de ajustări pentru depreciere" înseamnă reducerea valorii cumulate a ajustărilor pentru depreciere datorată operaţiunilor de write-off efectuate în cursul perioadei deoarece instrumentele de datorie asociate sunt considerate nerecuperabile. "Ajustările de valoare înregistrate direct în contul de profit sau pierdere" sunt sumele aferente operaţiunilor de write-off efectuate în cursul perioadei direct în contrapartidă cu valoarea activului financiar asociat.

(2) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul:

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 12.00 - Variaţia ajustărilor pentru depreciere şi deprecierea instrumentelor de capital


										- lei -
	Cod poziţie	Sold de deschidere	Majorări datorate ajustărilor constituite pentru pierderi probabile aferente creditelor, estimate în cursul perioadei	Diminuări datorate ajustărilor pentru depreciere reluate pentru pierderi probabile aferente creditelor, estimate în cursul perioadei	Reduceri datorate anulărilor de ajustări pentru depreciere	Transferuri între ajustări	Alte ajustări	Sold de închidere	Recuperări înregistrate direct în contul de profit sau pierderi	Ajustările de valoare înregistrate direct în contul de profit sau pierdere
A	B	010	020	030	040	050	060	070	080	090
Instrumente de capital	010
Ajustări specifice pentru active financiare evaluate la nivel individual	020
Titluri de datorie	030
Bănci centrale	040
Administraţii publice	050
Instituţii de credit	060
Alte societăţi financiare	070
Societăţi nefinanciare	080
Credite şi avansuri	090
Bănci centrale	100
Administraţii publice	110
Instituţii de credit	120
Alte societăţi financiare	130
Societăţi nefinanciare	140
Gospodării ale populaţiei	150
Ajustări specifice pentru active financiare evaluate la nivel colectiv	160
Titluri de datorie	170
Bănci centrale	180
Administraţii publice	190
Instituţii de credit	200
Alte societăţi financiare	210
Societăţi nefinanciare	220
Credite şi avansuri	230
Bănci centrale	240
Administraţii publice	250
Instituţii de credit	260
Alte societăţi financiare	270
Societăţi nefinanciare	280
Gospodării ale populaţiei	290
Ajustări colective pentru pierderi suportate, dar neraportate aferente activelor financiare	300
Titluri de datorie	310
Credite şi avansuri	320
Total


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

34. F 13.00 - Garanţii reale şi alte garanţii primite.

(1) La întocmirea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:

A. Clasificarea creditelor şi avansurilor după garanţiile reale şi alte garanţii (F 13.01)

a) Gajurile şi garanţiile aferente creditelor şi avansurilor se raportează după tipul de gaj (credite ipotecare şi alte credite garantate), precum şi după garanţii financiare. Creditele şi avansurile sunt clasificate după contraparte.

b) În formularul F 13.01, se raportează "valoarea maximă a garanţiei reale sau a altei garanţii care poate fi luată în considerare". Suma valorilor garanţiilor financiare şi/sau garanţiilor reale indicate la coloanele aferente din formularul F 13.01 nu trebuie să depăşească valoarea contabilă a creditului asociat.

c) Pentru raportarea creditelor şi avansurilor în funcţie de tipul de gaj, se utilizează următoarele definiţii:

i. în cadrul categoriei "credite ipotecare [Credite garantate cu bunuri imobile]", subcategoria "rezidenţiale" include creditele garantate cu bunuri imobile rezidenţiale, iar subcategoria "comerciale" include creditele garantate cu bunuri imobile comerciale (în ambele cazuri, astfel cum sunt definite în CRR).

ii. în cadrul categoriei "alte credite garantate", subcategoria "numerar [instrumente de datorie emise]" include depozitele colaterale constituite la instituţie sau gajuri pe titluri de datorie emise de instituţie, iar subcategoria "altele" include gajuri pe alte titluri sau active.

iii. "garanţii financiare primite" include contractele care impun emitentului să efectueze plăţi specificate pentru a rambursa instituţiei o pierdere pe care aceasta o suportă din cauza faptului că un anumit debitor nu îşi îndeplineşte obligaţia de plată la scadenţă în conformitate cu termenele iniţiale sau modificate ale unui instrument de datorie.

d) Pentru credite şi avansuri care au simultan mai multe tipuri de garanţii reale sau alte garanţii, "valoarea maximă a garanţiei reale sau a altei garanţii care poate fi luată în considerare" se alocă în funcţie de calitatea acesteia, începând cu aceea care are cea mai bună calitate.

B. Active obţinute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute [deţinute la data raportării] (F 13.02)

Acest formular include valoarea contabilă a garanţiei reale care a fost obţinută în cursul perioadei de raportare şi care a rămas recunoscută în bilanţ la data de referinţă pentru raportare.

C. Active obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute [active imobilizate], valoarea cumulată (F13.03)

Poziţia "Executare silită [active imobilizate]" se referă la valoarea contabilă cumulată (la sfârşitul perioadei de raportare) a activelor imobilizate obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale, cu excepţia celor clasificate ca "imobilizări corporale".

(2) Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul:

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 13.00 - Garanţii reale şi alte garanţii primite

F 13.01 - Clasificarea creditelor şi avansurilor după garanţiile reale şi alte garanţii


		- lei -
Garanţii reale şi alte garanţii	Cod poziţie	Valoarea maximă a garanţiei reale sau a altei garanţii care poate fi luată în considerare
		Credite ipotecare [credite garantate prin bunuri imobile]		Alte credite garantate		Garanţii financiare primite
		Rezidenţial	Comercial	Numerar [Instrumente de datorie emise]	Altele	Garanţii financiare primite
A	B	010	020	030	040	050
Credite şi avansuri	010
din care: Alte societăţi financiare	020
din care: Societăţi nefinanciare	030
din care: Gospodării ale populaţiei	040


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

F 13.02 - Active obţinute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute [deţinute la data raportării]


		- lei -
	Cod poziţie	Valoare contabilă
A	B	010
Active imobilizate deţinute în vederea vânzării	010
Imobilizări corporale	020
Investiţii imobiliare	030
Instrumente de capital şi instrumente de datorie	040
Altele	050
Total	060


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

F 13.03 - Active obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute [active imobilizate], valoarea cumulată


		- lei -
	Cod poziţie	Valoarea contabilă
A	B	010
Executare silită [active imobilizate]	010


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

35. F 14.00 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă

(1) La întocmirea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:

a) Instituţiile raportează valoarea instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă conform ierarhiei prevăzute în IFRS 13.72.

b) "Modificarea valorii juste aferentă perioadei" include câştigurile sau pierderile din reevaluările instrumentelor în cursul perioadei. Respectivele câştiguri sau pierderi sunt raportate ca pentru a fi incluse în contul de profit sau pierderi; astfel, valorile raportate sunt cele de dinaintea impozitării.

c) "Modificarea cumulată a valorii juste înainte de impozitare" include valoarea câştigurilor sau pierderilor din reevaluările instrumentelor cumulate, de la recunoaşterea iniţială până la data de referinţă.

(2) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul:

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 14.00 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă


							- lei -
	Cod poziţie	Ierarhia valorii juste IFRS 13.93 B (b)			Modificarea valorii juste aferentă perioadei		Modificarea cumulată a valorii juste înainte de impozitare
	Cod poziţie	Nivel 1	Nivel 2	Nivel 3	Nivel 2	Nivel 3	Nivel 1	Nivel 2	Nivel 3
A	B	010	020	030	040	050	060	070	080
ACTIVE
Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării	010
Instrumente financiare derivate	020
Instrumente de capital	030
Titluri de datorie	040
Credite şi avansuri	050
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	060
Instrumente de capital	070
Titluri de datorie	080
Credite şi avansuri	090
Active financiare disponibile în vederea vânzării	100
Instrumente de capital	110
Titluri de datorie	120
Credite şi avansuri	130
Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire	140
DATORII
Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării	150
Instrumente financiare derivate	160
Poziţii scurte	170
Depozite	180
Titluri de datorie emise	190
Alte datorii financiare	200
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	210
Depozite	220
Titluri de datorie emise	230
Alte datorii financiare	240
Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire	250


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

36. F 15.00 - Derecunoaştere şi datorii financiare asociate activelor financiare transferate

(1) La întocmirea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:

a) Formularul F 15.00 include informaţii privind activele financiare transferate, din care o parte sau toate nu se califică pentru derecunoaştere, precum şi activele financiare derecunoscute în totalitate, pentru care instituţia reţine drepturi legate de administrare.

b) Datoriile asociate se raportează în funcţie de portofoliul în care activele financiare transferate asociate au fost incluse în activ şi nu în funcţie de portofoliul în care au fost incluse în secţiunea de datorii a bilanţului.

c) Coloana "Valori derecunoscute în scopuri de capital" include valoarea contabilă a activelor financiare recunoscute în scopuri contabile, dar derecunoscute în scopuri prudenţiale deoarece instituţia le tratează ca poziţii din securitizare în scopuri de capital, în conformitate cu articolul 109 din CRR.

d) "Acorduri repo" ("repo") sunt tranzacţii în care instituţia primeşte numerar în schimbul unor active financiare vândute la un anumit preţ, cu angajamentul răscumpărării aceloraşi active (sau a unora identice) la un preţ fix la o dată ulterioară specificată. Sumele primite de instituţie în schimbul activelor financiare transferate către o parte terţă ("cumpărător temporar") se clasifică la "acorduri repo" în cazul în care există un angajament de inversare a operaţiunii şi nu doar o opţiune în acest sens. Acordurile repo includ, de asemenea:

- sumele primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terţ sub forma unor împrumuturi de titluri de valoare garantate cu numerar.

- sumele primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terţ sub forma unui contract de vânzare/răscumpărare.

e) "Acorduri repo" ("repo") şi "credite acordate în cadrul operaţiunilor reverse repo" ("reverse repo") presupun numerar primit sau dat cu împrumut de către instituţie.

f) În cadrul unei tranzacţii de securitizare, atunci când activele financiare transferate sunt derecunoscute, instituţiile prezintă în contul de profit sau pierdere câştigurile (pierderile) generate, corespunzător "portofoliului contabil" în care activele financiare au fost incluse anterior derecunoaşterii acestora.

(2) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul:

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 15.00 - Derecunoaştere şi datorii financiare asociate activelor financiare transferate


												- lei -
	Cod poz.	Active financiare transferate recunoscute integral						Active financiare transferate recunoscute în măsura implicării continue a instituţiei			Valoarea principalului nerambursat aferent activelor financiare transferate derecu-noscute integral pentru care instituţia îşi păstrează drepturi de administrare	Valori derecu-noscute în scopuri de capital
		Active transferate			Datorii asociate			Valoarea princi-palului neram-bursat aferent activelor iniţiale	Valoarea contabilă a activelor încă recunos-cute [implicare continuă]	Valoarea contabilă a datoriilor asociate
		Valoare conta-bila	Din care: securi-tizare	Din care acorduri repo	Valoare conta-bila	din care: securi-tizare	Din care acorduri repo			Valoarea contabilă a datoriilor asociate
A	B	010	020	030	040	050	060	070	080	090	100	110
Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării	010
Instrumente de capital	020
Titluri de datorie	030
Credite şi avansuri	040
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	050
Instrumente de capital	060
Titluri de datorie	070
Credite şi avansuri	080
Active financiare disponibile	090
în vederea vânzării
Instrumente de capital	100
Titluri de datorie	110
Credite şi avansuri	120
Împrumuturi şi creanţe	130
Titluri de datorie	140
Credite şi avansuri	150
Investiţii păstrate până la scadenţă	160
Titluri de datorie	170
Credite şi avansuri	180
Total	190


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

37. F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere.

(1) La completarea formularelor F 16.01 - F 16.07 se vor avea în vedere următoarele precizări:

A. Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor (F16.01) Toate instrumentele, indiferent de portofoliul în care sunt incluse, sunt luate în considerare, cu excepţia celor incluse la elementele "Instrumente financiare derivate - Contabilitatea de acoperire" neutilizate pentru acoperirea împotriva riscului de rată dobânzii.

B. Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (F 16.02)

Câştigurile sau pierderile din derecunoaşterea activelor financiare şi a datoriilor financiare care nu au fost evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt clasificate după tipul de instrument financiar şi după portofoliul contabil. Pentru fiecare element, se raportează câştigul sau pierderea netă realizată rezultată din tranzacţia derecunoscută. Valoarea netă reprezintă diferenţa dintre câştigurile realizate şi pierderile realizate.

C. Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe instrumente (F 16.03)

Câştigurile sau pierderile din active şi datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării sunt clasificate după tipul de instrument; fiecare element din clasificare reprezintă valoarea netă realizată şi nerealizată (câştiguri minus pierderi) a instrumentului financiar.

D. Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe tipuri de risc (F 16.04)

a) Câştigurile sau pierderile din active financiare şi datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării sunt, de asemenea, clasificate după tipul de risc. Fiecare element din clasificare reprezintă valoarea netă realizată şi nerealizată (câştiguri minus pierderi) a riscului suport (rată a dobânzii, instrumente de capital, curs de schimb valutar, credit, mărfuri şi altele) asociat expunerii, inclusiv instrumentele financiare derivate asociate. Câştigurile sau pierderile din diferenţele de curs valutar se includ la elementul unde sunt incluse celelalte câştiguri sau pierderi rezultate din instrumentul convertit.

b) Câştigurile sau pierderile din active şi datorii altele decât instrumentele financiare derivate se includ după cum urmează:

- instrumente de rată a dobânzii: care includ tranzacţionarea de credite şi avansuri, depozite şi titluri de datorie (deţinute sau emise);

- instrumente de capital: care includ tranzacţionarea de acţiuni, cote ale OPCVM şi alte instrumente de capital;

- tranzacţionare valutară: care includ exclusiv tranzacţionarea pe valute;

- instrumente de risc de credit: care includ tranzacţionarea de instrumente de tip credit link note;

- mărfuri: acest element include numai instrumentele financiare derivate deoarece mărfurile deţinute în vederea tranzacţionării se raportează la "alte active" şi nu la "active financiare deţinute în vederea tranzacţionării".

- altele: care include tranzacţionarea de instrumente financiare care nu pot fi clasificate la alte elemente.

E. Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente ( F16.05)

Câştigurile sau pierderile din active şi datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt clasificate după tipul de instrument. Instituţiile raportează valoarea netă realizată şi valoarea netă nerealizată şi cuantumul modificării valorii juste aferente perioadei datorată modificărilor riscului de credit (riscul de credit propriu al împrumutatului sau al emitentului).

F. Câştigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire (F 16.06)

Câştigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire sunt clasificate după tipul de contabilitate de acoperire: acoperirea valorii juste, acoperirea fluxurilor de numerar şi acoperirea investiţiilor nete în operaţiuni din străinătate. Câştigurile sau pierderile aferente acoperirii valorii juste sunt repartizate între instrumentul de acoperire şi elementul acoperit.

G. Deprecierea activelor financiare şi nefinanciare (F 16.07)

"Creşterile" se raportează atunci când, pentru portofoliul contabil sau categoria principală de active, estimarea deprecierii aferente perioadei conduce la recunoaşterea unor cheltuieli nete. "Reluările" se raportează atunci când, pentru portofoliul contabil sau categoria principală de active, estimarea deprecierii aferente perioadei conduce la recunoaşterea unor venituri nete.

(2) Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul:

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere

F 16.01 - Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor


		- lei -
Dobânzi	Cod poziţie	Perioadă curentă
Dobânzi	Cod poziţie	Venit	Cheltuieli
A	B	010	020
Titluri de datorie	020
Bănci centrale	030
Administraţii publice	040
Instituţii de credit	050
Alte societăţi financiare	060
Societăţi nefinanciare	070
Credite şi avansuri	080
Bănci centrale	090
Administraţii publice	100
Instituţii de credit	110
Alte societăţi financiare	120
Societăţi nefinanciare	130
Gospodării ale populaţiei	140
Alte active	150
Depozite	160
Bănci centrale	170
Administraţii publice	180
Instituţii de credit	190
Alte societăţi financiare	200
Societăţi nefinanciare	210
Gospodării ale populaţiei	220
Titluri de datorie emise	230
Alte datorii financiare	240
Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii	250
Alte datorii	260
DOBĂNZI	270


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

F 16.02 Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente


		- lei -
	Cod poziţie	Perioadă curentă
A	B	010
Instrumente de capital	010
Titluri de datorie	020
Credite şi avansuri	030
Depozite	040
Titluri de datorie emise	050
Alte datorii financiare	060
CÂŞTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN DERECUNOAŞTEREA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE CARE NU SUNT EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE - NET	070


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

F 16.03 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe instrumente


		- lei -
	Cod poziţie	Perioadă curentă
A	B	010
Instrumente financiare derivate	010
Instrumente de capital	020
Titluri de datorie	030
Credite şi avansuri	040
Poziţii scurte	050
Depozite	060
Titluri de datorie emise	070
Alte datorii financiare	080
Tranzacţii valutare	085
CÂŞTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII - NET	090


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

F 16.04 Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe tipuri de risc


		- lei -
	Cod poziţie	Perioadă curentă
A	B	010
Instrumente pe rata dobânzii şi instrumente derivate conexe	010
Instrumente de capital şi instrumente derivate conexe	020
Tranzacţii valutare şi instrumente derivate care au legătură cu monede străine şi aur	030
Instrumente de risc de credit şi instrumente derivate conexe	040
Instrumente derivate pe mărfuri	050
Altele	060
CÂŞTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII - NET	070


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

F 16.05 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente


			- lei -
	Cod poziţie	Perioada curentă	Modificarea cumulată a valorii juste datorată riscului de credit
A	B	010	020
Instrumente de capital	010
Titluri de datorie	020
Credite şi avansuri	030
Depozite	040
Titluri de datorie emise	050
Alte datorii financiare	060
CÂŞTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ŞI	070
DATORIILOR FINANCIARE DESEMNATE CA FIIND EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE - NET


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

F 16.06 - Câştigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire


		- lei -
	Cod poziţie	Perioadă curentă
A	B	010
Modificări de valoare justă aferente instrumentului de acoperire a riscurilor [inclusiv operaţiuni întrerupte]	010
Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite care pot fi atribuite riscului acoperit	020
Partea ineficientă din acoperirea fluxurilor de numerar, recunoscută în profit sau pierdere	030
Partea ineficientă din acoperirea unei investiţii nete într-o operaţiune din străinătate, recunoscută în profit sau pierdere	040
CÂŞTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN CONTABILITATEA DE ACOPERIRE - NET	050


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

F 16.07 - Deprecierea activelor financiare şi nefinanciare


					- lei -
	Cod poziţie	Perioada curentă			Depreciere cumulată
	Cod poziţie	Creşteri	Reluări	Total	Depreciere cumulată
A	B	010	020	030	040
Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	010
Active financiare evaluate la cost	020
Active financiare disponibile în vederea vânzării	030
Împrumuturi şi creanţe	040
Investiţii păstrate până la scadenţă	050
Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea investiţiilor în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate	060
Filiale	070
Asocieri în participaţie	080
Entităţi asociate	090
Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor nefinanciare	100
Imobilizări corporale	110
Investiţii imobiliare	120
Fond comercial	130
Alte imobilizări necorporale	140
TOTAL	150
Venituri din dobânzi aferente activelor financiare depreciate	160


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

38. F 18.00 - Informaţii privind expunerile performante şi neperformante

(1) Pentru scopul acestui formular, expunerile neperformante sunt cele care îndeplinesc cel puţin unul dintre criteriile de mai jos:

(a) expuneri semnificative care înregistrează restanţe mai mari de 90 de zile;

(b) este improbabil ca debitorul să-şi îndeplinească integral obligaţiile de plată fără executarea colateralului, indiferent de existenţa unor sume restante sau de numărul de zile de întârziere la plată.

(2) Această clasificare se va aplica fără a ţine seama de clasificarea unei expuneri ca fiind în stare de nerambursare, pentru scopuri de reglementare în conformitate cu articolul 178 din CRR, sau depreciată pentru scopuri contabile.

(3) Expunerile pentru care se consideră că starea de nerambursare a avut loc în conformitate cu articolul 178 din CRR şi expunerile depreciate în conformitate cu IFRS vor fi considerate întotdeauna expuneri neperformante. Expunerile pentru care au fost constituite ajustări pentru pierderi suportate, dar neraportate nu vor fi considerate expuneri neperformante decât dacă îndeplinesc criteriile pentru expuneri neperformante.

(4) Expunerile vor fi clasificate ca neperformante pentru întreaga valoare şi fără a lua în considerare existenţa oricărui colateral. Pragul de semnificaţie al unei expuneri, pentru scopul paragrafului (1) (a) de mai sus, se va evalua în conformitate cu prevederile articolului 178 din CRR.

(5) Pentru scopul acestui formular, termenul "expuneri" include toate instrumentele de datorie (credite şi avansuri şi titluri de datorie) şi expunerile extrabilanţiere, cu excepţia celor deţinute în vederea tranzacţionării. Expunerile extrabilanţiere cuprind următoarele elemente revocabile şi irevocabile: angajamente de creditare date, garanţii financiare date şi alte angajamente date.

(6) Pentru scopul acestui formular, o expunere este "restantă" atunci când orice sumă reprezentând principal, dobândă sau comision nu a fost plătită la scadenţă.

(7) Pentru scopul acestui formular, termenul "debitor" se referă la debitor în înţelesul articolului 178 din CRR.

(8) Un angajament va fi considerat expunere neperformantă la valoarea sa nominală dacă, atunci când are loc tragerea sau la utilizarea sub altă formă, va conduce la expuneri care prezintă un risc de neplată integrală fără executarea colateralului.

(9) Garanţiile financiare date vor fi considerate expuneri neperformante la valoarea lor nominală atunci când garanţia financiară prezintă risc de solicitare din partea contrapărţii ("partea garantată"), inclusiv, în particular, atunci când expunerea - suport garantată îndeplineşte criteriile pentru a fi considerată neperformantă. În cazul în care partea garantată înregistrează restanţe pentru suma scadentă care intră sub incidenţa contractului de garanţie, instituţia raportoare va evalua dacă creanţa rezultată îndeplineşte criteriile privind expunerile neperformante.

(10) Expunerile vor fi evaluate ca neperformante pe o bază individuală ("abordarea pe tranzacţie") sau prin luarea în considerare a expunerii totale faţă de un debitor dat ("abordarea pe debitor") utilizând următoarele abordări:

(a) pentru expunerile neperformante care sunt în stare de nerambursare sau depreciate, abordările utilizate vor fi cele prevăzute la articolul 178 din CRR, respectiv cele utilizate pentru recunoaşterea deprecierii;

(b) pentru alte expuneri neperformante, se vor aplica prevederile articolului 178 din CRR aferente expunerilor în stare de nerambursare.

(11) În situaţia în care expunerile faţă de un anumit debitor, cu restanţe mai mari de 90 de zile, reprezintă cel puţin 20% din valoarea brută a tuturor expunerilor bilanţiere faţă de debitor, toate expunerile din bilanţ şi din afara bilanţului faţă de respectivul debitor vor fi considerate neperformante. Atunci când un debitor aparţine unui grup, se va evalua şi necesitatea clasificării ca expuneri neperformante a expunerilor faţă de alte entităţi din cadrul grupului, atunci când acestea nu sunt deja considerate ca depreciate sau în stare de nerambursare în conformitate cu articolul 178 din CRR, cu excepţia expunerilor afectate de evenimente izolate care nu au legătură cu solvabilitatea contrapărţii.

(12) Se poate considera că expunerile au ieşit din categoria neperformantelor atunci când toate condiţiile de mai jos sunt îndeplinite:

(a) expunerea îndeplineşte criteriile de ieşire aplicate de instituţia raportoare pentru întreruperea clasificării ca expunere depreciată sau în stare de nerambursare;

(b) situaţia debitorului s-a îmbunătăţit, astfel că devine probabil ca debitorul să-şi îndeplinească integral obligaţiile de plată, în conformitate cu condiţiile contractuale iniţiale sau modificate, după caz;

(c) debitorul nu înregistrează restanţe mai mari de 90 de zile. O expunere trebuie să rămână clasificată ca neperformantă atâta timp cât aceste criterii nu sunt îndeplinite, chiar dacă expunerea a îndeplinit deja criteriile de ieşire aplicate de instituţia raportoare pentru întreruperea clasificării ca expunere depreciată sau în stare de nerambursare.

(13) Atunci când se aplică măsuri de restructurare ca urmare a dificultăţilor financiare ale debitorului (denumite în continuare măsuri de restructurare) pentru expunerile neperformante, se poate considera că expunerile au ieşit din categoria neperformantelor doar atunci când toate condiţiile de mai jos sunt îndeplinite:

(a) aplicarea măsurilor de restructurare nu conduce la recunoaşterea unei deprecieri sau la starea de nerambursare;

(b) a trecut un an de la aplicarea măsurilor de restructurare;

(c) urmare aplicării măsurilor de restructurare, nu există sume restante sau îngrijorări privind rambursarea integrală a expunerii în conformitate cu condiţiile post - restructurare. Absenţa îngrijorărilor trebuie determinată după o analiză a situaţiei financiare a debitorului. Această condiţie se consideră îndeplinită dacă debitorul a plătit, prin intermediul plăţilor sale regulate în conformitate cu condiţiile post - restructurare, o sumă egală cu suma restantă anterior sau, după caz, cu suma care a făcut obiectul operaţiunii de write-off (dacă nu au existat sume restante) sau a demonstrat într-un alt mod capacitatea sa de a se conforma condiţiilor post - restructurare.

Aceste criterii specifice de ieşire se vor aplica în completarea criteriilor aplicate de instituţiile raportoare pentru expuneri depreciate şi aflate în stare de nerambursare.

(14) Expunerile restante vor fi raportate separat în cadrul categoriilor de expuneri performante şi neperformante. Expunerile performante care înregistrează restanţe mai mici de 90 de zile vor fi raportate separat.

(15) Expunerile neperformante vor fi raportate pe benzi de scadenţă, în funcţie de numărul de zile de restanţă. Expunerile care nu sunt restante sau care înregistrează restanţe mai mici sau egale cu 90 de zile, dar care totuşi sunt identificate ca neperformante din cauza probabilităţii de nerambursare integrală vor fi raportate într-o coloană dedicată. Expunerile care prezintă atât sume restante cât şi probabilitate de nerambursare integrală vor fi alocate pe benzi de scadenţă, în funcţie de numărul de zile de restanţă.

(16) Următoarele tipuri de expuneri vor fi raportate în coloane separate:

(a) expunerile care sunt considerate depreciate în conformitate IFRS, cu excepţia cazului în care pentru acestea au fost constituite ajustări pentru pierderi suportate, dar neraportate;

(b) expunerile pentru care starea de nerambursare se consideră că a avut loc în conformitate cu articolul 178 din CRR.

(17) Sumele aferente "Deprecierii cumulate" şi "Modificărilor cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit" vor fi raportate în conformitate cu prevederile punctului 28 (1) lit. e) din prezentele norme metodologice. "Deprecierea cumulată" se referă la reducerea valorii contabile fie în mod direct, fie prin utilizarea unui cont de ajustări pentru depreciere. Sumele aferente "Deprecierii cumulate" raportate pentru expunerile neperformante nu vor include ajustările constituite pentru pierderi suportate, dar neraportate. Ajustările constituite pentru pierderi suportate, dar neraportate vor fi incluse în sumele aferente "Deprecierii cumulate" pentru expuneri performante. "Modificările cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit" vor fi raportate pentru expuneri desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în conformitate cu IFRS.

(18) Informaţiile cu privire la colateralul deţinut şi la garanţiile financiare primite pentru expunerile neperformante vor fi raportate separat. Sumele raportate pentru colateralul primit şi garanţiile financiare primite se vor calcula în conformitate cu prevederile punctului 34 (1) lit. A din prezentele norme metodologice. Prin urmare, suma valorilor raportate pentru ambele categorii se va limita la valoarea contabilă a expunerii aferente.

(19) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul:

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 18.00 - Informaţii privind expunerile performante şi neperformante


	Cod poziţie	Valoare contabilă brută												Depreciere cumulată, modificarea cumulată a valorii juste datorată riscului de credit							Garanţii reale şi garanţii financiare primite
			Performante				Neperformante								Afere-ntă expu-nerilor perfor-mante	Aferentă expunerilor neperformante					Garanţii reale primite pentru expuneri neperfor-mante	Garanţii financiare primite pentru expuneri neperfor-mante
				Fără res-tan-ţe sau cu res-tan-ţe ≤ 30 zile	Res-tan-ţe > 30 zile ≤ 60 zile	Res-tan-ţe > 60 zile ≤ 90 zile		Plată impro-babilă, fără res-tanţe sau cu res-tanţe ≤ 90 zile	Res-tan-ţe > 90 zile ≤ 180 zile	Res-tan-ţe > 180 zile ≤ 1 an	Res-tan-ţe > 1 an	Din care: în stare de neram-bursare	Din care: depre-ciate		Afere-ntă expu-nerilor perfor-mante		Plată impro-babilă, fără res-tanţe sau cu res-tanţe ≤ 90 zile	Restante > 90 zile ≤ 180 zile	Res-tan-ţe > 180 zile ≤ 1 an	Res-tan-ţe > 1 an	Garanţii reale primite pentru expuneri neperfor-mante	Garanţii financiare primite pentru expuneri neperfor-mante
A	B	010	020	030	040	050	060	070	080	090	100	110	120	130	140	150	160	170	180	190	200	210
Titluri de datorie	010
Bănci centrale	020
Administraţii publice	030
Instituţii de credit	040
Alte societăţi financiare	050
Societăţi nefinanciare	060
Credite şi avansuri	070
Bănci centrale	080
Administraţii publice	090
Instituţii de credit	100
Alte societăţi financiare	110
Societăţi nefinanciare	120
Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii	130
Din care: Garantate cu bunuri imobile comerciale	140
Gospodării ale populaţiei	150
Din care: Garantate cu bunuri imobile rezidenţiale	160
Din care: Credite pentru consum	170
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT	180
Titluri de datorie	190
Bănci centrale	200
Administraţii publice	210
Instituţii de credit	220
Alte societăţi financiare	230
Societăţi nefinanciare	240
Credite şi avansuri	250
Bănci centrale	260
Administraţii publice	270
Instituţii de credit	280
Alte societăţi financiare	290
Societăţi nefinanciare	300
Gospodării ale populaţiei	310
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOARE JUSTĂ, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII	320
INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII	330
Angajamente de creditare date	340
Bănci centrale	350
Administraţii publice	360
Instituţii de credit	370
Alte societăţi financiare	380
Societăţi nefinanciare	390
Gospodării ale populaţiei	400
Garanţii financiare date	410
Bănci centrale	420
Administraţii publice	430
Instituţii de credit	440
Alte societăţi financiare	450
Societăţi nefinanciare	460
Gospodării ale populaţiei	470
Alte angajamente date	480
Bănci centrale	490
Administraţii publice	500
Instituţii de credit	510
Alte societăţi financiare	520
Societăţi nefinanciare	530
Gospodării ale populaţiei	540
TOTAL EXPUNERI EXTRABILANŢIERE	550


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

39. F 19.00 - Informaţii privind expunerile restructurate

(1) Pentru scopul acestui formular, expunerile restructurate sunt contracte de datorie pentru care au fost aplicate măsuri de restructurare. Măsurile de restructurare constau în concesii acordate unui debitor care se confruntă sau este pe punctul de a se confrunta cu dificultăţi în îndeplinirea angajamentelor financiare ("dificultăţi financiare").

(2) Pentru scopul acestui formular, o concesie se referă la una dintre următoarele acţiuni:

(a) o modificare a termenilor şi condiţiilor precedente ale unui contract pe care se consideră că debitorul nu le poate îndeplini ca urmare a dificultăţilor financiare ("activ problemă"), pentru a permite o capacitate suficientă a serviciului datoriei, care nu ar fi fost acordată dacă debitorul nu s-ar fi aflat în dificultate financiară;

(b) o refinanţare totală sau parţială a unui contract aferent unui activ problemă, care nu ar fi fost acordată dacă debitorul nu s-ar fi aflat în dificultate financiară.

O concesie poate atrage o pierdere pentru împrumutător.

(3) Dovezi că a fost acordată o concesie pot fi:

(a) o diferenţă în favoarea debitorului între termenii contractuali modificaţi şi cei anteriori;

(b) cazurile în care un contract modificat include condiţii mai favorabile în raport cu cele care ar fi putut fi obţinute de la aceeaşi instituţie de către alţi debitori cu un profil similar de risc. .

(4) Exercitarea clauzelor care, atunci când sunt aplicate la latitudinea debitorului, permit acestuia din urmă să modifice termenii contractului ("clauze de restructurare încorporate"), va fi tratată ca o concesie atunci când instituţia aprobă exercitarea respectivelor clauze şi evaluează că debitorul se află în dificultăţi financiare.

(5) "Refinanţare" înseamnă utilizarea contractelor de datorie pentru a asigura plata totală sau parţială a altor contracte de datorie ai căror termeni nu pot fi respectaţi de către debitor. De exemplu, un contract se consideră că este refinanţat dacă este rambursat integral prin intermediul unui nou contract acordat în ziua (sau aproape de ziua) în care contractul iniţial expira.

(6) În scopul acestui formular, termenul "debitor" include toate persoanele fizice şi juridice din grupul debitorului, care se regăsesc în perimetrul de consolidare contabilă.

(7) Pentru scopul acestui formular, termenul "datorie" include credite, titluri de datorie şi angajamente de creditare date revocabile şi irevocabile, dar exclude expunerile deţinute în vederea tranzacţionării.

(8) Termenul "expunere" are aceeaşi semnificaţie cu "datorie" aşa cum este definită la paragraful (7) de mai sus.

(9) În înţelesul acestui formular, "instituţie" înseamnă instituţia care a aplicat măsurile de restructurare.

(10) Expunerile trebuie tratate ca restructurate dacă a fost acordată o concesie, indiferent de existenţa unei sume restante sau de clasificarea expunerilor ca depreciate în conformitate cu IFRS sau aflate în stare de nerambursare potrivit art. 178 din CRR. Expunerile nu trebuie tratate ca restructurate atunci când debitorul nu are dificultăţi financiare. Cu toate acestea, următoarele situaţii vor fi tratate ca şi măsuri de restructurare:

(a) contractul a fost clasificat, anterior modificării, ca neperformant, sau ar fi fost clasificat ca neperformant dacă nu ar fi fost modificat;

(b) modificarea contractuală implică o anulare totală sau parţială a datoriei;

(c) instituţia aprobă utilizarea clauzelor de restructurare încorporate pentru un debitor încadrat în categoria de neperformanţă sau care ar fi fost încadrat în această categorie în absenţa utilizării respectivelor clauze;

(d) simultan cu acordarea concesiei sau la o dată apropiată de acordarea concesiei, în urma acordării unui nou credit, debitorul efectuează plăţi de principal sau dobândă aferente unui alt contract încheiat cu aceeaşi instituţie, care era clasificat ca neperformant sau ar fi fost clasificat ca neperformant în absenţa refinanţării.

(11) O modificare care implică stingerea obligaţiei prin luarea în proprietate a garanţiei reale va fi tratată ca măsură de restructurare atunci când modificarea reprezintă o concesie.

(12) Se prezumă, dacă nu se dovedeşte altfel, că a avut loc o restructurare atunci când:

(a) contractul modificat a fost restant total sau parţial mai mult de 30 de zile (fără a fi neperformant) cel puţin o dată în ultimele 3 luni anterioare restructurării sau ar fi fost în această situaţie dacă nu ar fi fost modificat;

(b) simultan cu acordarea concesiei sau la o dată apropiată de acordarea concesiei, în urma acordării unui nou credit, debitorul efectuează plăţi de principal sau dobândă aferente unui alt contract încheiat cu aceeaşi instituţie, care a înregistrat restanţe de cel puţin 30 de zile cel puţin o dată în ultimele 3 luni anterioare refinanţări;

(c) instituţia aprobă utilizarea clauzelor de restructurare încorporate pentru debitorii care au întârzieri la plată de 30 de zile sau ar înregistra întârzieri la plată de 30 de zile în absenţa exercitării acestor clauze. (13) Dificultăţile financiare vor fi evaluate la nivel de debitor, aşa cum este acesta definit în paragraful (6) de mai sus. Numai expunerile care au făcut obiectul unor măsuri de restructurare vor fi clasificate ca expuneri restructurate.

(14) Ieşirea din categoria expunerilor restructurate se realizează atunci când sunt îndeplinite următoarele condiţii:

(a) contractul este considerat ca fiind performant, inclusiv în cazul în care a fost reclasificat din categoria neperformante în urma analizei situaţiei financiare a debitorului care arată că nu mai sunt îndeplinite condiţiile pentru încadrarea în categoria neperformante;

(b) de la data la care contractul a fost considerat ca fiind performant, a trecut o perioadă de probă de minimum 2 ani;

(c) în cel puţin jumătate din perioada de probă au avut loc, în mod regulat, plăţi (principal şi dobândă, cumulate) care nu pot fi considerate ca fiind nesemnificative;

(d) la sfârşitul perioadei de probă, nici o expunere faţă de debitor nu este restantă mai mult de 30 de zile.

(15) Dacă, la sfârşitul perioadei de probă, nu sunt întrunite condiţiile menţionate, expunerea continuă să fie identificată ca expunere restructurată, performantă, aflată în perioada de probă, până când toate condiţiile sunt îndeplinite. Condiţiile vor fi evaluate cel puţin trimestrial.

(16) O expunere restructurată poate fi considerată performantă de la data la care au fost aplicate măsurile de restructurare, dacă fiecare din următoarele condiţii este îndeplinită:

(a) aplicarea acestor măsuri nu a condus la clasificarea expunerii ca neperformantă;

(b) expunerea nu era încadrată ca neperformantă la data aplicării măsurilor de restructurare.

(17) Dacă unui contract restructurat performant aflat în perioada de probă i se aplică măsuri de restructurare suplimentare sau acesta înregistrează întârzieri la plată mai mari de 30 de zile, atunci respectivul contract va fi clasificat ca neperformant.

(18) Expunerile performante cu măsuri de restructurare cuprind expunerile restructurate care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi considerate neperformante. Expunerile restructurate aflate în perioada de probă care au fost reclasificate din categoria expunerilor restructurate neperformante vor fi raportate separat în categoria expunerilor performante cu măsuri de restructurare, respectiv în coloana "din care: Expuneri restructurate performante în perioada de probă". Expunerile neperformante cu măsuri de restructurare cuprind expunerile restructurate care îndeplinesc criteriile pentru a fi considerate neperformante. Aceste expuneri sunt acelea care au fost neperformante datorită aplicării măsurilor de restructurare, care au fost neperformante anterior aplicării măsurilor de restructurare şi cărora le sunt aplicabile cerinţele menţionate la punctul 38 (13) din prezentele norme metodologice, precum şi expunerile restructurate care au fost reclasificate din categoria performante, inclusiv expunerile aflate în perioada de probă care au fost restructurate din nou sau care înregistrează întârzieri la plată mai mari de 30 de zile. Expunerilor cărora le sunt aplicabile prevederile punctului 38 (13) din prezentele norme metodologice vor fi raportate distinct în coloana "din care: restructurarea expunerilor neperformante".

(19) Coloana "Refinanţare" cuprinde valoarea contabilă brută a noului contract ("refinanţarea datoriei") acordat ca parte a unei tranzacţii de refinanţare clasificată ca restructurare, precum şi partea unui alt contract ("datoria refinanţată"), rămasă neachitată, dacă este cazul.

(20) Expunerile restructurate care combină modificări de contract cu refinanţare vor fi raportate în coloana "Instrumente cu modificări ale termenilor şi condiţiilor" sau în coloana "Refinanţare" luând în considerare măsura cu cel mai mare impact asupra fluxurilor de trezorerie, dacă este cazul. Refinanţarea acordată de un consorţiu de bănci va fi raportată în coloana "Refinanţare" cu întreaga valoare a refinanţării acordate de sau a datoriei refinanţate neachitate la instituţia raportoare. Combinarea mai multor datorii într-una nouă va fi raportată ca o modificare, cu excepţia cazului în care există şi o tranzacţie de refinanţare care are cel mai mare impact asupra fluxurilor de trezorerie. În situaţia în care o restructurare prin modificarea termenilor şi condiţiilor unei expuneri problemă conduce la derecunoaşterea acesteia şi la recunoaşterea unei noi expuneri, noua expunere va fi tratată ca datorie restructurată.

(21) Sumele aferente "Deprecierii cumulate" şi "Modificărilor cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit" vor fi raportate în conformitate cu prevederile punctului 28 (1) lit. e) din prezentele norme metodologice. "Deprecierea cumulată" se referă la reducerea valorii contabile fie în mod direct, fie prin utilizarea unui cont de ajustări pentru depreciere. Sumele aferente "Deprecierii cumulate" ce vor fi raportate în coloana "aferentă expunerilor neperformante cu măsuri de restructurare" pentru expunerile neperformante, nu vor include ajustările constituite pentru pierderi suportate, dar neraportate. Ajustările constituite pentru pierderi suportate, dar neraportate vor fi raportate în coloana "aferentă expunerilor performante cu măsuri de restructurare". "Modificările cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit" sunt raportate pentru expunerile desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în conformitate cu IFRS.

(22) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul:

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 19.00 - Informaţii privind expunerile restructurate


	Cod poziţie	Valoare contabilă brută a expunerilor cu măsuri de restructurare											Depreciere cumulată, modificarea cumulată a valorii juste datorată riscului de credit					Garanţii reale şi garanţii financiare primite
			Expuneri performante cu măsuri de restructurare				Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare							Aferentă expunerilor perfor-mante cu măsuri de restruc-turare	Aferentă expunerilor neperformante cu măsuri de restructurare			Garanţii reale primite pentru expuneri cu măsuri de restruc-turare	Garanţii financiare primite pentru expuneri cu măsuri de restruc-turare
				Instru-mente cu modificări ale termenilor şi condiţiilor	Refi-nan-ţare	Din care: expuneri restruc-turate perfor-mante, în perioada de probă		Instru-mente cu modificări ale termenilor şi condiţiilor	Refi-nan-ţare	Din care: în stare de neram-bursare	Din care: depre-ciate	Din care: Restruc-turarea expunerilor neper-formante				Instru-mente cu modificări ale termenilor şi condiţiilor	Refi-nan-ţare
A	B	010	020	030	040	050	060	070	080	090	100	110	120	130	140	150	160	170	180
Titluri de datorie	010
Bănci centrale	020
Administraţii publice	030
Instituţii de credit	040
Alte societăţi financiare	050
Societăţi nefinanciare	060
Credite şi avansuri	070
Bănci centrale	080
Administraţii publice	090
Instituţii de credit	100
Alte societăţi financiare	110
Societăţi nefinanciare	120
Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii	130
Din care: Garantate cu bunuri imobile comerciale	140
Gospodării ale populaţiei	150
Din care: Garantate cu bunuri imobile rezidenţiale	160
Din care: Credite pentru consum	170
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT	180
Titluri de datorie	190
Bănci centrale	200
Administraţii publice	210
Instituţii de credit	220
Alte societăţi financiare	230
Societăţi nefinanciare	240
Credite şi avansuri	250
Bănci centrale	260
Administraţii publice	270
Instituţii de credit	280
Alte societăţi financiare	290
Societăţi nefinanciare	300
Gospodării ale populaţiei	310
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOARE JUSTĂ, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII	320
INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII	330
Angajamente de creditare date	340


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

40. F 20.00 - Repartizarea geografică

(1) La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:

a) Repartizarea geografică în funcţie de localizarea activităţilor în formularele F 20.01 - F 20.03 face distincţie între "activităţi interne" şi "externe". "Localizare" înseamnă jurisdicţia în care este înregistrată entitatea juridică care a recunoscut activul sau datoria corespunzătoare; în cazul sucursalelor, aceasta înseamnă jurisdicţia în care acestea îşi au reşedinţa. În acest sens, "interne" include activităţile recunoscute într-un stat membru unde este localizată instituţia.

b) Formularele F 20.04 - F 20.07 conţin informaţii "pentru fiecare ţară" pe baza reşedinţei contrapărţii imediate. Clasificarea furnizată include expunerile sau datoriile aferente rezidenţilor din fiecare ţară străină în care instituţia deţine expuneri.

c) În formularul F 20.04, pentru instrumente de datorie, "valoarea contabilă brută" se raportează astfel cum este definită la punctul 28 (1) lit. d) din prezentele norme metodologice. Pentru instrumentele financiare derivate şi instrumentele de capital, valoarea raportată este valoarea contabilă. Poziţia "Din care: neperformante" se raportează în conformitate cu prevederile de la punctul 38 (1) - (13) din prezentele norme metodologice. Formularul F 20.07 se raportează împreună cu clasificarea pe coduri NACE "pentru fiecare ţară". Codurile NACE se raportează începând cu primul nivel de dezagregare (după "secţiuni").

(2) Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul:

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 20.00 - Repartizare geografică

F 20.01 - Repartizarea geografică a activelor în funcţie de localizarea activităţilor


		- lei -
	Cod poziţie	Valoarea contabilă
	Cod poziţie	Activităţi interne	Activităţi, altele decât cele interne
A	B	010	020
Numerar şi solduri de numerar la bănci centrale	010
Numerar	020
Solduri de numerar la bănci centrale	030
Alte depozite la vedere	040
Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării	050
Instrumente financiare derivate	060
Instrumente de capital	070
Titluri de datorie	080
Credite şi avansuri	090
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	100
Instrumente de capital	110
Titluri de datorie	120
Credite şi avansuri	130
Active financiare disponibile în vederea vânzării	140
Instrumente de capital	150
Titluri de datorie	160
Credite şi avansuri	170
Împrumuturi şi creanţe	180
Titluri de datorie	190
Credite şi avansuri	200
Investiţii păstrate până la scadenţă	210
Titluri de datorie	220
Credite şi avansuri	230
Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire	240
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii	250
Investiţii în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate	260
Imobilizări corporale	270
Imobilizări necorporale	280
Creanţe privind impozitele	290
Alte active	300
Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării	310
ACTIVE	320


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

F 20.02 Repartizarea geografică a datoriilor în funcţie de localizarea activităţilor


		- lei -
	Cod poziţie	Valoarea contabilă
	Cod poziţie	Activităţi interne	Activităţi, altele decât cele interne
A	B	010	020
Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării	010
Instrumente financiare derivate	020
Poziţii scurte	030
Depozite	040
Titluri de datorie emise	050
Alte datorii financiare	060
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	070
Depozite	080
Titluri de datorie emise	090
Alte datorii financiare	100
Datorii financiare evaluate la costul amortizat	110
Depozite	120
Titluri de datorie emise	130
Alte datorii financiare	140
Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire	150
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii	160
Provizioane	170
Datorii privind impozitele	180
Capital social rambursabil la cerere	190
Alte datorii	200
Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării	210
DATORII	220


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

F 20.03 Repartizarea geografică a elementelor din contul de profit sau pierdere în funcţie de localizarea activităţilor


		- lei -
	Cod poziţie	Perioadă curentă
	Cod poziţie	Activităţi interne	Activităţi, altele decât cele interne
A	B	010	020
Venituri din dobânzi	010
(Cheltuieli cu dobânzile)	020
(Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere)	030
Venituri din dividende	040
Venituri din taxe şi comisioane	050
(Cheltuieli cu taxe şi comisioane)	060
Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere - net	070
Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării - net	080
Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere - net	090
Câştiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire - net	100
Diferenţe de curs de schimb [câştig sau (-) pierdere] - net	110
Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare, altele decât cele deţinute în vederea vânzării - net	130
Alte venituri din exploatare	140
(Alte cheltuieli de exploatare)	150
VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE - NET	155
(Cheltuieli administrative)	160
(Amortizare)	170
(Provizioane sau (-) reluări de provizioane)	180
(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere)	190
(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea investiţiilor în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate)	200
(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare)	210
Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere	220
Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate şi	240
grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activităţi întrerupte
PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAŢIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE	250
(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operaţiuni continue)	260
PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAŢIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE	270
Profit sau (-) pierdere din activităţi întrerupte după impozitare	280
PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIŢIULUI	290


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

F 20.04 Repartizarea geografică a activelor în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii axa z: Ţara de reşedinţă a contrapărţii


					- lei -
	Cod poziţie	Valoare contabilă brută	din care: restructurate	din care: neperformante	Depreciere cumulată sau modificarea cumulată a valorii juste datorată riscului de credit
A	B	010	022	025	030
Instrumente financiare derivate	010
Din care: instituţii de credit	020
Din care: alte societăţi financiare	030
Instrumente de capital	040
Din care: instituţii de credit	050
Din care: alte societăţi financiare	060
Din care: societăţi nefinanciare	070
Titluri de datorie	080
Bănci centrale	090
Administraţii publice	100
Instituţii de credit	110
Alte societăţi financiare	120
Societăţi nefinanciare	130
Credite şi avansuri	140
Bănci centrale	150
Administraţii publice	160
Instituţii de credit	170
Alte societăţi financiare	180
Societăţi nefinanciare	190
Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii	200
Din care: Bunuri imobile comerciale	210
Gospodării ale populaţiei	220
Din care: Credite garantate prin bunuri imobile rezidenţiale	230
Din care: Credite pentru consum	240


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

F 20.05 - Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanţiere în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii axa z: Ţara de reşedinţă a contrapărţii


					- lei -
	Cod poziţie	Valoare nominală	din care: restructurate	din care: neperformante	Provizioane pentru angajamente şi garanţii date
A	B	010	022	025	040
Angajamente de creditare date	010
Garanţii financiare date	020
Alte angajamente date	030


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

F 20.06 - Repartizarea geografică a datoriilor în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii axa z: Ţara de reşedinţă a contrapărţii


		- lei -
	Cod poziţie	Valoare contabilă
A	B	010
Instrumente financiare derivate	010
Din care: instituţii de credit	020
Din care: alte societăţi financiare	030
Poziţii scurte	040
Din care: instituţii de credit	050
Din care: alte societăţi financiare	060
Depozite	070
Bănci centrale	080
Administraţii publice	090
Instituţii de credit	100
Alte societăţi financiare	110
Societăţi nefinanciare	120
Gospodării ale populaţiei	130


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

F 20.07 - Clasificare a creditelor şi avansurilor către societăţi nefinanciare pe coduri NACE în funcţie de reşedinţa contrapărţii axa z: Ţara de reşedinţă a contrapărţii


		- lei -
	Cod poziţie	Societăţi nefinanciare
	Cod poziţie	Valoare contabilă brută	Din care: neperfor mante	Depreciere cumulată sau modificarea cumulată a valorii juste datorată riscului de credit
A	B	010	012	020
A Agricultură, silvicultură şi pescuit	010
B Industria extractivă	020
C Industria prelucrătoare	030
D Furnizarea energiei electrice, a gazelor naturale, a aburului şi a aerului condiţionat	040
E Aprovizionare cu apă	050
F Construcţii	060
G Comerţ cu amănuntul şi comerţ cu ridicata	070
H Transport şi depozitare	080
I Servicii de cazare şi restaurante	090
J Informare şi comunicaţii	100
L Activităţi imobiliare	110
M Activităţi specializate, ştiinţifice şi tehnice	120
N Servicii administrative şi activităţi de sprijin	130
O Administraţie publică şi apărare, asigurări sociale obligatorii	140
P Educaţie	150
Q Servicii privind sănătatea umană şi servicii de asistenţă socială	160
R Arte, divertisment şi activităţi recreative	170
S Alte servicii	180
CREDITE ŞI AVANSURI	190


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

41. F 21.00 - Imobilizări corporale şi necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operaţional

(1) Activele care au fost oferite în sistem de leasing de către instituţie (sau locator) unor părţi terţe în cadrul unor contracte de leasing operaţional se raportează clasificate după metoda de evaluare.

(2) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul:

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 21.00 - Imobilizări corporale şi necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operaţional


		- lei -
	Cod poziţie	Valoare contabilă
A	B	010
Imobilizări corporale	010
Modelul de reevaluare	020
Modelul bazat pe cost	030
Investiţii imobiliare	040
Modelul valorii juste	050
Modelul bazat pe cost	060
Alte imobilizări necorporale	070
Modelul de reevaluare	080
Modelul bazat pe cost	090


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

42. F 22.00 - Funcţii aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie şi altor servicii.

(1) La completarea formularelor aferente acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:

A. Venituri şi cheltuieli cu taxe şi comisioane, defalcate pe activităţi (F 22.01)

a) Veniturile din taxe şi comisioane şi cheltuielile cu taxele şi comisioanele se raportează după tipul de activitate. Formularul include veniturile din taxe şi comisioane şi cheltuielile cu taxele şi comisioanele, altele decât:

- sumele luate în considerare pentru calcularea dobânzii efective a instrumentelor financiare [IFRS 7.20. (c)] şi

- sumele rezultate din instrumente financiare care sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 7.20. (c). (i)].

b) Costurile de tranzacţionare direct atribuibile achiziţionării sau emisiunii de instrumente financiare care nu au fost evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere nu sunt incluse; acestea fac parte din valoarea iniţială de achiziţie/emisiune a instrumentelor şi sunt amortizate prin profit sau pierdere în cursul duratei de viaţă reziduale a acestora folosindu-se rata efectivă a dobânzii [a se vedea IAS 39.43].

c) Costurile de tranzacţionare direct atribuibile achiziţionării sau emisiunii de instrumente financiare care au fost evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt incluse ca parte din "câştigurile sau pierderile aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării - net" sau din "câştigurile sau pierderile aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere - net". Acestea nu fac parte din valoarea iniţială de achiziţie sau de emisiune a acestor instrumente şi sunt recunoscute imediat în profit sau pierdere.

d) Instituţiile raportează veniturile din taxe şi comisioane şi cheltuielile cu taxele şi comisioanele conform următoarelor criterii:

i. "Titluri. Emisiuni" include taxele şi comisioanele primite pentru implicarea în generarea sau emisiunea de titluri care nu au fost generate sau emise de către instituţie.

ii. "Titluri. Ordine de transfer" include taxele şi comisioanele generate de primirea, transmiterea şi executarea în numele clienţilor a ordinelor de cumpărare sau de vânzare de titluri.

iii. "Titluri. Altele" include taxele şi comisioanele generate de instituţia care furnizează alte servicii asociate unor titluri care nu au fost generate sau emise de către instituţie.

iv. "Compensări şi decontări" include veniturile (sau cheltuielile) din taxe şi comisioane generate de (sau percepute de la) instituţie atunci când participă la facilităţile de compensare şi de decontare cu contrapartida.

v. "Administrarea activelor", "custodie", "servicii administrative centrale pentru organismele de plasament colectiv", "tranzacţii fiduciare", "servicii de plată" includ veniturile (sau cheltuielile) din taxe şi comisioane generate de (sau percepute de la) de instituţie atunci când furnizează astfel de servicii.

vi. "Finanţare structurată" include taxele şi comisioanele primite pentru implicarea în generarea sau emisiunea de instrumente financiare altele decât titlurile generate sau emise de către instituţie.

vii. "Comisioane de administrare din activităţi de securitizare" include, în ceea ce priveşte veniturile, veniturile din taxe şi comisioane generate de instituţia care oferă servicii de administrare a împrumutului şi, în ceea ce priveşte cheltuielile, cheltuielile cu taxe şi comisioane percepute instituţiei de către furnizorii de servicii de administrare a împrumuturilor.

viii. "Angajamente de creditare date" şi "garanţii financiare date" includ valoarea, recunoscută ca venit aferent perioadei, a amortizării taxelor şi comisioanelor pentru aceste activităţi recunoscute iniţial ca "alte datorii financiare".

ix. "Angajamente de creditare primite" şi "garanţii financiare primite" includ cheltuielile cu taxele şi comisioanele recunoscute de instituţie ca o consecinţă a valorii percepute de către contrapartea care a dat angajamentul de creditare sau care a acordat garanţia financiară.

x. "Altele" include alte venituri (cheltuieli) din taxe şi comisioane generate (percepute) de instituţie cum ar fi cele derivate din "alte angajamente", din servicii de schimb valutar (cum ar fi schimbul de bancnote sau monede străine) sau din furnizarea (primirea) de consultanţă şi alte servicii pe bază de taxe.

B. Active implicate în serviciile furnizate (F 22.02)

a) Activităţile legate de administrarea activelor, funcţiile de custodie şi alte servicii furnizate de instituţie se raportează folosind următoarele definiţii:

i. "administrarea activelor" se referă la activele care aparţin direct clienţilor, pentru care instituţia oferă servicii de administrare. "Administrarea activelor" se raportează după tipul de client: organisme de plasament colectiv, fonduri de pensii, portofolii de clienţi administrate discreţionar şi alte vehicule investiţionale.

ii. "active în custodie" se referă la serviciile de conservare şi de administrare a instrumentelor financiare furnizate de instituţie în contul clienţilor şi la serviciile conexe serviciilor de custodie cum ar fi administrarea numerarului şi a garanţiilor reale. "Activele în custodie" se raportează după tipul de client pentru care instituţia păstrează activele, făcându-se distincţia între organismele de plasament colectiv şi alţii. Elementul "din care: încredinţate altor entităţi" se referă la valoarea activelor incluse în activele aflate în custodie a căror custodie efectivă a fost acordată de către instituţie altor entităţi.

iii. "servicii administrative centrale pentru plasamente colective" se referă la serviciile administrative furnizate de către instituţie organismelor de plasament colectiv. Acestea includ, printre altele, serviciile de agent de transfer; de compilare a documentelor contabile, de elaborare a prospectului, a rapoartelor financiare şi a altor documente destinate investitorilor, de efectuare a corespondenţei prin distribuirea rapoartelor financiare şi a tuturor celorlalte documente destinate investitorilor, de efectuare a emisiunilor şi răscumpărărilor şi de păstrare a registrului investitorilor, precum şi de calculare a valorii nete a activelor.

iv. "tranzacţii fiduciare" se referă la activităţile în care instituţia acţionează în nume propriu, dar în contul şi pe riscul clienţilor săi. În mod frecvent, în tranzacţiile fiduciare, instituţia furnizează servicii, cum ar fi servicii de administrare a activelor aflate în custodie, unei entităţi structurate sau de gestionare a portofoliilor pe bază discreţionară. Toate tranzacţiile fiduciare se raportează exclusiv la acest element, indiferent dacă instituţia furnizează şi alte servicii.

v. "servicii de plată" se referă la colectarea în numele clienţilor a plăţilor generate de instrumentele de datorie care nu sunt recunoscute în bilanţul instituţiei şi nici nu au fost generate de aceasta.

vi. "resurse ale clienţilor distribuite, dar neadministrate" se referă la produsele emise de entităţi din afara grupului pe care instituţia le-a distribuit clienţilor săi actuali. Acest element se raportează după tipul de produs.

vii. "cuantumul activelor implicate în serviciile furnizate" include valoarea activelor în legătură cu care instituţia acţionează, folosind valoarea justă. Alte metode de evaluare, inclusiv valoarea nominală, pot fi folosite în cazul în care valoarea justă nu este disponibilă. În cazurile în care instituţia furnizează servicii unor entităţi precum organismele de plasament colectiv sau fondurile de pensii, activele în cauză pot fi raportate la valoarea la care entităţile respective raportează activele în propriile bilanţuri.

b) Valorile raportate includ dobânda acumulată, dacă este cazul.

(2) Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul:

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 22.00 - Funcţii aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie şi altor servicii

F 22.01 - Venituri şi cheltuieli cu taxe şi comisioane, defalcate pe activităţi


		- lei -
	Cod poziţie	Perioadă curentă
A	B	010
Venituri din taxe şi comisioane	010
Titluri de valoare	020
Emisiuni	030
Ordine de transfer	040
Altele	050
Compensări şi decontări	060
Administrarea activelor	070
Custodie [pe tipuri de clienţi]	080
Plasamente colective	090
Altele	100
Servicii administrative centrale pentru plasamente colective	110
Tranzacţii fiduciare	120
Servicii de plată	130
Resurse clienţi distribuite, dar neadministrate [pe tipuri de produse]	140
Plasamente colective	150
Produse de asigurare	160
Altele	170
Finanţare structurată	180
Comisioane de administrare din activităţi de securitizare	190
Angajamente de creditare date	200
Garanţii financiare date	210
Altele	220
(Cheltuieli cu taxe şi comisioane)	230
(Compensări şi decontări)	240
(Custodie)	250
(Comisioane de administrare din activităţi de securitizare)	260
(Angajamente de creditare primite)	270
(Garanţii financiare primite)	280
(Altele)	290


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

F 22.02 - Active implicate în serviciile furnizate


		- lei -
	Cod poziţie	Cuantumul activelor implicate în serviciile furnizate
A	B	010
Gestionarea activelor [pe tipuri de clienţi]	010
Plasamente colective	020
Fondurile de pensii	030
Portofolii de clienţi gestionate în mod discreţionar	040
Alte vehicule investiţionale	050
Active în custodie [pe tipuri de clienţi]	060
Plasamente colective	070
Altele	080
Din care: încredinţate altor entităţi	090
Servicii administrative centrale pentru plasamente colective	100
Tranzacţii fiduciare	110
Servicii de plată	120
Resurse clienţi distribuite, dar neadministrate [pe tipuri de produse]	130
Plasamente colective	140
Produse de asigurare	150
Altele	160


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

43. F 31.00 - Părţi afiliate

(1) Instituţiile raportează sumele şi/sau tranzacţiile aferente bilanţului şi expunerile extrabilanţiere atunci când contrapartea este o parte afiliată. La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:

A. Părţi afiliate: sume de plătit şi sume de încasat (F 31.01)

Pentru "angajamentele de creditare, garanţiile financiare şi alte angajamente primite", valoarea care se raportează este suma dintre "valoarea nominală" a angajamentelor de creditare primite, "valoarea maximă a garanţiei reale/garanţiei care poate fi luată în considerare" pentru garanţiile financiare primite şi "valoarea nominală" a celorlalte angajamente primite.

B. Părţi afiliate: cheltuieli şi venituri generate de tranzacţii (F 31.02)

Poziţia "Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare" include toate câştigurile sau pierderile din derecunoaşterea activelor nefinanciare generate de tranzacţiile cu părţi afiliate. Acest element include câştigurile sau pierderile din derecunoaşterea activelor nefinanciare care au fost generate prin tranzacţii cu părţi afiliate şi care fac parte din următoarele elemente-rânduri din "contul de profit sau pierdere":

i. "câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare, altele decât cele deţinute în vederea vânzării",

ii. "profitul sau pierderea din active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activităţi întrerupte" şi

iii. "profit sau pierdere din activităţi întrerupte după impozitare".

(2) Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul:

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 31.00 - Părţi afiliate

F 31.01 - Părţi afiliate: sume de plătit şi sume de încasat


		- lei -
	Cod poziţie	Sold
	Cod poziţie	Entităţi-mamă şi entităţi cu control comun sau influenţă semnificativă	Filiale şi alte entităţi din acelaşi grup	Asociaţi şi asocieri în participaţie	Personalul- cheie din conducerea entităţii sau societăţii - mamă	Alte părţi afiliate
A	B	010	020	030	040	050
Active financiare selectate	010
Instrumente de capital	020
Titluri de datorie	030
Credite şi avansuri	040
din care: Active financiare depreciate	050
Datorii financiare selectate	060
Depozite	070
Titluri de datorie emise	080
Valoarea nominală a angajamentelor de creditare, a garanţiilor financiare şi a altor angajamente date	090
din care: în stare de nerambursare	100
Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente primite	110
Valoarea noţională a instrumentelor derivate	120
Ajustări şi provizioane pentru instrumente de datorie depreciate, garanţii în stare de	130
nerambursare şi angajamente în stare de nerambursare


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

F 31.02 - Părţi afiliate: cheltuieli şi venituri generate de tranzacţii


		- lei -
	Cod poziţie	Perioada curentă
	Cod poziţie	Entităţi-mamă şi entităţi cu control comun sau influenţă semnificativă	Filiale şi alte entităţi din acelaşi grup	Asociaţi şi asocieri în participaţie	Personalul- cheie din conducerea entităţii sau societăţii - mamă	Alte părţi afiliate
A	B	010	020	030	040	050
Venituri din dobânzi	010
Cheltuieli cu dobânzile	020
Venituri din dividende	030
Venituri din taxe şi comisioane	040
Cheltuieli cu taxe şi comisioane	050
Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	060
Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare	070
Creşteri sau (-) diminuări, în perioada avută în vedere, ale deprecierii şi provizioane pentru instrumente de datorie depreciate, garanţii în stare de nerambursare şi angajamente în stare de nerambursare	080


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

44. F 41.00 - Valoarea justă.

(1) La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:

A. Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la cost amortizat (F 41.01)

În acest formular se raportează informaţiile privind valoarea justă a instrumentelor financiare evaluate la cost amortizat, utilizând ierarhia prevăzută la IFRS 7.27A.

B. Utilizarea opţiunii evaluării la valoarea justă (F 41.02)

În acest formular se raportează informaţiile privind utilizarea opţiunii de evaluare la valoarea justă pentru activele şi datoriile financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere. Poziţia "Contracte hibride" include valoarea contabilă a instrumentelor financiare hibride clasificate, în ansamblul lor, în aceste portofolii contabile; cu alte cuvinte, sunt incluse integral instrumentele hibride neseparate.

C. Instrumente financiare hibride care nu au fost desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (F 41.03)

a) În acest formular se raportează informaţiile privind instrumentele financiare hibride, cu excepţia contractelor hibride evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere conform "opţiunii de evaluare la valoarea justă", care se raportează în formularul F 41.02.

b) "Deţinute în vederea tranzacţionării" include valoarea contabilă a instrumentelor financiare hibride clasificate, în ansamblul lor, ca "active financiare deţinute în vederea tranzacţionării" sau ca "datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării"; cu alte cuvinte, sunt incluse integral instrumentele hibride neseparate.

c) Celelalte rânduri includ valoarea contabilă a contractelor gazdă care au fost separate de instrumentele financiare derivate încorporate. Valorile contabile ale instrumentelor financiare derivate încorporate separate de contractele gazdă se raportează în formularele F 10.00 şi F 11.00.

(2) Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul:

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 41.00 - Valoarea justă

F 41.01 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la costul amortizat


			- lei -
	Cod poziţie	Valoare justă	Ierarhia valorii juste
	Cod poziţie	Valoare justă	Nivelul 1	Nivelul 2	Nivelul 3
A	B	010	020	030	040
ACTIVE
Împrumuturi şi creanţe	010
Titluri de datorie	020
Credite şi avansuri	030
Investiţii păstrate până la scadenţă	040
Titluri de datorie	050
Credite şi avansuri	060
DATORII
Datorii financiare evaluate la costul amortizat	070
Depozite	080
Titluri de datorie emise	090
Alte datorii financiare	100


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

F 41.02 - Utilizarea opţiunii evaluării la valoarea justă


		- lei -
Instrumente financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	Cod poziţie	Valoare contabilă
	Cod poziţie	Neconcordanţă contabilă	Evaluare la valoarea justă	Contracte hibride
A	B	010	020	030
ACTIVE
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	010
Instrumente de capital	020
Titluri de datorie	030
Credite şi avansuri	040
DATORII
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	050
Depozite	060
Titluri de datorie emise	070
Alte datorii financiare	080


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

F 41.03 - Instrumente financiare hibride care nu au fost desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere


		- lei -
Alte contracte hibride separabile [nedesemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere]	Cod poziţie	Valoarea contabilă
A	B	010
ACTIVE FINANCIARE
Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării	010
Disponibile în vederea vânzării [Contracte gazdă]	020
Împrumuturi şi creanţe [Contracte gazdă]	030
Investiţii păstrate până la scadenţă [Contracte gazdă]	040
DATORII FINANCIARE
Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării	050
Datorii financiare evaluate la costul amortizat [Contracte gazdă]	060


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

45. F 42.00 - Imobilizări corporale şi necorporale: valoarea contabilă în funcţie de metoda de evaluare

(1) La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:

a) "imobilizări corporale", "investiţii imobiliare" şi "alte imobilizări necorporale" se raportează după criteriile utilizate pentru evaluarea acestora.

b) "alte imobilizări necorporale" includ toate imobilizările necorporale cu excepţia fondului comercial.

(2) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul:

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 42.00 - Imobilizări corporale şi necorporale: valoare contabilă în funcţie de metoda de evaluare


		- lei -
	Cod poziţie	Valoare contabilă
A	B	010
Imobilizări corporale	010
Modelul de reevaluare	020
Modelul bazat pe cost	030
Investiţii imobiliare	040
Modelul valorii juste	050
Modelul bazat pe cost	060
Alte imobilizări necorporale	070
Modelul de reevaluare	080
Modelul bazat pe cost	090


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

46. F 43.00 - Provizioane

(1) La completarea acestei situaţii se va avea în vedere că acest formular include reconcilierea dintre valoarea contabilă a elementului "provizioane" la începutul şi la sfârşitul perioadei, după natura variaţiei.

(2) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul:

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 43.00 - Provizioane


		- lei -
	Cod poziţie	Valoare contabilă
	Cod poziţie	Pensii şi alte obligaţii privind beneficiile determinate post- angajare	Alte beneficii pe termen lung pentru angajaţi	Restructurare	Aspecte juridice nesoluţionate şi litigii fiscale	Angajamente şi garanţii date	Alte provizioane	Total
A	B	010	020	030	040	050	060	070
Sold de deschidere [valoare contabilă la începutul perioadei]	010
Provizioane suplimentare, inclusiv majorări ale provizioanelor existente	020
(-) Sume utilizate	030
(-) Valori neutilizate şi reluate în cursul perioadei	040
Majorări ale valorii actualizate [trecerea timpului] şi efectul oricărei modificări a ratei de actualizare	050
Alte modificări	060
Sold de închidere [valoarea contabilă la sfârşitul perioadei]	070


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

47. F 44.00 - Planuri de beneficii determinate şi beneficiile angajaţilor

(1) Aceste formulare includ informaţiile cumulate ale tuturor planurilor de beneficii determinate ale instituţiei. Atunci când există mai multe planuri de beneficii determinate, se raportează valoarea agregată a tuturor planurilor. În plus, la completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:

A. Componente ale activelor şi datoriilor nete ale planului de beneficii determinate (F 44.01)

a) Acest formular prezintă reconcilierea valorii actualizate cumulate a tuturor datoriilor (activelor) nete privind beneficiile determinate, precum şi drepturile de rambursare [IAS 19.140 (a), (b)].

b) Poziţia "Active nete privind beneficiile determinate" include, în cazul unui surplus, valorile excedentare care sunt recunoscute în bilanţ în măsura în care acestea nu sunt afectate de limitele prevăzute în IAS 19.63. Valoarea acestui element şi valoarea recunoscută la elementul memorandum "valoarea justă a oricărui drept de rambursare recunoscut drept activ" sunt incluse la elementul "Alte active" din bilanţ.

B. Variaţii ale obligaţiilor privind beneficiile determinate (F 44.02)

a) Acest formular prezintă reconcilierea dintre soldul de deschidere şi cel de închidere al valorii actualizate cumulate a tuturor obligaţiilor privind beneficiile determinate ale instituţiei. Efectele diferitelor elemente enumerate la IAS 19.141 aferente perioadei sunt prezentate separat.

b) Valoarea "soldului de închidere [valoarea actualizată]" este egală cu "valoarea actualizată a obligaţiilor privind beneficiile determinate".

C. Elemente memorandum [aferente cheltuielilor de personal] (F 44.03)

Pentru raportarea elementelor memorandum privind cheltuielile de personal, se folosesc următoarele definiţii:

i. "pensii şi cheltuieli similare" include valoarea recunoscută în cursul perioadei ca reprezentând cheltuieli de personal pentru oricare post - obligaţii privind beneficiile pe perioada de angajare (atât planurile de contribuţii determinate, cât şi planurile de beneficii determinate) şi contribuţii la fondurile de asigurări sociale.

ii. "plăţi pe bază de acţiuni" include valoarea recunoscută în cursul perioadei ca reprezentând cheltuieli de personal pentru plăţile pe bază de acţiuni.

(2) Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul:

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 44.00- Planuri de beneficii determinate şi beneficiile angajaţilor

F 44.01 - Componente ale activelor şi datoriilor nete ale planului de beneficii determinate


		- lei -
	Cod poziţie	Sumă
A	B	010
Valoarea justă a activelor planurilor cu beneficii determinate	010
Din care: Instrumente financiare emise de instituţie	020
Instrumente de capital	030
Instrumente de datorie	040
Bunuri imobile	050
Alte active ale planurilor cu beneficii determinate	060
Valoarea actualizată a obligaţiilor privind beneficiile determinate	070
Efectul plafonului activelor	080
Active nete privind beneficiile determinate [Valoare contabilă]	090
Provizioane pentru pensii şi alte obligaţii privind beneficiile determinate post-angajare [Valoare contabilă]	100
Element memorandum: Valoarea justă a oricărui drept la rambursare recunoscut drept activ	110


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

F 44.02 - Variaţii ale obligaţiilor privind beneficiile determinate


		- lei -
	Cod poziţie	Obligaţii privind beneficiile determinate
A	B	010
Sold de deschidere [valoare actualizată]	010
Costul serviciului curent	020
Cheltuieli cu dobânzile	030
Contribuţii plătite	040
(-) câştiguri sau pierderi actuariale din modificări ale ipotezelor demografice	050
(-) câştiguri sau pierderi actuariale din modificări ale ipotezelor financiare	060
Creşteri sau (-) diminuări din schimburi valutare	070
Prestaţii plătite	080
Costul serviciilor anterioare, inclusiv câştiguri şi pierderi rezultate din decontări	090
Creşteri sau (-) diminuări prin combinări şi vânzări de activităţi	100
Alte creşteri sau (-) diminuări	110
Sold de închidere [valoare actualizată]	120


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

F 44.03 - Elemente memorandum [aferente cheltuielilor cu personalul]


		- lei -
	Cod poziţie	Perioada curentă
A	B	010
Pensii şi cheltuieli similare	010
Plăţi pe bază de acţiuni	020


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

48. F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere

(1) La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:

A. Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare, altele decât cele deţinute în vederea vânzării (F 45.02)

Câştigurile sau pierderile din derecunoaşterea activelor nefinanciare, altele decât cele deţinute în vederea vânzării, sunt clasificate pe tipuri de activ; fiecare element - rând include câştigul sau pierderea aferentă activelor (cum ar fi proprietăţi, software, hardware, aur, investiţii) care au fost derecunoscute.

B. Alte venituri şi cheltuieli de exploatare (F 45.03)

a) Alte venituri şi cheltuieli de exploatare sunt clasificate după cum urmează: ajustări ale valorii juste a imobilizărilor corporale evaluate folosind modelul de evaluare la valoarea justă; venituri din închiriere şi cheltuieli directe de exploatare aferente investiţiilor imobiliare; venituri şi cheltuieli aferente contractelor de leasing operaţional, altele decât investiţiile imobiliare şi alte venituri şi cheltuieli de exploatare.

b) Poziţia "Leasing operaţional, altul decât investiţiile imobiliare" include, la coloana "Venituri", randamentul obţinut, iar la coloana "Cheltuieli", costurile suportate de instituţie în calitate de locator în activităţile de leasing operaţional, altele decât cele cu active clasificate ca investiţii imobiliare. Costurile pentru instituţie în calitate de locatar sunt incluse la elementul "alte cheltuieli administrative".

c) Câştigurile sau pierderile din reevaluări ale deţinerilor de metale preţioase şi alte mărfuri evaluate la valoarea justă minus costurile generate de vânzare se raportează la poziţiile "Alte venituri de exploatare. Altele" sau "Alte cheltuieli de exploatare. Altele".

(2) Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul:

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere

F 45.01 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile


			- lei -
	Cod poziţie	Perioada curentă	Modificările valorii juste datorate riscului de credit
A	B	010	020
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	010
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	020
CÂŞTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE DESEMNATE CA FIIND EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE	030


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

F 45.02 - Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare, altele decât cele deţinute în vederea vânzării


		- lei -
	Cod poziţie	Perioada curentă
A	B	010
Investiţii imobiliare	020
Imobilizări necorporale	030
Alte active	040
CÂŞTIGURI SAU PIERDERI DIN DERECUNOAŞTEREA ACTIVELOR NEFINANCIARE	050


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

F 45.03 - Alte venituri şi cheltuieli de exploatare


			- lei -
	Cod poziţie	Venit	Cheltuieli
A	B	010	020
Modificările valorii juste aferente imobilizărilor corporale evaluate folosind modelul valorii juste	010
Investiţii imobiliare	020
Leasing operaţional, altul decât investiţiile imobiliare	030
Altele	040
ALTE VENITURI ŞI CHELTUIELI DE EXPLOATARE	050


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

49. F46.00 - Situaţia modificărilor capitalurilor proprii

(1) Acest formular prezintă reconcilierea dintre valoarea contabilă la începutul perioadei (sold de deschidere) şi la sfârşitul perioadei (sold de închidere) pentru fiecare componentă de capitaluri proprii.

(2) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul:

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F46.00 - Situaţia modificărilor capitalurilor proprii


												- lei -
Surse de modificare a capitalurilor proprii	Cod poz.	Capital social	Prime de capital	Instrumente de capital emise, altele decât capitalul social	Alte capitaluri proprii	Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului global	Rezultatul reportat	Rezerve de reevaluare	Alte rezerve	(-) Acţiuni proprii	Profit sau pierdere aferent (ă) exerciţiului	(-) Repartizarea profitului	Total
A	B	010	020	030	040	050	060	070	080	090	100	105	140
Sold de deschidere [înainte de retratare]	010
Efectul corecţiilor erorilor	020
Efectul modificărilor politicilor contabile	030
Sold de deschidere [perioada curentă]	040
Emisiuni de acţiuni ordinare	050
Emisiuni de acţiuni preferenţiale	060
Emisiuni de alte instrumente de capital	070
Exercitarea sau expirarea altor instrumente de capital emise	080
Conversia datoriilor în capitaluri proprii	090
Reducerea de capital	100
Dividende	110
Cumpărarea de acţiuni proprii	120
Vânzarea sau anularea acţiunilor proprii	130
Reclasificarea instrumentelor financiare din capitaluri proprii în datorii	140
Reclasificarea instrumentelor financiare din datorii în capitaluri proprii	150
Transferuri între componentele capitalurilor proprii	160
Creşteri sau (-) diminuări ale capitalurilor proprii rezultate din combinări de activităţi	170
Plăţi pe bază de acţiuni	180
Alte creşteri sau (-) diminuări ale capitalurilor proprii	190
Rezultat global total al exerciţiului	200
Sold de închidere [perioada curentă]	210


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

50. F 50.00 - Alte informaţii

(1) La întocmirea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:

a) Situaţia F 50.01 - Active grupate pe categorii de operaţiuni prezintă informaţii referitoare la valoarea contabilă brută, amortizări şi ajutări de depreciere constituite, precum şi valoarea contabilă netă a tuturor activelor instituţiilor de credit, grupate pe categorii de operaţiuni, astfel:

- operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare care regrupează, în principal, operaţiunile efectuate cu instituţiile de credit;

- operaţiuni cu clientela, care reflectă operaţiunile efectuate cu clienţii, alţii decât instituţiile de credit;

- operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse;

- active imobilizate; şi

- acţionari sau asociaţi.

b) Creanţele restante nedepreciate şi creanţele depreciate sunt evidenţiate pe lângă fiecare clasă de activ la poziţia " Creanţe restante nedepreciate, creanţe ataşate şi sume de amortizat" şi respectiv, " Creanţe depreciate, creanţe ataşate şi sume de amortizat".

c) Situaţia F 50.02 - Depozite atrase de la clientela nebancară prezintă informaţii privind depozitele atrase de la clientela nebancară, mai puţin depozitele evaluate la valoarea justă. Conform liniilor tabelului, acestea sunt detaliate pe tipuri de depozite, respectiv conturi curente, depozite la vedere, depozite la termen, depozite colaterale, depozite rambursabile după notificare, precum şi certificate de depozit şi carnete şi librete de economii, nenegociabile. Accepţiunea termenilor este cea prevăzută de Regulamentul BCE BSI.

d) Datoriile ataşate şi sumele de amortizat reprezentând dobânzi de plătit, calculate potrivit înţelegerilor contractuale şi neajunse la scadenţă, precum şi celelalte sume care sunt avute în vedere la calculul ratei efective a dobânzii, se înscriu la poziţia "Datorii ataşate şi sume de amortizat".

e) Situaţia F 50.03 - Rezerve pentru riscuri bancare prezintă aceste rezerve, detaliate pe următoarele categorii:

- rezerva generală pentru riscul de credit constituită, până la finele exerciţiului financiar al anului 2003, din profitul determinat înainte de deducerea impozitului pe profit;

- rezerva generală pentru riscul de credit constituită din profitul determinat după deducerea impozitului pe profit, potrivit hotărârii adunării generale a acţionarilor;

- fondul pentru riscuri bancare generale constituit pentru exerciţiile financiare 2004 - 2006 din profitul contabil determinat înainte de deducerea impozitului pe profit.

f) Situaţia F 50.04 prezintă alte active şi datorii contingente.

g) Situaţia F 50.05 prezintă numărul de clienţi ai instituţiei de credit. Pentru completarea acestui formular se vor avea în vedere persoanele cu care, în desfăşurarea activităţilor prevăzute la art. 18 şi la art. 20 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, instituţia de credit a negociat o tranzacţie care se derulează şi în prezent, precum şi orice persoană care beneficiază de serviciile instituţiei de credit.

h) Situaţia F 50.06 prezintă capitalul social subscris, vărsat şi nevărsat, inclusiv valoarea ajustărilor aferente acestuia.

i) Situaţia F 50.07 prezintă valoarea filtrelor prudenţiale la momentul raportării.

(2) Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul:

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 50.00 - Alte informaţii

F 50.01 - Active grupate pe categorii de operaţiuni


				- lei -
	Cod poziţie	Amortizări şi ajustări pentru depreciere	Active nete	Active brute
A	B	010	020	030
Operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare	100
- Casa şi alte valori	110
- Casa	113
- Numerar în ATM-uri şi ASV-uri	116
- Alte valori	119
- Cont curent şi depozite la BNR, creanţe ataşate şi sume de amortizat	120
- Conturi de corespondent la instituţii de credit (nostro) şi creanţe ataşate	130
- Depozite la instituţii de credit, creanţe ataşate şi sume de amortizat	140
- Credite acordate instituţiilor de credit, creanţe ataşate şi sume de amortizat	150
- Operaţiuni reverse repo şi titluri luate cu împrumut, creanţe ataşate şi sume de amortizat	160
- Valori de recuperat, creanţe ataşate şi sume de amortizat	170
- Operaţiuni între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele, creanţe ataşate şi sume de amortizat	180
- Creanţe restante nedepreciate, creanţe ataşate şi sume de amortizat	190
- Creanţe depreciate, creanţe ataşate şi sume de amortizat	200
Operaţiuni cu clientela	300
- Creanţe comerciale, creanţe ataşate şi sume de amortizat	310
- Credite de trezorerie, creanţe ataşate şi sume de amortizat	320
- Credite de consum şi vânzări în rate, creanţe ataşate şi sume de amortizat	330
- Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior, creanţe ataşate şi sume de amortizat	340
- Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente, creanţe ataşate şi sume de amortizat	350
- Credite pentru investiţii imobiliare, creanţe ataşate şi sume de amortizat	360
- Alte credite acordate clientelei, creanţe ataşate şi sume de amortizat	370
- Credite acordate instituţiilor financiare, creanţe ataşate şi sume de amortizat	380
- Operaţiuni reverse repo şi titluri luate cu împrumut, creanţe ataşate şi sume de amortizat	390
- Conturi curente debitoare, creanţe ataşate şi sume de amortizat	400
- Valori de recuperat, creanţe ataşate şi sume de amortizat	410
- Creanţe restante nedepreciate, creanţe ataşate şi sume de amortizat	420
- Creanţe depreciate, creanţe ataşate şi sume de amortizat	430
Operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse	500
- Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării	510
din care, credite şi creanţe	511
- Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	520
din care, credite şi creanţe	521
- Active financiare disponibile în vederea vânzării şi creanţe ataşate	530
din care, credite şi creanţe	531
- Investiţii păstrate până la scadenţă sau clasificate ca împrumuturi şi creanţe şi creanţe ataşate	540
din care, credite şi creanţe	541
- Instrumente de capitaluri proprii evaluate la cost	550
- Instrumente derivate	560
- Conturi de decontare privind operaţiunile cu titluri şi creanţe ataşate	570
- Decontări intrabancare şi între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele	580
- Beneficii ale angajaţilor şi conturi asimilate	590
- Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate	600
- Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate	610
- Debitori diverşi, creanţe ataşate şi sume de amortizat	620
- Decontări din operaţiuni în asocieri în participaţie	630
- Conturi de stocuri	640
- Conturi de regularizare	650
- Creanţe restante nedepreciate, creanţe ataşate şi sume de amortizat	660
- Creanţe depreciate, creanţe ataşate şi sume de amortizat	670
Active imobilizate	700
- Credite subordonate, creanţe ataşate şi sume de amortizat	710
- Titluri de participare deţinute în filiale, în entităţi asociate şi în entităţi controlate în comun	720
- Dotări pentru unităţile proprii din străinătate	730
- Imobilizări în curs, imobilizări necorporale si corporale	740
- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar, creanţe ataşate şi sume de amortizat	750
- Creanţe restante nedepreciate, creanţe ataşate şi sume de amortizat	760
- Creanţe depreciate, creanţe ataşate şi sume de amortizat	770
Acţionari sau asociaţi ( + /-)	800
Total	900


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

F 50.02 - Depozite atrase de la clientela nebancară


		- lei -
	Cod poziţie	Valoare
A	B	010
Depozite atrase de la clientela nebancară	100
Conturi curente	110
Conturi de depozite	120
- Depozite la vedere	121
- Depozite la termen	122
- Depozite colaterale	123
- Depozite rambursabile după notificare	124
Certificate de depozit, carnete şi librete de economii	130
- Certificate de depozit	131
- Carnete şi librete de economii	132
Datorii ataşate şi sume de amortizat	140


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

F 50.03 - Rezerve pentru riscuri bancare


		- lei -
	Cod poziţie	Valoare
A	B	010
Rezerve pentru riscuri bancare	100
Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul determinat înainte de deducerea impozitului pe profit	110
Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul determinat după deducerea impozitului pe profit	120
Rezerva reprezentând fondul pentru riscuri bancare generale	130


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

F 50.04 - Alte active şi datorii contingente


		- lei -
	Cod poziţie	Valoare
A	B	010
Alte active contingente	100
Alte datorii contingente	200


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

F 50.05 - Număr de clienţi


		- lei -
	Cod poziţie	Număr
A	B	010
Număr clienţi, din care:	010
- Persoane fizice	020
- Persoane juridice	030


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

F 50.06 - Capital social


		- lei -
	Cod poziţie	Valoare contabilă
A	B	010
Capital social	010
- Capital subscris vărsat	020
Din care: ajustări ale capitalului	030
- Capital subscris nevărsat	040
Din care: ajustări ale capitalului	050


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

F 50.07- Filtre prudenţiale


		- lei -
	Cod poziţie	Valoare contabilă
A	B	010
Filtre prudenţiale	010


	PERSOANA AUTORIZATĂ,	PERSOANA AUTORIZATĂ,
	Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit	Numele, prenumele şi semnătura

CAPITOLUL IV
CORESPONDENŢA² CU PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUŢIILOR DE CREDIT

² Corespondenţa conturilor prevăzută în prezentul capitol nu are caracter exhaustiv, aceasta putând fi adaptată în funcţie de specificul operaţiunilor, cu respectarea conţinutului conturilor prevăzute de Ordinul BNR nr. 27/2010 .

1. F 01.00 - Bilanţ [situaţia poziţiei financiare]


	Cod poziţie	Plan de conturi
	F 01.01 - Active
	010	101 + 102 + 109 + 1111 + 1112 + 1115 ± ex. ³1171 + 121 + 1271 + 1311 + 1314 ± ex. 1317 + 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex. 191- ex. 192 - ex. 193
	020	101 + 102
	030	1111 + 1112 + 1115 ± ex. 1171 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex. 191- ex. 192 - ex. 193
	040	109 + 121 + 1271 + 1311 + 1314 ± ex. 1317 + 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex. 191- ex. 192 - ex. 193
	050	3011 + 311 (solduri debitoare)⁴ + ex. 305 - ex. 3912 + ex. 412
	060	311 (solduri debitoare)
	070	30111 + ex. 305 - ex. 3912 + ex. 412
	080	30112
	090	30113
	100	3021 + ex. 412
	110	30211 + ex. 412
	120	30212
	130	30213
	140	303 + ex. 305 - ex. 3912 + 413
	150	3031 + ex. 305 - ex. 3912 + 413
	160	3032 + ex. 3037
	170	3033 + ex. 3037
	180	1113 + 1114 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex. 191 - ex. 192 - ex. 193 ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 - 291 - 292 - 293 + ex. 3041 + ex. 3047 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± 381 ± 382 - ex. 39111 - 392 + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 - 493 - 494 + 508 (sold debitor)⁵
	190	ex. 3041 + ex. 3047 - ex. 39111
	200	1113 + 1114 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex. 191 - ex. 192 - ex. 193 ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 - 291 - 292 - 293 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± 381 ± 382 - 392 + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 - 493 - 494 + 508 (sold debitor)
	210	ex. 304 - ex. 3911
	220	ex. 3041 + ex. 3047 - ex. 39111
	230	3042 + ex. 3047 - 39112
	240	312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)
	250	316 (solduri debitoare)
	260	411 - 491
	270	432 + 442 - 4612 - 49212 - 4923
	280	432 + 4421 + 4422 + 4423 + 4424 - 46121- 46122 - 46123 - 46124 - 49212 - 49231 - 49232 - 49233 - 49234
	290	4425 - 46125 - 49235
	300	431 + 441 - 4611- 49211 - 4922
	310	4411 - 49221
	320	431 + 4419 - 4611- 49211 - 49222
	330	3531 (sold debitor)
	340	35311 (sold debitor)
	350	35312 (sold debitor)
	360	341 (sold debitor) + ex. 3515 + ex. 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 ± ex. 355 + 3611 + ex. 3612 + 3613 + 362 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 3799 (solduri debitoare) - ex. 393 + 421
	370	ex. 3612 + 363 - ex. 393
	F 01.02 - Datorii
	010	3012 + 311 (solduri creditoare)
	020	311 (solduri creditoare)
	030	30121
	040	30122
	050	30123
	060	30129
	070	3022
	080	30221
	090	30222
	100	30229
	110	112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± 162 ± 232 ± 241 + 2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± 262 ± 321 ± 322 ± 325 ± 326 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ex. 35191 + 354 ± ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 ± 472 + 531 + 532 ± 537 + 508 (sold creditor)
	120	112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± 232 ± 241 + 2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex. 356 ± 472 + 5312 + 5322 ± ex. 537
	130	±321 ± 322 ± 325 ± 326 + 5311 + 5321 ± ex. 537
	140	±162 ± 262 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ex. 35191 + 354 ± ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 + 508 (sold creditor)
	150	312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) + 314 (solduri creditoare) + 315 (solduri creditoare)
	160	316 (solduri creditoare)
	170	551 + 552 + 553 + 554 + 555 + 559
	180	5523 + 5525 + ex. 5527
	190	5526
	200	554
	210	553
	220	551
	230	5521 + 5522 + ex. 5527 + 5529 + 555 + 559
	240	3531 (sold creditor)
	250	35311 (sold creditor)
	260	35312 (sold creditor)
	280	341 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3514 + 3516 + 3517 + 3518 + ex. 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 ± ex. 356 + 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) + 376 + 3799 (solduri creditoare)
	F 01.03 - Capitaluri proprii
	010	501 ± 504
	020	5012 ± ex. 504
	030	5011 ± ex. 504
	040	511
	050	502 + 527 ± ex. 529 ± ex. 524
	060	527 ± ex. 524
	070	502 ± ex. 529 ± ex. 524
	080	± 525 ± ex. 529 ± ex. 524
	090	516 ± 521 ± 522 ± 523 ± 526 ± ex. 529 ± ex. 524
	095	516 ± ex. 526 ± ex. 529 ± ex. 524
	100	5162 ± ex. 524
	110	5161 ± ex. 524
	120	± ex. 529 ± ex. 524
	122	± ex. 526 ± ex. 524
	128	± 521 ± 522 ± 523 ± ex. 526 ± ex. 524
	130	± ex. 523 ± ex. 524
	140	± 521 ± ex. 524
	150	± ex. 523 ± ex. 524
	160	± 522 ± ex. 524
	170	± ex. 526 ± ex. 524
	190	± 5811 ± 5814 ± 5815 ± 5816 ± 5817
	200	± 5812 ± 5813
	210	512 + 513 + 514 + 517 + 519 ± ex. 524
	240	(-) 503
	250	± 591
	255	-592

³ Sintagma "ex. " se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conţinutului poziţiei din situaţiile financiare la care se referă.

⁴ În cazul conturilor bifuncţionale, sintagma "solduri debitoare", respectiv, "solduri creditoare" se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare Şi, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncţional.

⁵ În cazul conturilor bifuncţionale, sintagma "sold debitor", respectiv, "sold creditor" se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncţional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.

2. F 02.00 - Contul de profit sau pierdere


	Cod poziţie	Plan de conturi
	010	7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 - 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028- 6627 + 70331 + 70341 + ex. 7037 + 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 - 66447 + 7076
	040	70331
	050	ex. 7011 + 70132 + 70133 + 70142 + 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + ex. 7027 + 7028 - 6627 + ex. 70341 + ex. 7037 + 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 - 66447
	060	ex. 70341
	070	7076
	080	ex. 7011 + 7012 + 70131 + 70134 + 70141 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + ex. 7027 + ex. 7037
	090	6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052 + 6076 + 6657
	120	6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + ex. 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + ex. 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052
	130	6076
	140	ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6657
	160	70333 + 70351
	200	7019 + 7029 + 7039 + 7049 + 7059 + 7069 + 7071 + 7072 + 7077 + 708
	210	6019 + 6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 + 6071 + 6072 + 6077 + 608
	220	70336 + 70342 + ex. 70352 + 7036 + ex. 7037- 6033 - 6034 - ex. 6035 - ex. 6037 + (767 - 668)
	230	70336 + ex. 70352 - 6033- ex. 6035
	240	ex. 70342 + (767 - 668) - ex. 6034
	250	ex. 70342 - ex. 6034
	260	7036 + ex. 7037- ex. 6037
	270	ex. 7037- ex. 6037
	280	70311 + 70312 + ex. 70352 + ex. 7061 + 70741 + 70742 + 70743 +
		70744 + 70745 + 70746 + 70749 - 60311 - 60312 - 60313 - ex. 6035 - ex. 6061- 60741- 60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749
	290	70321 + 70322 - 60321 - 60322 - 60323
	300	70747 + 70751 + ex. 70752 + 70753 - 60747 - 60751- ex. 60752 - 60753
	310	ex. 7061- ex. 6061
	330	ex. 70352 + 746 + ex. 749 - ex. 6035 - ex. 609 - 646
	340	7042 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 781
	350	ex. 609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex. 649 + 681
	360	6042 + 611 + 612 + 617 + 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649
	370	611 + 612 + 617
	380	6042 + 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649
	390	651 + 652
	400	ex. 652
	410	ex. 652
	420	651
	430	6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + 6659 - 765
	440	ex. 6651 - ex. 7651
	450	ex. 6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + 6659 - ex. 7651 - 7652 - 7653 - 7654 - 7655 - 7659
	460	6611 + 6612 + 6613 + 6621 + 6622 + 6623 + 6631 + 66321 + 66322 + 66323 + 66431 + 66432 + 66433 + 66441 + 66442 + 66443 - 761 - 762 - 7631 - 7632 - 7643 - 7644
	470	66313
	480	66311 - 76311
	490	6611 + 6612 + 6613 + 6621 + 6622 + 6623 + ex. 66312 + 66321 + 66322 + 66323 + 66431 + 66432 + 66433 + 66441 + 66442 + 66443 - 761 - 762 - ex. 76312 - 7632 - 7643 - 7644
	500	ex. 66312 - ex. 76312
	510	6641 - 7641
	520	6633 + 6642 - 7633 - 7642
	530	ex. 66421 + ex. 66423 - ex. 76421 - ex. 76423
	540	ex. 66423 - ex. 76423
	550	ex. 66422
	560	ex. 66421 + ex. 66422 - ex. 76421 - 76422
	570	6633 - 7633
	580	ex. 74997
	600	ex. 74997- 633
	670	± 591

3. F 03.00 - Situaţia rezultatului global


	Cod poziţie	Plan de conturi
	010	± 591
	020	ex. 516 ± ex. 521 ± ex. 522 ± ex. 523 ± ex. 526 ± ex. 529 ± ex. 524
	030	ex. 516 ± ex. 526 ± ex. 529 ± ex. 524
	040	ex. 5162
	050	ex. 5161
	060	± ex. 529
	070	± ex. 526
	090	± ex. 524
	100	± ex. 521 ± ex. 522 ± ex. 523 ± ex. 526 ± ex. 524
	110	± ex. 523
	120	± ex. 523
	150	± ex. 521
	160	± ex. 521
	190	± ex. 523
	200	± ex. 523
	240	± ex. 522
	250	± ex. 522
	280	± ex. 526
	290	± ex. 526
	330	± ex. 524
	340	ex. 516 ± ex. 521 ± ex. 522 ± ex. 523 ± ex. 526 ± ex. 529 ± ex. 524 ± 591

4. F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor

F 04.01 - Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării


Cod poziţie	Coloana	Plan de conturi
010	010	30111 + ex. 305 - ex. 3912 + ex. 412
020	010	ex. 305 - ex. 3912
030	010	ex. 30111 + ex. 305 - ex. 3912 + ex. 412
040	010	ex. 30111 + ex. 305 - ex. 3912 + ex. 412
050	010	ex. 30111 + ex. 305 - ex. 3912 + ex. 412
060	010	30112
	020	ex. 30112
070	010	ex. 30112
	020	ex. 30112
080	010	ex. 30112
	020	ex. 30112
090	010	ex. 30112
	020	ex. 30112
100	010	ex. 30112
	020	ex. 30112
110	010	ex. 30112
	020	ex. 30112
120	010	30113
	020	ex. 30113
130	010	ex. 30113
	020	ex. 30113
140	010	ex. 30113
	020	ex. 30113
150	010	ex. 30113
	020	ex. 30113
160	010	ex. 30113
	020	ex. 30113
170	010	ex. 30113
	020	ex. 30113
180	010	ex. 30113
	020	ex. 30113

F 04.02 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere


Cod poziţie	Coloana	Planul de conturi
010	1	30211 + ex. 412
030	1	ex. 30211 + ex. 412
040	1	ex. 30211 + ex. 412
050	1	ex. 30211 + ex. 412
060	1	30212
	2	ex. 30212
070	1	ex. 30212
	2	ex. 30212
080	1	ex. 30212
	2	ex. 30212
090	1	ex. 30212
	2	ex. 30212
100	1	ex. 30212
	2	ex. 30212
110	1	ex. 30212
	2	ex. 30212
120	1	30213
	2	ex. 30213
130	1	ex. 30213
	2	ex. 30213
140	1	ex. 30213
	2	ex. 30213
150	1	ex. 30213
	2	ex. 30213
160	1	ex. 30213
	2	ex. 30213
170	1	ex. 30213
	2	ex. 30213
180	1	ex. 30213
	2	ex. 30213
190	1	3021 + ex. 412
	2	ex. 3021

F 04.03 - Active financiare disponibile în vederea vânzării


Cod poziţie	Coloana	Plan de conturi
010	010	ex. 3031 + ex. 305 + ex. 413
	020	ex. 3031 + ex. 305 - ex. 3912 + ex. 413
	030	3031 + ex. 305 - ex. 3912 + 413
	040	- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 3912)
020	010	ex. 305
	020	ex. 305 - ex. 3912
	030	ex. 305 - ex. 3912
	040	- ex. 3912
030	010	ex. 3031 + ex. 305 + ex. 413
	020	ex. 3031 + ex. 305 - ex. 3912 + ex. 413
	030	ex. 3031 + ex. 305 - ex. 3912 + ex. 413
	040	- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 3912)
040	010	ex. 3031 + ex. 305 + ex. 413
	020	ex. 3031 + ex. 305 - ex. 3912 + ex. 413
	030	ex. 3031 + ex. 305 - ex. 3912 + ex. 413
	040	- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 3912)
050	010	ex. 3031 + ex. 305 + ex. 413
	020	ex. 3031 + ex. 305 - ex. 3912 + ex. 413
	030	ex. 3031 + ex. 305 - ex. 3912 + ex. 413
	040	- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 3912)
060	010	ex. 3032 + ex. 3037
	020	ex. 3032 + ex. 3037
	030	3032 + ex. 3037
	040	- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras))
070	010	ex. 3032 + ex. 3037
	020	ex. 3032 + ex. 3037
	030	ex. 3032 + ex. 3037
	040	- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras))
080	010	ex. 3032 + ex. 3037
	020	ex. 3032 + ex. 3037
	030	ex. 3032 + ex. 3037
	040	- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras))
090	010	ex. 3032 + ex. 3037
	020	ex. 3032 + ex. 3037
	030	ex. 3032 + ex. 3037
	040	- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras))
100	010	ex. 3032 + ex. 3037
	020	ex. 3032 + ex. 3037
	030	ex. 3032 + ex. 3037
	040	- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras))
110	010	ex. 3032 + ex. 3037
	020	ex. 3032 + ex. 3037
	030	ex. 3032 + ex. 3037
	040	- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras))
120	010	ex. 3033 + ex. 3037
	020	ex. 3033 + ex. 3037
	030	3033 + ex. 3037
	040	- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras))
130	010	ex. 3033 + ex. 3037
	020	ex. 3033 + ex. 3037
	030	ex. 3033 + ex. 3037
	040	- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras))
140	010	ex. 3033 + ex. 3037
	020	ex. 3033 + ex. 3037
	030	ex. 3033 + ex. 3037
	040	- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras))
150	010	ex. 3033 + ex. 3037
	020	ex. 3033 + ex. 3037
	030	ex. 3033 + ex. 3037
	040	- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras))
160	010	ex. 3033 + ex. 3037
	020	ex. 3033 + ex. 3037
	030	ex. 3033 + ex. 3037
	040	- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras))
170	010	ex. 3033 + ex. 3037
	020	ex. 3033 + ex. 3037
	030	ex. 3033 + ex. 3037
	040	- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras))
180	010	ex. 3033 + ex. 3037
	020	ex. 3033 + ex. 3037
	030	ex. 3033 + ex. 3037
	040	- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras))
190	010	ex. 303 + ex. 305 + ex. 413
	020	ex. 303 + ex. 305 - ex. 3912 + ex. 413
	030	303 + ex. 305 - ex. 3912 + 413
	040	- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării + ex. 3912)

F 04.04 - Împrumuturi şi creanţe şi investiţii păstrate până la scadenţă


Cod poziţie	Coloana	Plan de conturi
010	010	ex. 3041 + ex. 3047
	020	ex. 3041 + ex. 3047
	030	- ex. 39111
	040	- ex. 39111
	050	- ex. 39111
	060	ex. 3041 + ex. 3047 - ex. 39111
020	010	ex. 3041 + ex. 3047
	020	ex. 3041 + ex. 3047
	030	- ex. 39111
	040	- ex. 39111
	050	- ex. 39111
	060	ex. 3041 + ex. 3047 - ex. 39111
030	010	ex. 3041 + ex. 3047
	020	ex. 3041 + ex. 3047
	030	- ex. 39111
	040	- ex. 39111
	050	- ex. 39111
	060	ex. 3041 + ex. 3047 - ex. 39111
040	010	ex. 3041 + ex. 3047
	020	ex. 3041 + ex. 3047
	030	- ex. 39111
	040	- ex. 39111
	050	- ex. 39111
	060	ex. 3041 + ex. 3047 - ex. 39111
050	010	ex. 3041 + ex. 3047
	020	ex. 3041 + ex. 3047
	030	- ex. 39111
	040	- ex. 39111
	050	- ex. 39111
	060	ex. 3041 + ex. 3047 - ex. 39111
060	010	ex. 3041 + ex. 3047
	020	ex. 3041 + ex. 3047
	030	- ex. 39111
	040	- ex. 39111
	050	- ex. 39111
	060	ex. 3041 + ex. 3047 - ex. 39111
070	010	1113 + 1114 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 + ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± 381 + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 + 508 (sold debitor)
	020	± ex. 182 ± 282 ± 382 ± 482 - ex. 1916 - ex. 291 - ex. 3921 - ex. 4931 - ex. 4941
	030	- (ex. 191 + ex. 291 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941)
	040	- (ex. 191 + ex. 291 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941)
	050	- (ex. 192 + ex. 193 + 292 + 293 + 3922 + 3923 + 4932 + 4933 + 4942 + 4943)
	060	1113 + 1114 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex. 191 - ex. 192 - ex. 193 ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 - 291 - 292 - 293 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± 381 ± 382 - 392 + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 - 493 - 494 + 508 (sold debitor)
080	010	1113 + 1114 ± ex. 1171 + ex. 1312 + ex. 1313 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181
	020	± ex. 182 - ex. 191
	030	- ex. 191
	040	- ex. 191
	050	- (ex. 192 + ex. 193)
	060	1113 + 1114 ± ex. 1171 + ex. 1312 + ex. 1313 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex. 191 - ex. 192 - ex. 193
090	010	ex. 1312 + ex. 1313 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481
	020	± ex. 182 ± ex. 282 ± ex. 382 ± ex. 482 - ex. 191 - ex. 291 - ex. 3921 - ex. 4931 - ex. 4941
	030	- (ex. 191 + ex. 291 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941)
	040	- (ex. 191 + ex. 291 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941)
	050	- (ex. 192 + ex. 193 + ex. 292 + ex. 293 + ex. 3922 + ex. 3923 + ex. 4932 + ex. 4933 + ex. 4942 + ex. 4943)
	060	ex. 1312 + ex. 1313 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex. 191- ex. 192 - ex. 193 ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 ± ex. 282 - ex. 291 - ex. 292 - ex. 293 + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 392 + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 - ex. 493 - ex. 494
100	010	ex. 1312 + ex. 1313 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 ± ex. 201 ± ex. 281 + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 + ex. 508 (sold debitor)
	020	± ex. 182 ± ex. 282 ± ex. 382 ± ex. 482 - ex. 191 - ex. 291 - ex. 3921 - ex. 4931 - ex. 4941
	030	- (ex. 191 + ex. 291 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941)
	040	- (ex. 191 + ex. 291 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941)
	050	- (ex. 192 + ex. 193 + ex. 292 + ex. 293 + ex. 3922 + ex. 3923 + ex. 4932 + ex. 4933 + ex. 4942 + ex. 4943)
	060	ex. 1312 + ex. 1313 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex. 191 - ex. 192 - ex. 193 ± ex. 201 ± ex. 281 ± ex. 282 - ex. 291 - ex. 292 - ex. 293 + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 392 + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 - ex. 493 - ex. 494 + ex. 508 (sold debitor)
110	010	± ex. 201 ± 231 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 + ex. 508 (sold debitor)
	020	± ex. 282 ± ex. 382 ± ex. 482 - ex. 291 - ex. 3921 - ex. 4931 - ex. 4941
	030	- (ex. 291 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941)
	040	- (ex. 291 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941)
	050	- (ex. 292 + ex. 293 + ex. 3922 + ex. 3923 + ex. 4932 + ex. 4933 + ex. 4942 +
		ex. 4943)
	060	± ex. 201 ± 231 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 ± ex. 282 - ex. 291 - ex. 292 - ex. 293 + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 392 + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 - ex. 493 - ex. 494 + ex. 508 (sold debitor)
120	010	± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 + ex. 508 (sold debitor)
	020	± ex. 282 ± ex. 382 ± ex. 482 - ex. 291 - ex. 3921 - ex. 4931 - ex. 4941
	030	- (ex. 291 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941)
	040	- (ex. 291 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941)
	050	- (ex. 292 + ex. 293 + ex. 3922 + ex. 3923 + ex. 4932 + ex. 4933 + ex. 4942 + ex. 4943)
	060	± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 ± ex. 282 - ex. 291 - ex. 292 - ex. 293 + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 392 + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 - ex. 493 - ex. 494 + ex. 508 (sold debitor)
130	010	± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 471 ± ex. 481 + ex. 508 (sold debitor)
	020	± ex. 282 ± ex. 382 ± ex. 482 - ex. 291 - ex. 3921 - ex. 4931
	030	- (ex. 291 + ex. 3921 + ex. 4931)
	040	- (ex. 291 + ex. 3921 + ex. 4931)
	050	- (ex. 292 + ex. 293 + ex. 3922 + ex. 3923 + ex. 4932 + ex. 4933)
	060	± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 ± ex. 282 - ex. 291 - ex. 292 - ex. 293 + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 392 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 - ex. 493 + ex. 508 (sold debitor)
140	010	1113 + 1114 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 + ex. 3041 + ex. 3047 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± 381 + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 + 508 (sold debitor)
	020	± ex. 182 ± 282 + ex. 3041 + ex. 3047 ± 382 ± 482 - ex. 191 - ex. 291 - ex. 3921 - ex. 4931 - ex. 4941
	030	- (ex. 191 + ex. 291 + ex. 39111 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941)
	040	- (ex. 191 + ex. 291 + ex. 39111 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941)
	050	- (ex. 192 + ex. 193 + 292 + 293 + ex. 39111 + 3922 + 3923 + 4932 + 4933 + 4942 + 4943)
	060	1113 + 1114 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex. 191 - ex. 192 - ex. 193 ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 - 291 - 292 - 293 + ex. 3041 + ex. 3047 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± 381 ± 382 - ex. 39111 - 392 + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 - 493 - 494 + 508 (sold debitor)
150	010	ex. 3041 + ex. 3047
	020	ex. 3041 + ex. 3047
	030	- ex. 39111
	040	- ex. 39111
	050	- ex. 39111
	060	ex. 3041 + ex. 3047 - ex. 39111
160	010	ex. 3041 + ex. 3047
	020	ex. 3041 + ex. 3047
	030	- ex. 39111
	040	- ex. 39111
	050	- ex. 39111
	060	ex. 3041 + ex. 3047 - ex. 39111
170	010	ex. 3041 + ex. 3047
	020	ex. 3041 + ex. 3047
	030	- ex. 39111
	040	- ex. 39111
	050	- ex. 39111
	060	ex. 3041 + ex. 3047 - ex. 39111
180	010	ex. 3041 + ex. 3047
	020	ex. 3041 + ex. 3047
	030	- ex. 39111
	040	- ex. 39111
	050	- ex. 39111
	060	ex. 3041 + ex. 3047 - ex. 39111
190	010	ex. 3041 + ex. 3047
	020	ex. 3041 + ex. 3047
	030	- ex. 39111
	040	- ex. 39111
	050	- ex. 39111
	060	ex. 3041 + ex. 3047 - ex. 39111
200	010	ex. 3041 + ex. 3047
	020	ex. 3041 + ex. 3047
	030	- ex. 39111
	040	- ex. 39111
	050	- ex. 39111
	060	ex. 3041 + ex. 3047 - ex. 39111
210	010	ex. 3042 + ex. 3047
	020	ex. 3042 + ex. 3047
	030	- ex. 39112
	040	- ex. 39112
	050	- ex. 39112
	060	3042 + ex. 3047 - 39112
220	010	ex. 3042 + ex. 3047
	020	ex. 3042 + ex. 3047
	030	- ex. 39112
	040	- ex. 39112
	050	- ex. 39112
	060	ex. 3042 + ex. 3047 - ex. 39112
230	010	ex. 3042 + ex. 3047
	020	ex. 3042 + ex. 3047
	030	- ex. 39112
	040	- ex. 39112
	050	- ex. 39112
	060	ex. 3042 + ex. 3047 - ex. 39112
240	010	ex. 3042 + ex. 3047
	020	ex. 3042 + ex. 3047
	030	- ex. 39112
	040	- ex. 39112
	050	- ex. 39112
	060	ex. 3042 + ex. 3047 - ex. 39112
250	010	ex. 3042 + ex. 3047
	020	ex. 3042 + ex. 3047
	030	- ex. 39112
	040	- ex. 39112
	050	- ex. 39112
	060	ex. 3042 + ex. 3047 - ex. 39112
260	010	ex. 3042 + ex. 3047
	020	ex. 3042 + ex. 3047
	030	- ex. 39112
	040	- ex. 39112
	050	- ex. 39112
	060	ex. 3042 + ex. 3047 - ex. 39112
270	010	ex. 3042 + ex. 3047
	020	ex. 3042 + ex. 3047
	030	- ex. 39112
	040	- ex. 39112
	050	- ex. 39112
	060	ex. 3042 + ex. 3047 - ex. 39112
280	010	ex. 304
	020	ex. 304
	030	- ex. 3911
	040	- ex. 3911
	050	- ex. 3911
	060	ex. 304 - ex. 3911

⁶ În cadrul corespondenţei cu planul de conturi a poziţiilor aferente coloanei 020, extrasele din conturile de ajustări pentru depreciere se referă la valoarea ajustărilor pentru dobânzi aferente activelor financiare depreciate, calculate ulterior momentului recunoaşterii deprecierii acestora.

F 04.05 - Active financiare subordonate


	Cod poziţie	Plan de conturi
	010	401 + 402 ± 407 ± ex. 481 ± ex. 482 - 494
	020	ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3032 + ex. 3041 - ex. 39111
	030	ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3032 + ex. 3041 - ex. 39111 + 401 + 402 ± 407 ± ex. 481 ± ex. 482 - 494

5. F 05.00 - Clasificarea creditelor şi avansurilor pe tipuri de produs


	Cod poziţie	Plan de conturi
	010	109 + 1111 + 1112 + 1115 ± ex. 1171 + 121 + 1271 + 1311 + 1314 ± ex. 1317 + 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex. 191 - ex. 192 - ex. 193 + 2311 ± ex. 2317 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 - ex. 291 - ex. 292 - ex. 293 + ex. 30113 + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 - ex. 39112
	020	± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 281 ± ex. 282 - ex. 291 - ex. 292 - ex. 293 + ex. 30113 + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 - ex. 39112
	030	± 201 ± ex. 281 ± ex. 282 - ex. 291 - ex. 292 - ex. 293 + ex. 30113 + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 - ex. 39112
	040	ex. 30113 + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 - ex. 39112 ± 471 ± ex. 481 ± ex. 482 - 493
	050	± 152 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex. 191 - ex. 192 - ex. 193 ± 243 ± ex. 281 ± ex. 282 - ex. 291 - ex. 292 - ex. 293 + ex. 30113 + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 - ex. 39112
	060	1113 + 1114 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex. 191 - ex. 192 - ex. 193 ± ex. 202 ± ex. 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 + 2312 ± ex. 2317 ± ex. 281 ± ex. 282 - ex. 291 - ex. 292 - ex. 293 + ex. 30113 + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 - ex. 39112 + 401 + 402 ± 407 ± ex. 481 ± ex. 482 - 494
	070	± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex. 191 - ex. 192 - ex. 193 ± 261 ± ex. 281 ± ex. 282 - ex. 291 - ex. 292 - ex. 293 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± 381 ± 382 - 392 + 508 (sold debitor)
	080	109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 181 ± 182 - 191 - 192 - 193 ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 - 291 - 292 - 293 + 30113 + 30213 + 3033 + ex. 3037 + 3042 + ex. 3047 + 333 (solduri debitoare) + 3362 +
		3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± 381 ± 382 - 39112 - 392 + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 - 493 - 494 + 508 (sold debitor)
	090	ex. 1411 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex. 191 - ex. 192 - ex. 193 ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2311 + ex. 2312 ± ex. 2317 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 - ex. 291 - ex. 292 - ex. 293 + ex. 30113 + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 - ex. 39112
	100	ex. 1411 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex. 191 - ex. 192 - ex. 193 ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2311 + ex. 2312 ± ex. 2317 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 - ex. 291 - ex. 292 - ex. 293 + ex. 30113 + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 - ex. 39112
	110	± ex. 203 ± ex. 281 ± ex. 282 - ex. 291 - ex. 292 - ex. 293 + ex. 30113 + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 - ex. 39112
	120	± ex. 206 ± ex. 281 ± ex. 282 - ex. 291 - ex. 292 - ex. 293 + ex. 30113 + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 - ex. 39112
	130	± ex. 202 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 ± ex. 282 - ex. 291 - ex. 292 - ex. 293 + ex. 30113 + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 - ex. 39112

Notă: Corespondenţele prezentate pentru formularul F 05.00 au caracter general, urmând ca pentru completarea fiecărei coloane să se aibă în vedere defalcarea pe contrapartide.

6. F 07.00 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii şi care sunt restante sau depreciate


Cod poziţie	Coloana	Plan de conturi
010	070	3031 + ex. 305 - ex. 3912 + 413
020	070	ex. 305 - ex. 3912
030	070	ex. 3031 + ex. 305 - ex. 3912 + ex. 413
040	070	ex. 3031 + ex. 305 - ex. 3912 + ex. 413
050	070	ex. 3031 + ex. 305 - ex. 3912 + ex. 413
060	010	ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047
	020	ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047
	030	ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047
	040	ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047
	050	ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047
	060	ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047
	070	ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047 - ex. 39111
	080	- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39111)
	090	- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39111)
	100	- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39111)
070	010	ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047
	020	ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047
	030	ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047
	040	ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047
	050	ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047
	060	ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047
	070	ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047 - ex. 39111
	080	- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39111)
	090	- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39111)
	100	- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39111)
080	010	ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047
	020	ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047
	030	ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047
	040	ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047
	050	ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047
	060	ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047
	070	ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047 - ex. 39111
	080	- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39111)
	090	- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39111)
	100	- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39111)
090	010	ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047
	020	ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047
	030	ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047
	040	ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047
	050	ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047
	060	ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047
	070	ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047 - ex. 39111
	080	- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39111)
	090	- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39111)
	100	- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39111)
100	010	ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047
	020	ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047
	030	ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047
	040	ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047
	050	ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047
	060	ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047
	070	ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047 - ex. 39111
	080	- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39111)
	090	- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39111)
	100	- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39111)
110	010	ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047
	020	ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047
	030	ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047
	040	ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047
	050	ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047
	060	ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047
	070	ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047 - ex. 39111
	080	- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39111)
	090	- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39111)
	100	- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39111)
120	010	± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 481
	020	± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 481
	030	± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 481
	040	± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 481
	050	± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 481
	060	± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 481
	070	± ex. 182 - ex. 191 ± 282 - 291 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± 382 - ex. 39112 - 3921 ± 482 - 4931 - 4941
	080	- (ex. 191 + ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39112 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941)
	090	- (ex. 191 + ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39112 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941)
	100	- (ex. 192 + ex. 193 + 292 + 293 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39112 + 3922 + 3923 + 4932 + 4933 + 4942 + 4943)
130	010	± ex. 181 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381
	020	± ex. 181 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381
	030	± ex. 181 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381
	040	± ex. 181 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381
	050	± ex. 181 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381
	060	± ex. 181 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381
	070	± ex. 182 - ex. 191 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 382 - ex. 39112 - ex. 3921
	080	- (ex. 191 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39112 + ex. 3921)
	090	- (ex. 191 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39112 + ex. 3921)
	100	- (ex. 192 + ex. 193 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39112 + ex. 3922 + ex. 3923)
140	010	± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 481
	020	± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 481
	030	± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 481
	040	± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 481
	050	± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 481
	060	± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 481
	070	± ex. 182 - ex. 191 ± ex. 282 - ex. 291 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 382 - ex. 39112 - ex. 3921 ± ex. 482 - ex. 4931 - ex. 4941
	080	- (ex. 191 + ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39112 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941)
	090	- (ex. 191 + ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39112 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941)
	100	- (ex. 192 + ex. 193 + ex. 292 + ex. 293 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39112 + ex. 3922 + ex. 3923 + ex. 4932 + ex. 4933 + ex. 4942 + ex. 4943)
150	010	± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 481
	020	± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 481
	030	± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 481
	040	± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 481
	050	± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 481
	060	± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 481
	070	± ex. 182 - ex. 191 ± ex. 282 - ex. 291 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 382 - ex. 39112 - ex. 3921 ± ex. 482 - ex. 4931 - ex. 4941
	080	- (ex. 191 + ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39112 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941)
	090	- (ex. 191 + ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39112 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941)
	100	- (ex. 192 + ex. 193 + ex. 292 + ex. 293 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39112 + ex. 3922 + ex. 3923 + ex. 4932 + ex. 4933 + ex. 4942 + ex. 4943)
160	010	± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 481
	020	± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 481
	030	± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 481
	040	± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 481
	050	± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 481
	060	± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 481
	070	± ex. 282 - ex. 291 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 382 - ex. 39112 - ex. 3921 ± ex. 482 - ex. 4931 - ex. 4941
	080	- (ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39112 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941)
	090	- (ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39112 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941)
	100	- (ex. 292 + ex. 293 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39112 + ex. 3922 + ex. 3923 + ex. 4932 + ex. 4933 + ex. 4942 + ex. 4943)
170	010	± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 481
	020	± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 481
	030	± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 481
	040	± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 481
	050	± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 481
	060	± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 481
	070	± ex. 282 - ex. 291 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 382 - ex. 39112 - ex. 3921 ± ex. 482 - ex. 4931 - ex. 4941
	080	- (ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39112 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941)
	090	- (ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39112 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941)
	100	- (ex. 292 + ex. 293 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39112 + ex. 3922 + ex. 3923 + ex. 4932 + ex. 4933 + ex. 4942 + ex. 4943)
180	010	± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 481
	020	± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 481
	030	± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 481
	040	± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 481
	050	± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 481
	060	± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 481
	070	± ex. 282 - ex. 291 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 382 - ex. 39112 - ex. 3921 ± ex. 482 - ex. 4931 - ex. 4941
	080	- (ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39112 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941)
	090	- (ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39112 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941)
	100	- (ex. 292 + ex. 293 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39112 + ex. 3922 + ex. 3923 + ex. 4932 + ex. 4933 + ex. 4942 + ex. 4943)
200	010	± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047
	020	± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047
	030	± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047
	040	± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047
	050	± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047
	060	± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047
	070	± ex. 182 - ex. 191 ± ex. 282 - ex. 291 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 - ex. 39112
	080	- (ex. 191 + ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39112)
	090	- (ex. 191 + ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39112)
210	010	± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047
	020	± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047
	030	± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047
	040	± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047
	050	± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047
	060	± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047
	070	± ex. 282 - ex. 291 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 - ex. 39112
	080	- (ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39112)
	090	- (ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39112)
220	010	± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047
	020	± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047
	030	± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047
	040	± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047
	050	± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047
	060	± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047
	070	± ex. 282 - ex. 291 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 - ex. 39112
	080	- (ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39112)
	090	- (ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39112)
230	010	ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 481
	020	ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 481
	030	ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 481
	040	ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 481
	050	ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 481
	060	ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 481
	070	ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 - ex. 39112 ± ex. 482 - 4931
	080	- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39112 + ex. 4931)
	090	- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39112 + ex. 4931)
240	010	± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047
	020	± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047
	030	± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047
	040	± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047
	050	± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047
	060	± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047
	070	± ex. 182 - ex. 191 ± ex. 282 - ex. 291 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 - ex. 39112
	080	- (ex. 191 + ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39112)
	090	- (ex. 191 + ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39112)
250	010	± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 481
	020	± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 481
	030	± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 481
	040	± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 481
	050	± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 481
	060	± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 481
	070	± ex. 182 - ex. 191 ± ex. 282 - ex. 291 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 - ex. 39112 ± ex. 482 - 4941
	080	- (ex. 191 + ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39112 + ex. 4941)
	090	- (ex. 191 + ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39112 + ex. 4941)
260	010	± ex. 181 ± ex. 281 ± ex. 381
	020	± ex. 181 ± ex. 281 ± ex. 381
	030	± ex. 181 ± ex. 281 ± ex. 381
	040	± ex. 181 ± ex. 281 ± ex. 381
	050	± ex. 181 ± ex. 281 ± ex. 381
	060	± ex. 181 ± ex. 281 ± ex. 381
	070	± ex. 182 - ex. 191 ± ex. 282 - ex. 291 ± 382 - 3921
	080	- (ex. 191 + ex. 291 + ex. 3921)
	090	- (ex. 191 + ex. 291 + ex. 3921)
270	010	± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047
	020	± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047
	030	± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047
	040	± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047
	050	± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047
	060	± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047
	070	± ex. 182 - ex. 191 ± ex. 282 - ex. 291 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 - ex. 39112
	080	- (ex. 191 + ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39112)
	090	- (ex. 191 + ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39112)
280	010	± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047
	020	± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047
	030	± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047
	040	± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047
	050	± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047
	060	± ex. 181 ± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047
	070	± ex. 182 - ex. 191 ± ex. 282 - ex. 291 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 - ex. 39112
	080	- (ex. 191 + ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39112)
	090	- (ex. 191 + ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39112)
290	010	± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047
	020	± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047
	030	± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047
	040	± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047
	050	± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047
	060	± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047
	070	± ex. 282 - ex. 291 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 - ex. 39112
	080	- (ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39112)
	090	- (ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39112)
300	010	± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047
	020	± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047
	030	± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047
	040	± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047
	050	± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047
	060	± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047
	070	± ex. 282 - ex. 291 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 - ex. 39112
	080	- (ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39112)
	090	- (ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39112)
310	010	± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047
	020	± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047
	030	± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047
	040	± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047
	050	± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047
	060	± ex. 281 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047
	070	± ex. 282 - ex. 291 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 - ex. 39112
	080	- (ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39112)
	090	- (ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39112)

7. F 08.00 - Clasificarea datoriilor financiare

F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor


Cod poziţie	Coloana	Plan de conturi
010	010	311 (solduri creditoare)
	037	312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) + 314 (solduri creditoare) + 315 (solduri creditoare)
020	010	30121
030	010	ex. 30121
040	010	ex. 30121
050	010	30122
	020	30221
	030	112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± 232 ± 241 + 2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex. 356 ± 472 + 5312 + 5322 ± ex. 537
060	010	ex. 30122
	020	ex. 30221
	030	112 ± 1172 ± ex. 132 ± ex. 142 ± ex. 151 + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537
070	010	ex. 30122
	020	ex. 30221
	030	ex. 112 ± ex. 1172 + ex. 1321 ± ex. 1327 + ex. 1421 ± ex. 1427
080	010	ex. 30122
	020	ex. 30221
	030	ex. 112 ± ex. 1172 + ex. 1322 + ex. 1323 ± ex. 1327 + ex. 1422 ± ex. 1427 + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537
090	010	ex. 30122
	020	ex. 30221
	030	ex. 1324 ± ex. 1327
100	010	ex. 30122
	020	ex. 30221
	030	± ex. 151
110	010	ex. 30122
	020	ex. 30221
	030	± ex. 132 ± ex. 142 ± ex. 151 ± ex. 241 + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 ± ex. 253 ± ex. 254 + ex. 356 + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537
120	010	ex. 30122
	020	ex. 30221
	030	ex. 1321 ± ex. 1327 + ex. 1421 ± ex. 1427 + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 + ex. 2531 ± ex. 2537 ± ex. 254 + ex. 356
130	010	ex. 30122
	020	ex. 30221
	030	ex. 1322 + ex. 1323 ± ex. 1327 + ex. 1422 ± ex. 1427 + ex. 2532 + ex. 2533 ± ex. 2537 ± ex. 254 + ex. 356 + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537
140	010	ex. 30122
	020	ex. 30221
	030	ex. 1324 ± ex. 1327 + ex. 2534 ± ex. 2537
150	010	ex. 30122
	020	ex. 30221
	030	± ex. 151 ± ex. 241
160	010	ex. 30122
	020	ex. 30221
	030	122 + 1272 ± ex. 132 ± ex. 142 ± ex. 151 ± ex. 356 ± ex. 472 + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537
170	010	ex. 30122
	020	ex. 30221
	030	122 + 1272 + ex. 1321 ± ex. 1327 + ex. 1421 ± ex. 1427 ± ex. 356
180	010	ex. 30122
	020	ex. 30221
	030	ex. 1322 + ex. 1323 ± ex. 1327 + ex. 1422 ± ex. 1427 ± ex. 356 ± ex. 472 + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537
190	010	ex. 30122
	020	ex. 30221
	030	ex. 1324 ± ex. 1327
200	010	ex. 30122
	020	ex. 30221
	030	± ex. 151
210	010	ex. 30122
	020	ex. 30221
	030	± 232 ± ex. 241 + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 ± ex. 253 ± ex. 254 ± ex. 356 ± ex. 472 + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537
220	010	ex. 30122
	020	ex. 30221
	030	2321 ± ex. 2327 + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 + ex. 2531 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 356
230	010	ex. 30122
	020	ex. 30221
	030	2322 ± ex. 2327 + ex. 2532 + ex. 2533 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 356 ± ex. 472 + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537
240	010	ex. 30122
	020	ex. 30221
	030	ex. 2534 ± ex. 2537
250	010	ex. 30122
	020	ex. 30221
	030	± ex. 241
260	010	ex. 30122
	020	ex. 30221
	030	ex. 241 + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 ± ex. 253 ± ex. 254 + ex. 356 + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537
270	010	ex. 30122
	020	ex. 30221
	030	ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 + ex. 2531 ± ex. 2537 ± ex. 254 + ex. 356
280	010	ex. 30122
	020	ex. 30221
	030	ex. 2532 + ex. 2533 ± ex. 2537 ± ex. 254 + ex. 356 + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537
290	010	ex. 30122
	020	ex. 30221
	030	ex. 2534 ± ex. 2537
300	010	ex. 30122
	020	ex. 30221
	030	± ex. 241
310	010	ex. 30122
	020	ex. 30221
	030	ex. 241 + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 ± ex. 253 ± ex. 254 + ex. 356 + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537
320	010	ex. 30122
	020	ex. 30221
	030	ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 + ex. 2531 ± ex. 2537 ± ex. 254 + ex. 356
330	010	ex. 30122
	020	ex. 30221
	030	ex. 2532 + ex. 2533 ± ex. 2537 ± ex. 254 + ex. 356 + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537
340	010	ex. 30122
	020	ex. 30221
	030	ex. 2534 ± ex. 2537
350	010	ex. 30122
	020	ex. 30221
	030	± ex. 241
360	010	30123
	020	30222
	030	± 321 ± 322 ± 325 ± 326 + 5311 + 5321 ± ex. 537
370	010	ex. 30123
	020	ex. 30222
	030	± 321 ± 322 + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537
380	010	ex. 30123
	020	ex. 30222
	030	± ex. 326 + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537
390	010	ex. 30123
	020	ex. 30222
	030	± ex. 325 + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537
400	010	ex. 30123
	020	ex. 30222
	030	± ex. 326 + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537
410	010	ex. 30123
	020	ex. 30222
	030	± ex. 325 ± ex. 326 + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537
420	010	ex. 30123
	020	ex. 30222
	030	± ex. 325 ± ex. 326 + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537
430	010	ex. 30123
	020	ex. 30222
	030	± ex. 325 ± ex. 326 + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537
440	010	30129
	020	30229
	030	± 162 ± 262 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ex. 35191 + 354 ± ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 + 508 (sold creditor)

F 08.02 - Datorii financiare subordonate


Cod poziţie	Coloana	Plan de conturi
010	010	ex. 30221
	020	5312 + 5322 ± ex. 537
020	010	ex. 30222
	020	5311 + 5321 ± ex. 537
030	010	ex. 30221 + ex. 30222
	020	531 + 532 ± 537

8. F 09.00 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente

F 09.01 - Expuneri extrabilanţiere: Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente date


	Cod poziţie	Plan de conturi
	010	901 + 903 + 9811
	030	ex. 901 + ex. 9811
	040	ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811
	050	ex. 901 + ex. 9811
	060	ex. 903 + ex. 9811
	070	ex. 903 + ex. 9811
	080	ex. 903 + ex. 9811
	090	911 + 913 + 9812
	110	ex. 911 + ex. 9812
	120	ex. 911 + ex. 913 + ex. 9812
	130	ex. 911 + ex. 9812
	140	ex. 913 + ex. 9812
	150	ex. 913 + ex. 9812
	160	ex. 913 + ex. 9812
	170	922 + 971 + 9819
	190	ex. 922 + ex. 971 + ex. 9819
	200	ex. 922 + ex. 971 + ex. 9819
	210	ex. 922 + ex. 971 + ex. 9819
	220	ex. 922 + ex. 971 + ex. 9819
	230	ex. 922 + ex. 971 + ex. 9819
	240	ex. 922 + ex. 971 + ex. 9819

F 09.02 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente primite


Cod poziţie	Coloana	Plan de conturi
010	020	902 + 904
020	020	ex. 902
030	020	ex. 902 + ex. 904
040	020	ex. 902
050	020	ex. 904
060	020	ex. 904
070	020	ex. 904
080	010	912 + 914 + ex. 9516 + ex. 9526 + ex. 9536
090	010	ex. 912 + ex. 9516 + ex. 9526 + ex. 9536
100	010	ex. 912 + ex. 914 + ex. 9516 + ex. 9526 + ex. 9536
110	010	ex. 912 + ex. 9516 + ex. 9526 + ex. 9536
120	010	ex. 914 + ex. 9516 + ex. 9526 + ex. 9536
130	010	ex. 914 + ex. 9516 + ex. 9526 + ex. 9536
140	010	ex. 914 + ex. 9516 + ex. 9526 + ex. 9536
150	020	921 + 972
160	020	ex. 921 + ex. 972
170	020	ex. 921 + ex. 972
180	020	ex. 921 + ex. 972
190	020	ex. 921 + ex. 972
200	020	ex. 921 + ex. 972
210	020	ex. 921 + ex. 972

9. F 10.00 - Instrumente financiare derivate deţinute în vederea tranzacţionării


Cod poziţie	Coloană	Plan de conturi
010	010	3111 (solduri debitoare)
	020	3111 (solduri creditoare)
	030	9511
	040	ex. 9511
020	010	ex. 3111 (solduri debitoare)
	020	ex. 3111 (solduri creditoare)
	030	ex. 9511
030	010	31112 (solduri debitoare)
	020	31112 (solduri creditoare)
	030	95112
	040	ex. 95112
040	010	31113 (solduri debitoare) + 31111 (solduri debitoare)
	020	31113 (solduri creditoare) + 31111 (solduri creditoare)
	030	95113 + 95111
050	010	31114 (solduri debitoare)
	020	31114 (solduri creditoare)
	030	95114
	040	ex. 95114
060	010	31115 (solduri debitoare)
	020	31115 (solduri creditoare)
	030	95115
070	010	3112 (solduri debitoare)
	020	3112 (solduri creditoare)
	030	9512
	040	ex. 9512
080	010	ex. 3112 (solduri debitoare)
	020	ex. 3112 (solduri creditoare)
	030	ex. 9512
090	010	31121 (solduri debitoare)
	020	31121 (solduri creditoare)
	030	95121
	040	ex. 95121
100	010	31122 (solduri debitoare)
	020	31122 (solduri creditoare)
	030	95122
110	010	31123 (solduri debitoare)
	020	31123 (solduri creditoare)
	030	95123
	040	ex. 95123
120	010	31124 (solduri debitoare)
	020	31124 (solduri creditoare)
	030	95124
130	010	3113 (solduri debitoare)
	020	3113 (solduri creditoare)
	030	95132 + 95133 + 95135 + 95142 + 95143 + 95145 + 9515
	040	ex. 95151 + ex. 95153
140	010	ex. 3113 (solduri debitoare)
	020	ex. 3113 (solduri creditoare)
	030	ex. 95132 + ex. 95133 + ex. 95135 + ex. 95142 + ex. 95143 + ex. 95145 + ex. 9515
150	010	31133 (solduri debitoare)
	020	31133 (solduri creditoare)
	030	95151
	040	ex. 95151
160	010	31131 (solduri debitoare) + 31132 (solduri debitoare) + 31134 (solduri debitoare)
	020	31131 (solduri creditoare) + 31132 (solduri creditoare) + 31134 (solduri creditoare)
	030	95132 + 95133 + 95135 + 95142 + 95143 + 95145 + 95152
170	010	31135 (solduri debitoare)
	020	31135 (solduri creditoare)
	030	95153
	040	ex. 95153
180	010	31136 (solduri debitoare)
	020	31136 (solduri creditoare)
	030	95154
190	010	3114 (solduri debitoare)
	020	3114 (solduri creditoare)
	030	9516
	040	ex. 9516
200	010	ex. 3114 (solduri debitoare)
	020	ex. 3114 (solduri creditoare)
	030	ex. 9516
210	010	31141 (solduri debitoare)
	020	31141 (solduri creditoare)
	030	95161
	040	ex. 95161
220	010	31142 (solduri debitoare)
	020	31142 (solduri creditoare)
	030	95162
	040	ex. 95162
230	010	31143 (solduri debitoare)
	020	31143 (solduri creditoare)
	030	95163
	040	ex. 95163
240	010	31144 (solduri debitoare)
	020	31144 (solduri creditoare)
	030	95164
	040	ex. 95164
250	010	3115 (solduri debitoare)
	020	3115 (solduri creditoare)
	030	9517
	040	ex. 9517
260	010	ex. 3115 (solduri debitoare)
	020	ex. 3115 (solduri creditoare)
	030	ex. 9517
270	010	3116 (solduri debitoare)
	020	3116 (solduri creditoare)
	030	9518
	040	ex. 9518
280	010	ex. 3116 (solduri debitoare)
	020	ex. 3116 (solduri creditoare)
	030	ex. 9518
290	010	311 (solduri debitoare)
	020	311 (solduri creditoare)
	030	9511 + 9512 + 95132 + 95133 + 95135 + 95142 + 95143 + 95145 + 9515 + 9516 + 9517 + 9518
	040	ex. 9511 + ex. 9512 + ex. 95151 + ex. 95153 + ex. 9516 + ex. 9517 + ex. 9518
300	010	ex. 31111 (solduri debitoare) + ex. 31112 (solduri debitoare) + ex. 31113 (solduri debitoare) + ex. 31121 (solduri debitoare) + ex. 31122 (solduri debitoare) + ex. 31131 (solduri debitoare) + ex. 31132 (solduri debitoare) + ex. 31133 (solduri debitoare) + ex. 31134 (solduri debitoare) + ex. 3114 (solduri debitoare) + ex. 3115 (solduri debitoare) + ex. 3116 (solduri debitoare)
	020	ex. 31111 (solduri creditoare) + ex. 31112 (solduri creditoare) + ex. 31113 (solduri creditoare) + ex. 31121 (solduri creditoare) + ex. 31122 (solduri creditoare) + ex. 31131 (solduri creditoare) + ex. 31132 (solduri creditoare) + ex. 31133 (solduri creditoare) + ex. 31134 (solduri creditoare) + ex. 3114 (solduri creditoare) + ex. 3115 (solduri creditoare) + ex. 3116 (solduri creditoare)
	030	ex. 95111 + ex. 95112 + ex. 95113 + ex. 95121 + ex. 95122+ ex. 95132 + ex. 95133 + ex. 95135 + ex. 95142 + ex. 95143 + ex. 95145 + ex. 95151 + ex. 95152 + ex. 9516 + ex. 9517 + ex. 9518
310	010	ex. 31111 (solduri debitoare) + ex. 31112 (solduri debitoare) + ex. 31113 (solduri debitoare) + ex. 31121 (solduri debitoare) + ex. 31122 (solduri debitoare) + ex. 31131 (solduri debitoare) + ex. 31132 (solduri debitoare) + ex. 31133 (solduri debitoare) + ex. 31134 (solduri debitoare) + ex. 3114 (solduri debitoare) + ex. 3115 (solduri debitoare) + ex. 3116 (solduri debitoare)
	020	ex. 31111 (solduri creditoare) + ex. 31112 (solduri creditoare) + ex. 31113 (solduri creditoare) + ex. 31121 (solduri creditoare) + ex. 31122 (solduri creditoare) + ex. 31131 (solduri creditoare) + ex. 31132 (solduri creditoare) + ex. 31133 (solduri creditoare) + ex. 31134 (solduri creditoare) + ex. 3114 (solduri creditoare) + ex. 3115 (solduri creditoare) + ex. 3116 (solduri creditoare)
	030	ex. 95111 + ex. 95112 + ex. 95113 + ex. 95121 + ex. 95122+ ex. 95132 + ex. 95133 + ex. 95135 + ex. 95142 + ex. 95143 + ex. 95145 + ex. 95151 + ex. 95152 + ex. 9516 + ex. 9517 + ex. 9518
320	010	ex. 31111 (solduri debitoare) + ex. 31112 (solduri debitoare) + ex. 31113 (solduri debitoare) + ex. 31121 (solduri debitoare) + ex. 31122 (solduri debitoare) + ex. 31131 (solduri debitoare) + ex. 31132 (solduri debitoare) + ex. 31133 (solduri debitoare) + ex. 31134 (solduri debitoare) + ex. 3114 (solduri debitoare) + ex. 3115 (solduri debitoare) + ex. 3116 (solduri debitoare)
	020	ex. 31111 (solduri creditoare) + ex. 31112 (solduri creditoare) + ex. 31113 (solduri creditoare) + ex. 31121 (solduri creditoare) + ex. 31122 (solduri creditoare) + ex. 31131 (solduri creditoare) + ex. 31132 (solduri creditoare) + ex. 31133 (solduri creditoare) + ex. 31134 (solduri creditoare) + ex. 3114 (solduri creditoare) + ex. 3115 (solduri creditoare) + ex. 3116 (solduri creditoare)
	030	ex. 95111 + ex. 95112 + ex. 95113 + ex. 95121 + ex. 95122+ ex. 95132 + ex. 95133 + ex. 95135 + ex. 95142 + ex. 95143 + ex. 95145 + ex. 95151 + ex. 95152 + ex. 9516 + ex. 9517 + ex. 9518

10. F 11.00 - Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire


Cod poziţie	Coloană	Plan de conturi
010	010	3121 (solduri debitoare)
	020	3121 (solduri creditoare)
	030	9521
	040	ex. 9521
020	010	31212 (solduri debitoare)
	020	31212 (solduri creditoare)
	030	95212
	040	ex. 95212
030	010	31211 (solduri debitoare) + 31213 (solduri debitoare)
	020	31211 (solduri creditoare) + 31213 (solduri creditoare)
	030	95211 + 95213
040	010	31214 (solduri debitoare)
	020	31214 (solduri creditoare)
	030	95214
	040	ex. 95214
050	010	31215 (solduri debitoare)
	020	31215 (solduri creditoare)
	030	95215
060	010	3122 (solduri debitoare)
	020	3122 (solduri creditoare)
	030	9522
	040	ex. 9522
070	010	31221 (solduri debitoare)
	020	31221 (solduri creditoare)
	030	95221
	040	ex. 95221
080	010	31222 (solduri debitoare)
	020	31222 (solduri creditoare)
	030	95222
090	010	31223 (solduri debitoare)
	020	31223 (solduri creditoare)
	030	95223
	040	ex. 95223
100	010	31224 (solduri debitoare)
	020	31224 (solduri creditoare)
	030	95224
110	010	3123 (solduri debitoare)
	020	3123 (solduri creditoare)
	030	95232 + 95233 + 95235 + 95242 + 95243 + 95245 + 9525
	040	ex. 95251 + ex. 95253
120	010	31233 (solduri debitoare)
	020	31233 (solduri creditoare)
	030	95251
	040	ex. 95251
130	010	31231 (solduri debitoare) + 31232 (solduri debitoare) + 31234 (solduri debitoare)
	020	31231 (solduri creditoare) + 31232 (solduri creditoare) + 31234 (solduri creditoare)
	030	95232 + 95233 + 95235 + 95242 + 95243 + 95245 + 95252
140	010	31235 (solduri debitoare)
	020	31235 (solduri creditoare)
	030	95253
	040	ex. 95253
150	010	31236 (solduri debitoare)
	020	31236 (solduri creditoare)
	030	95254
160	010	3124 (solduri debitoare)
	020	3124 (solduri creditoare)
	030	9526
	040	ex. 9526
170	010	31241 (solduri debitoare)
	020	31241 (solduri creditoare)
	030	95261
	040	ex. 95261
180	010	31242 (solduri debitoare)
	020	31242 (solduri creditoare)
	030	95262
	040	ex. 95262
190	010	31243 (solduri debitoare)
	020	31243 (solduri creditoare)
	030	95263
	040	ex. 95263
200	010	31244 (solduri debitoare)
	020	31244 (solduri creditoare)
	030	95264
	040	ex. 95264
210	010	3125 (solduri debitoare)
	020	3125 (solduri creditoare)
	030	9527
	040	ex. 9527
220	010	3126 (solduri debitoare)
	020	3126 (solduri creditoare)
	030	9528
	040	ex. 9528
230	010	312 (solduri debitoare)
	020	312 (solduri creditoare)
	030	9521 + 9522 + 95232 + 95233 + 95235 + 95242 + 95243 + 95245 + 9525 + 9526 + 9527 + 9528
	040	ex. 9521 + ex. 9522 + ex. 95251 + ex. 95253 + ex. 9526 + ex. 9527 + ex. 9528
240	010	ex. 3131 (solduri debitoare)
	020	ex. 3131 (solduri creditoare)
	030	ex. 9531
	040	ex. 9531
250	010	ex. 31312 (solduri debitoare)
	020	ex. 31312 (solduri creditoare)
	030	ex. 95312
	040	ex. 95312
260	010	ex. 31311 (solduri debitoare) + ex. 31313 (solduri debitoare)
	020	ex. 31311 (solduri creditoare) + ex. 31313 (solduri creditoare)
	030	ex. 95311 + ex. 95313
270	010	ex. 31314 (solduri debitoare)
	020	ex. 31314 (solduri creditoare)
	030	ex. 95314
	040	ex. 95314
280	010	ex. 31315 (solduri debitoare)
	020	ex. 31315 (solduri creditoare)
	030	ex. 95315
290	010	ex. 3132 (solduri debitoare)
	020	ex. 3132 (solduri creditoare)
	030	ex. 9532
	040	ex. 9532
300	010	ex. 31321 (solduri debitoare)
	020	ex. 31321 (solduri creditoare)
	030	ex. 95321
	040	ex. 95321
310	010	ex. 31322 (solduri debitoare)
	020	ex. 31322 (solduri creditoare)
	030	ex. 95322
320	010	ex. 31323 (solduri debitoare)
	020	ex. 31323 (solduri creditoare)
	030	ex. 95323
	040	ex. 95323
330	010	ex. 31324 (solduri debitoare)
	020	ex. 31324 (solduri creditoare)
	030	ex. 95324
340	010	ex. 3133 (solduri debitoare)
	020	ex. 3133 (solduri creditoare)
	030	ex. 95332 + ex. 95333 + ex. 95335 + ex. 95342 + ex. 95343 + ex. 95345 + ex. 9535
	040	ex. 95351 + ex. 95353
350	010	ex. 31333 (solduri debitoare)
	020	ex. 31333 (solduri creditoare)
	030	ex. 95351
	040	ex. 95351
360	010	ex. 31331 (solduri debitoare) + ex. 31332 (solduri debitoare) + ex. 31334 (solduri debitoare)
	020	ex. 31331 (solduri creditoare) + ex. 31332 (solduri creditoare) + ex. 31334 (solduri creditoare)
	030	ex. 95332 + ex. 95333 + ex. 95335 + ex. 95342 + ex. 95343 + ex. 95345 + ex. 95352
370	010	ex. 31335 (solduri debitoare)
	020	ex. 31335 (solduri creditoare)
	030	ex. 95353
	040	ex. 95353
380	010	ex. 31336 (solduri debitoare)
	020	ex. 31336 (solduri creditoare)
	030	ex. 95354
390	010	ex. 3134 (solduri debitoare)
	020	ex. 3134 (solduri creditoare)
	030	ex. 9536
	040	ex. 9536
400	010	ex. 31341 (solduri debitoare)
	020	ex. 31341 (solduri creditoare)
	030	ex. 95361
	040	ex. 95361
410	010	ex. 31342 (solduri debitoare)
	020	ex. 31342 (solduri creditoare)
	030	ex. 95362
	040	ex. 95362
420	010	ex. 31343 (solduri debitoare)
	020	ex. 31343 (solduri creditoare)
	030	ex. 95363
	040	ex. 95363
430	010	ex. 31344 (solduri debitoare)
	020	ex. 31344 (solduri creditoare)
	030	ex. 95364
	040	ex. 95364
440	010	ex. 3135 (solduri debitoare)
	020	ex. 3135 (solduri creditoare)
	030	ex. 9537
	040	ex. 9537
450	010	ex. 3136 (solduri debitoare)
	020	ex. 3136 (solduri creditoare)
	030	ex. 9538
	040	ex. 9538
460	010	ex. 313 (solduri debitoare)
	020	ex. 313 (solduri creditoare)
	030	ex. 9531 + ex. 9532 + ex. 95332 + ex. 95333 + ex. 95335 + ex. 95342 + ex. 95343 + ex. 95345 + ex. 9535 + ex. 9536 + ex. 9537 + ex. 9538
	040	ex. 9531 + ex. 9532 + ex. 95351 + ex. 95353 + ex. 9536 + ex. 9537 + ex. 9538
470	010	ex. 313 (solduri debitoare)
	020	ex. 313 (solduri creditoare)
	030	ex. 9531 + ex. 9532 + ex. 95332 + ex. 95333 + ex. 95335 + ex. 95342 + ex. 95343 + ex. 95345 + ex. 9535 + ex. 9536 + ex. 9537 + ex. 9538
	040	ex. 9531 + ex. 9532 + ex. 95351 + ex. 95353 + ex. 9536 + ex. 9537 + ex. 9538
480	010	314 (solduri debitoare)
	020	314 (solduri creditoare)
	030	954
	040	ex. 954
490	010	315 (solduri debitoare)
	020	315 (solduri creditoare)
	030	955
	040	ex. 955
500	010	312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)
	020	312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) + 314 (solduri creditoare) + 315 (solduri creditoare)
	030	9521 + 9522 + 95232 + 95233 + 95235 + 95242 + 95243 + 95245 + 9525 + 9526 + 9527 + 9528 + 9531 + 9532 + 95332 + 95333 + 95335 + 95342 + 95343 + 95345 + 9535 + 9536 + 9537 + 9538 + 954 + 955
	040	ex. 9521 + ex. 9522 + ex. 95251 + ex. 95253 + ex. 9526 + ex. 9527 + ex. 9528 + ex. 9531 + ex. 9532 + ex. 95351 + ex. 95353 + ex. 9536 + ex. 9537 + ex. 9538 + ex. 954 + ex. 955
510	010	ex. 31211 (solduri debitoare) + ex. 31212 (solduri debitoare) + ex. 31213 (solduri debitoare) + ex. 31221 (solduri debitoare) + ex. 31222 (solduri debitoare) + ex. 31231 (solduri debitoare) + ex. 31232 (solduri debitoare) + ex. 31233 (solduri debitoare) + ex. 31234 (solduri debitoare) + ex. 3124 (solduri debitoare) + ex. 3125 (solduri debitoare) + ex. 3126 (solduri debitoare) + ex. 31311 (solduri debitoare) + ex. 31312 (solduri debitoare) + ex. 31313 (solduri debitoare) + ex. 31321 (solduri debitoare) + ex. 31322 (solduri
		debitoare) + ex. 31331 (solduri debitoare) + ex. 31332 (solduri debitoare) + ex. 31333 (solduri debitoare) + ex. 31334 (solduri debitoare) + ex. 3134 (solduri debitoare) + ex. 3135 (solduri debitoare) + ex. 3136 (solduri debitoare) + ex. 314 (solduri debitoare) + ex. 315 (solduri debitoare)
	020	ex. 31211 (solduri creditoare) + ex. 31212 (solduri creditoare) + ex. 31213 (solduri creditoare) + ex. 31221 (solduri creditoare) + ex. 31222 (solduri creditoare) + ex. 31231 (solduri creditoare) + ex. 31232 (solduri creditoare) + ex. 31233 (solduri creditoare) + ex. 31234 (solduri creditoare) + ex. 3124 (solduri creditoare) + ex. 3125 (solduri creditoare) + ex. 3126 (solduri creditoare) + ex. 31311 (solduri creditoare) + ex. 31312 (solduri creditoare) + ex. 31313 (solduri creditoare) + ex. 31321 (solduri creditoare) + ex. 31322 (solduri creditoare) + ex. 31331 (solduri creditoare) + ex. 31332 (solduri creditoare) + ex. 31333 (solduri creditoare) + ex. 31334 (solduri creditoare) + ex. 3134 (solduri creditoare) + ex. 3135 (solduri creditoare) + ex. 3136 (solduri creditoare) + ex. 314 (solduri creditoare) + ex. 315 (solduri creditoare)
	030	ex. 95211 + ex. 95212 + ex. 95213 + ex. 95221 + ex. 95222 + ex. 95232 + ex. 95233 + ex. 95235 + ex. 95242 + ex. 95243 + ex. 95245 + ex. 95251 + ex. 95252 + ex. 9526 + ex. 9527 + ex. 9528 + ex. 95311 + ex. 95312 + ex. 95313 + ex. 95321 + ex. 95322 + ex. 95332 + ex. 95333 + ex. 95335 + ex. 95342 + ex. 95343 + ex. 95345 + ex. 95351 + ex. 95352 + ex. 9536 + ex. 9537 + ex. 9538 + ex. 954 + ex. 955
520	010	ex. 31211 (solduri debitoare) + ex. 31212 (solduri debitoare) + ex. 31213 (solduri debitoare) + ex. 31221 (solduri debitoare) + ex. 31222 (solduri debitoare) + ex. 31231 (solduri debitoare) + ex. 31232 (solduri debitoare) + ex. 31233 (solduri debitoare) + ex. 31234 (solduri debitoare) + ex. 3124 (solduri debitoare) + ex. 3125 (solduri debitoare) + ex. 3126 (solduri debitoare) + ex. 31311 (solduri debitoare) + ex. 31312 (solduri debitoare) + ex. 31313 (solduri debitoare) + ex. 31321 (solduri debitoare) + ex. 31322 (solduri debitoare) + ex. 31331 (solduri debitoare) + ex. 31332 (solduri debitoare) + ex. 31333 (solduri debitoare) + ex. 31334 (solduri debitoare) + ex. 3134 (solduri debitoare) + ex. 3135 (solduri debitoare) + ex. 3136 (solduri debitoare) + ex. 314 (solduri debitoare) + ex. 315 (solduri debitoare)
	020	ex. 31211 (solduri creditoare) + ex. 31212 (solduri creditoare) + ex. 31213 (solduri creditoare) + ex. 31221 (solduri creditoare) + ex. 31222 (solduri creditoare) + ex. 31231 (solduri creditoare) + ex. 31232 (solduri creditoare) + ex. 31233 (solduri creditoare) + ex. 31234 (solduri creditoare) + ex. 3124 (solduri creditoare) + ex. 3125 (solduri creditoare) + ex. 3126 (solduri creditoare) + ex. 31311 (solduri creditoare) + ex. 31312 (solduri creditoare) + ex. 31313 (solduri creditoare) + ex. 31321 (solduri creditoare) + ex. 31322 (solduri creditoare) + ex. 31331 (solduri creditoare) + ex. 31332 (solduri creditoare) + ex. 31333 (solduri creditoare) + ex. 31334 (solduri creditoare) + ex. 3134 (solduri creditoare) + ex. 3135
		(solduri creditoare) + ex. 3136 (solduri creditoare) + ex. 314 (solduri creditoare) + ex. 315 (solduri creditoare)
	030	ex. 95211 + ex. 95212 + ex. 95213 + ex. 95221 + ex. 95222 + ex. 95232 + ex. 95233 + ex. 95235 + ex. 95242 + ex. 95243 + ex. 95245 + ex. 95251 + ex. 95252 + ex. 9526 + ex. 9527 + ex. 9528 + ex. 95311 + ex. 95312 + ex. 95313 + ex. 95321 + ex. 95322 + ex. 95332 + ex. 95333 + ex. 95335 + ex. 95342 + ex. 95343 + ex. 95345 + ex. 95351 + ex. 95352 + ex. 9536 + ex. 9537 + ex. 9538 + ex. 954 + ex. 955
530	010	ex. 31211 (solduri debitoare) + ex. 31212 (solduri debitoare) + ex. 31213 (solduri debitoare) + ex. 31221 (solduri debitoare) + ex. 31222 (solduri debitoare) + ex. 31231 (solduri debitoare) + ex. 31232 (solduri debitoare) + ex. 31233 (solduri debitoare) + ex. 31234 (solduri debitoare) + ex. 3124 (solduri debitoare) + ex. 3125 (solduri debitoare) + ex. 3126 (solduri debitoare) + ex. 31311 (solduri debitoare) + ex. 31312 (solduri debitoare) + ex. 31313 (solduri debitoare) + ex. 31321 (solduri debitoare) + ex. 31322 (solduri debitoare) + ex. 31331 (solduri debitoare) + ex. 31332 (solduri debitoare) + ex. 31333 (solduri debitoare) + ex. 31334 (solduri debitoare) + ex. 3134 (solduri debitoare) + ex. 3135 (solduri debitoare) + ex. 3136 (solduri debitoare) + ex. 314 (solduri debitoare) + ex. 315 (solduri debitoare)
	020	ex. 31211 (solduri creditoare) + ex. 31212 (solduri creditoare) + ex. 31213 (solduri creditoare) + ex. 31221 (solduri creditoare) + ex. 31222 (solduri creditoare) + ex. 31231 (solduri creditoare) + ex. 31232 (solduri creditoare) + ex. 31233 (solduri creditoare) + ex. 31234 (solduri creditoare) + ex. 3124 (solduri creditoare) + ex. 3125 (solduri creditoare) + ex. 3126 (solduri creditoare) + ex. 31311 (solduri creditoare) + ex. 31312 (solduri creditoare) + ex. 31313 (solduri creditoare) + ex. 31321 (solduri creditoare) + ex. 31322 (solduri creditoare) + ex. 31331 (solduri creditoare) + ex. 31332 (solduri creditoare) + ex. 31333 (solduri creditoare) + ex. 31334 (solduri creditoare) + ex. 3134 (solduri creditoare) + ex. 3135 (solduri creditoare) + ex. 3136 (solduri creditoare) + ex. 314 (solduri creditoare) + ex. 315 (solduri creditoare)
	030	ex. 95211 + ex. 95212 + ex. 95213 + ex. 95221 + ex. 95222 + ex. 95232 + ex. 95233 + ex. 95235 + ex. 95242 + ex. 95243 + ex. 95245 + ex. 95251 + ex. 95252 + ex. 9526 + ex. 9527 + ex. 9528 + ex. 95311 + ex. 95312 + ex. 95313 + ex. 95321 + ex. 95322 + ex. 95332 + ex. 95333 + ex. 95335 + ex. 95342 + ex. 95343 + ex. 95345 + ex. 95351 + ex. 95352 + ex. 9536 + ex. 9537 + ex. 9538 + ex. 954 + ex. 955

11. F 13.00 - Garanţii reale şi garanţii primite

F 13.01 - Clasificarea creditelor şi avansurilor după garanţiile reale şi garanţii


Cod poziţie	Coloana	Plan de conturi
010	010	ex. 9611
	020	ex. 9611
	030	ex. 1323 + ex. 2533 + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
	040	ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
	050	ex. 912 + ex. 914
020	010	ex. 9611
	020	ex. 9611
	030	ex. 2533 + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
	040	ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
	050	ex. 912 + ex. 914
030	010	ex. 9611
	020	ex. 9611
	030	ex. 2533 + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
	040	ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
	050	ex. 912 + ex. 914
040	010	ex. 9611
	020	ex. 9611
	030	ex. 2533 + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
	040	ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
	050	ex. 912 + ex. 914

F 13.02 - Active obţinute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute [deţinute la data raportării]


	Cod poziţie	Plan de conturi
	010	ex. 363
	020	ex. 432 + ex. 4421 + ex. 4422 + ex. 4423 + ex. 4424
	030	ex. 4425
	040	ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30211 + ex. 30212 + ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047 + ex. 305
	050	ex. 101 + ex. 102 + ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362
	060	ex. 101 + ex. 102 + ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30211 + ex. 30212 + ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047 + ex. 305 + ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 + ex. 363 + ex. 432 + ex. 442

F 13.03 - Active obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute [active imobilizate], valoarea cumulată


	Cod Poziţie	Plan de conturi
	010	ex. 3612 + ex. 363 + ex. 4425

12. F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere

F 16.01 - Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor


Cod poziţie	Col.	Plan de conturi
020	010	ex. 70331 + ex. 70341
030	010	ex. 70331 + ex. 70341
040	010	ex. 70331 + ex. 70341
050	010	ex. 70331 + ex. 70341
060	010	ex. 70331 + ex. 70341
070	010	ex. 70331 + ex. 70341
080	010	ex. 7011 + 70132 + 70133 + 70142 + 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + ex. 7027 + 7028 - 6627 + ex. 70331 + ex. 70341 + ex. 7037 + 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 - 66447
090	010	ex. 7011 + ex. 70132 + ex. 70133 + ex. 70142 + ex. 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + ex. 70331 + ex. 70341
100	010	ex. 70132 + ex. 70133 + ex. 70142 + ex. 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + ex. 7021 + ex. 7023 + ex. 7024 + ex. 7027 + ex. 7028 - ex. 6627 + ex. 70331 + ex. 70341 + ex. 7037 + ex. 7038 - ex. 66327 + ex. 7041 + ex. 7048 - ex. 66437 + ex. 7051 + ex. 7052 + ex. 7058 - ex. 66447
110	010	ex. 70132 + ex. 70133 + ex. 70142 + ex. 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + ex. 70211 + ex. 70212 + ex. 7028 - ex. 6627 + ex. 70331 + ex. 70341 + ex. 7037 + ex. 7038 - ex. 66327 + ex. 7041 + ex. 7048 - ex. 66437 + ex. 7051 + ex. 7052 + ex. 7058 - ex. 66447
120	010	ex. 70211 + ex. 70212 + 7022 + ex. 7023 + ex. 7024 + ex. 7027 + ex. 7028 - ex. 6627 + ex. 70331 + ex. 70341 + ex. 7037 + ex. 7038 - ex. 66327 + ex. 7041 + ex. 7048 - ex. 66437 + ex. 7051 + ex. 7052 + ex. 7058 - ex. 66447
130	010	ex. 7021 + ex. 7023 + ex. 7024 + ex. 7027 + ex. 7028 - ex. 6627 + ex. 70331 + ex. 70341 + ex. 7037 + ex. 7038 - ex. 66327 + ex. 7041 + ex. 7048 - ex. 66437 + ex. 7051 + ex. 7052 + ex. 7058 - ex. 66447
140	010	ex. 7021 + ex. 7023 + ex. 7024 + ex. 7027 + ex. 7028 - ex. 6627 + ex. 70331 + ex. 70341 + ex. 7037 + ex. 7038 - ex. 66327 + ex. 7041 + ex. 7048 - ex. 66437
150	010	ex. 7011 + 7012 + 70131 + 70134 + 70141 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + ex. 7027 + ex. 7037
160	020	6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + ex. 6037 + 6041 + ex. 6051 + ex. 6052
170	020	6011 + ex. 6013 + ex. 6014 + ex. 6015 + ex. 6051 + ex. 6052
180	020	ex. 6013 + ex. 6014 + ex. 6015 + ex. 6023 + ex. 6024 + ex. 6025 + ex. 6026 + ex. 6037 + ex. 6051 + ex. 6052
190	020	6012 + ex. 6013 + ex. 6014 + ex. 6015 + ex. 6037 + ex. 6041 + ex. 6051 + ex. 6052
200	020	6022 + ex. 6023 + ex. 6024 + ex. 6025 + ex. 6026 + ex. 6037 + ex. 6041 + ex. 6051 + ex. 6052
210	020	ex. 6023 + ex. 6024 + ex. 6025 + ex. 6026 + ex. 6037 + ex. 6051 + ex. 6052
220	020	ex. 6023 + ex. 6024 + ex. 6025 + ex. 6026 + ex. 6037 + ex. 6051 + ex. 6052
230	020	6036 + ex. 6051 + ex. 6052
240	020	ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037
250	010	7076
	020	6076
260	020	ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6657
270	010	7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 - 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 - 6627 + 70331 + 70341 + ex. 7037 + 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 - 66447 + 7076
	020	6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052 + 6076 + 6657

F 16.02 - Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente


	Cod poziţie	Plan de conturi
	010	ex. 70336 + ex. 70352 - ex. 6033 - ex. 6035
	020	ex. 70336 + ex. 70342 - ex. 6033 - ex. 6034
	030	ex. 70336 + ex. 70342 + ex. 7037 - ex. 6033 - ex. 6034 - ex. 6037 + (767 - 668)
	040	ex. 7037 - ex. 6037
	050	7036 - ex. 6037
	060	ex. 7037 - ex. 6037
	070	70336 + 70342 + ex. 70352 + 7036 + ex. 7037- 6033 - 6034 - ex. 6035 - ex. 6037 + (767 - 668)

F 16.03 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe instrumente


	Cod poziţie	Plan de conturi
	010	70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 70745 + 70746 + 70749 - 60741- 60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749
	020	ex. 70311 + ex. 70352 - ex. 60311 - ex. 60313 - ex. 6035
	030	ex. 70311 - ex. 60311 - ex. 60313
	040	ex. 70311- ex. 60311 - ex. 60313
	050	ex. 70312 - ex. 60312 - ex. 60313
	060	ex. 70312 - ex. 60312 - ex. 60313
	070	ex. 70312 - ex. 60312 - ex. 60313
	080	ex. 70312 - ex. 60312 - ex. 60313
	085	ex. 7061 - ex. 6061
	090	70311 + 70312 + ex. 70352 + ex. 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 70745 + 70746 + 70749 - 60311 - 60312 - 60313 - ex. 6035 - ex. 6061-60741- 60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749

F 16.04 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe tipuri de risc


	Cod poziţie	Plan de conturi
	010	ex. 70311 + ex. 70312 + 70741 + ex. 70749 - ex. 60311 - ex. 60312 - ex. 60313 - 60741- ex. 60749
	020	ex. 70311 + ex. 70352 + 70742 + ex. 70749 - ex. 60311- ex. 60313 -ex. 6035 - 60742- ex. 60749
	030	ex. 7061 + 70743 + ex. 70749 - ex. 6061- 60743 - ex. 60749
	040	ex. 70311 + ex. 70312 + 70744 + ex. 70749 - ex. 60311 - ex. 60312 - ex. 60313 - 60744 - ex. 60749
	050	70745 + ex. 70749- 60745 - ex. 60749
	060	ex. 70311 + ex. 70312 + 70746 + ex. 70749 - ex. 60311- ex. 60312 -ex. 60313 - 60746 - ex. 60749
	070	70311 + 70312 + ex. 70352 + ex. 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 70745 + 70746 + 70749 - 60311 - 60312 - 60313 - ex. 6035 - ex. 6061-60741- 60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749

F 16.05 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente


Cod poziţie	Col.	Plan de conturi
010	010	ex. 70321 - ex. 60321 - ex. 60323
020	010	ex. 70321 - ex. 60321 - ex. 60323
030	010	ex. 70321 - ex. 60321 - ex. 60323
040	010	ex. 70322 - ex. 60322 - ex. 60323
050	010	ex. 70322 - ex. 60322 - ex. 60323
060	010	ex. 70322 - ex. 60322 - ex. 60323
070	010	70321 + 70322 - 60321 - 60322 - 60323

F 16.06 - Câştigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire


	Cod poziţie	Plan de conturi
	010	70751 + ex. 70752 - 60751 - ex. 60752
	020	70753 - 60753
	030	ex. 70747 - ex. 60747
	040	ex. 70747 - ex. 60747
	050	70747 + 70751 + ex. 70752 + 70753 - 60747 - 60751- ex. 60752 - 60753

F 16.07 - Deprecierea activelor financiare şi nefinanciare


Cod poziţie	Col.	Plan de conturi
010	010	6611 + 6612 + 6613 + 6621 + 6622 + 6623 + 6631 + 66321 + 66322 + 66323 + 66431 + 66432 + 66433 + 66441 + 66442 + 66443
	020	- 761 - 762 - 7631 - 7632 - 7643 - 7644
020	010	66313
030	010	66311
	020	- 76311
040	010	6611 + 6612 + 6613 + 6621 + 6622 + 6623 + ex. 66312 + 66321 + 66322 + 66323 + 66431 + 66432 + 66433 + 66441 + 66442 + 66443
	020	- 761 - 762 - ex. 76312 - 7632 - 7643 - 7644
050	010	ex. 66312
	020	- ex. 76312
060	010	6641
	020	- 7641
	040	- 491
070	010	ex. 6641
	020	- ex. 7641
	040	- ex. 491
080	010	ex. 6641
	020	- ex. 7641
	040	- ex. 491
090	010	ex. 6641
	020	- ex. 7641
	040	- ex. 491
100	010	6633 + 6642
	020	- 7633 - 7642
	040	- 393 - 492
110	010	ex. 66421 + ex. 66423
	020	- ex. 76421 - ex. 76423
	040	- (49212 + 49231 + 49232 + 49233 + 49234)
120	010	ex. 66423
	020	- ex. 76423
	040	- 49235
130	010	ex. 66422
	040	- 49221
140	010	ex. 66421 + ex. 66422
	020	- ex. 76421 - 76422
	040	- (49211 + 49222)
160	030	7018 + 7028 + ex. 70331 + ex. 70341 + 7038 + 7048 + 7058 - 6617 - 6627 - 66327 - 66437 - 66447

13. F 21.00 - Imobilizări corporale şi necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operaţional


	Cod poziţie	Plan de conturi
	010	ex. 432 + ex. 4421 + ex. 4422 + ex. 4423 + ex. 4424 - ex. 46121- ex. 46122 - ex. 46123 - ex. 46124 - ex. 49212 - ex. 49231 - ex. 49232 - ex. 49233 - ex. 49234
	020	ex. 432 + ex. 4421 + ex. 4422 + ex. 4423 + ex. 4424 - ex. 46121- ex. 46122 - ex. 46123 - ex. 46124 - ex. 49212 - ex. 49231 - ex. 49232 - ex. 49233 - ex. 49234
	030	ex. 432 + ex. 4421 + ex. 4422 + ex. 4423 + ex. 4424 - ex. 46121- ex. 46122 - ex. 46123 - ex. 46124 - ex. 49212 - ex. 49231 - ex. 49232 - ex. 49233 - ex. 49234
	040	ex. 4425 - ex. 46125 - ex. 49235
	050	ex. 4425 - ex. 46125 - ex. 49235
	060	ex. 4425 - ex. 46125 - ex. 49235
	070	ex. 431 + ex. 4419 - ex. 4611- ex. 49211 - ex. 49222
	080	ex. 431 + ex. 4419 - ex. 4611- ex. 49211 - ex. 49222
	090	ex. 431 + ex. 4419 - ex. 4611- ex. 49211 - ex. 49222

14. F 42.00 - Imobilizări corporale şi necorporale: valoare contabilă în funcţie de metoda de evaluare


	Cod poziţie	Plan de conturi
	010	432 + 4421 + 4422 + 4423 + 4424 - 46121 - 46122 - 46123 - 46124 - 49212-49231 - 49232 - 49233 - 49234
	020	ex. 432 + ex. 4421 + ex. 4422 + ex. 4423 + ex. 4424 - ex. 46121- ex. 46122 - ex. 46123 - ex. 46124 - ex. 49212 - ex. 49231 - ex. 49232 - ex. 49233 - ex. 49234
	030	ex. 432 + ex. 4421 + ex. 4422 + ex. 4423 + ex. 4424 - ex. 46121- ex. 46122 - ex. 46123 - ex. 46124 - ex. 49212 - ex. 49231 - ex. 49232 - ex. 49233 - ex. 49234
	040	4425 - 46125 - 49235
	050	ex. 4425 - ex. 46125 - ex. 49235
	060	ex. 4425 - ex. 46125 - ex. 49235
	070	431 + 4419 - 4611- 49211- 49222
	080	ex. 431 + ex. 4419 - ex. 4611- ex. 49211- ex. 49222
	090	ex. 431 + ex. 4419 - ex. 4611- ex. 49211 - ex. 49222

15. F 43.00 - Provizioane


Cod poziţie	Col.	Plan de conturi
010	010	5523 (sold la începutul perioadei) + 5525 (sold la începutul perioadei) + ex. 5527 (sold la începutul perioadei)
	020	5526 (sold la începutul perioadei)
	030	554 (sold la începutul perioadei)
	040	553 (sold la începutul perioadei)
	050	551 (sold la începutul perioadei)
	060	5521 (sold la începutul perioadei) + 5522 (sold la începutul perioadei) + ex. 5527 (sold la începutul perioadei) + 5529 (sold la începutul perioadei) + 555 (sold la începutul perioadei) + 559 (sold la începutul perioadei)
	070	conturile din grupa 55 (sold la începutul perioadei)
020	010	ex. 66523 + ex. 66525 + ex. 66527
	020	ex. 66526
	030	ex. 6654
	040	ex. 6653
	050	ex. 6651
	060	ex. 66521 + ex. 66522 + ex. 66527 + ex. 66529 + ex. 6655 + ex. 6659
	070	ex. 665
030	010	- (ex. 76523 + ex. 76525 + ex. 76527)
	020	- ex. 76526
	030	- ex. 7654
	040	- ex. 7653
	050	- ex. 7651
	060	- (ex. 76521 + ex. 76522 + ex. 76527 + ex. 76529 + ex. 7655 + ex. 7659)
	070	- ex. 765
040	010	- (ex. 76523 + ex. 76525 + ex. 76527)
	020	- ex. 76526
	030	- ex. 7654
	040	- ex. 7653
	050	- ex. 7651
	060	- (ex. 76521 + ex. 76522 + ex. 76527 + ex. 76529 + ex. 7655 + ex. 7659)
	070	- ex. 765
050	010	ex. 6657 + ex. 66523 + ex. 66525 + ex. 66527 - ex. 76523 - ex. 76525 - ex. 76527
	020	ex. 6657 + ex. 66526 - ex. 76526
	030	ex. 6657 + ex. 6654 - ex. 7654
	040	ex. 6657 + ex. 6653 - ex. 7653
	050	ex. 6657 + ex. 6651 - ex. 7651
	060	ex. 6657 + ex. 66521 + ex. 66522 + ex. 66527 + ex. 66529 + ex. 6655 + ex. 6659 - ex. 76521 - ex. 76522 - ex. 76527 - ex. 76529 - ex. 7655 - ex. 7659
	070	ex. 665 - ex. 765
070	010	5523 (sold la sfârşitul perioadei) + 5525 (sold la sfârşitul perioadei) + ex. 5527 (sold la sfârşitul perioadei)
	020	5526 (sold la sfârşitul perioadei)
	030	554 (sold la sfârşitul perioadei)
	040	553 (sold la sfârşitul perioadei)
	050	551 (sold la sfârşitul perioadei)
	060	5521 (sold la sfârşitul perioadei) + 5522 (sold la sfârşitul perioadei) + ex. 5527 (sold la sfârşitul perioadei) + 5529 (sold la sfârşitul perioadei) + 555 (sold la sfârşitul perioadei) + 559 (sold la sfârşitul perioadei)
	070	conturile din grupa 55 (sold la sfârşitul perioadei)

16. F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere

F 45.01 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile


Cod poziţie	Coloana	Plan de conturi
010	010	70321 - 60321 - ex. 60323
	020	ex 70321 - ex 60321 - ex. 60323
020	010	70322 - 60322 - ex. 60323
	020	ex 70322 - ex 60322 - ex. 60323
030	010	70321 + 70322 - 60321 - 60322 - 60323

F 45.02 - Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare, altele decât cele deţinute în vederea vânzării


	Cod poziţie	Plan de conturi
	020	ex. 7462 - ex. 6462
	030	7461 - 6461
	040	ex. 70352 + ex. 7462 + ex. 749 - ex. 6035 - ex. 609 - ex. 6462
	050	ex. 70352 + 746 + ex. 749 - ex. 6035 - ex. 609 - 646

F 45.03 - Alte venituri şi cheltuieli de exploatare


Cod poziţie	Coloana	Plan de conturi
010	010	7472
	020	6472
020	010	744
	020	644
030	010	7042
	020	ex. 609 + ex. 649
040	010	709 + 741 + 742 + 7471 + 748 + ex. 749 + 781
	020	ex. 609 + 6311 + 6312 + 6471 + ex. 649 + 681
050	010	7042 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 781
	020	ex. 609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex. 649 + 681

17. F 50.00 - Alte informaţii

F 50.01 - Active grupate pe categorii de operaţiuni (coloana 030)


	Cod poziţie	Plan de conturi
	100	101 + 102 + 109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 1741 ± 1761 ± 1781 ± 1782 ± 181 ± 182 - ex. 1917
	110	101 + 102 + 109
	113	101
	116	102
	119	109
	120	111 ± 1171
	130	121 + 1271
	140	1311 + 1312 + 1313 + 1314 ± 1317
	150	1411 + 1412 ± 1417
	160	1521 + 1522 + 1523 + 1524 ± 1527
	170	1611 ± 1617
	180	17411 + 17412 + 17611 ± 17417 ± 17617
	190	± 1781 ± 181
	200	± 1782 ± 182 - ex. 191
	300	± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 ± 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 - ex. 291
	310	2011 ± 2017
	320	2021 ± 2027
	330	2031 + 2032 ± 2037
	340	2041 + 2042 ± 2047
	350	2051 + 2052 ± 2057
	360	2061 ± 2067
	370	2091 ± 2097
	380	2311 + 2312 ± 2317
	390	2431 + 2432 + 2433 + 2434 ± 2437
	400	2511 (solduri debitoare) ± 25171
	410	2611 ± 2617
	420	± 281
	430	± 282 - ex. 291
	500	3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (sold debitor) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 ± 355 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) ± 381 ± 382 - ex. 3921
	510	3011
	511	30113
	520	3021
	521	30213
	530	3031 + 3032 + 3033 + 3037
	531	3033 + ex. 3037
	540	3041 + 3042 + 3047
	541	3042 + ex. 3047
	550	305
	560	311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)
	570	333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371
	580	341 (sold debitor) + 342 (sold debitor)
	590	3515 + 35192
	600	3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262
	610	3531 (sold debitor) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392
	620	3551 + 3552 + 3556 ± 3557
	630	3571
	640	361 + 362 + 363
	650	316 (solduri debitoare) + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare)
	660	± 381
	670	± 382 - ex. 3921
	700	401 + 402 ± 407 + 41 + 421 + 43 + 44 ± 471 ± 481 ± 482 - ex. 4931 - ex. 4941
	710	401 + 402 ± 407
	720	411 + 412 + 413
	730	421
	740	431 + 432 + 441 + 442
	750	4711 + 4712 + 4713 ± 4717
	760	± 481
	770	± 482 - ex. 4931 - ex. 4941
	800	508 (sold debitor)

⁷ În cadrul corespondenţei cu planul de conturi a poziţiilor aferente coloanei 030, extrasele din conturile de ajustări pentru depreciere se referă la valoarea ajustărilor pentru dobânzi aferente activelor financiare depreciate, calculate ulterior momentului recunoaşterii deprecierii acestora.

F 50.02 - Depozite atrase de la clientela nebancară


	Cod poziţie	Plan de conturi
	100	2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254
	110	2511 (solduri creditoare)
	120	2531 + 2532 + 2533 + 2534
	121	2531
	122	2532
	123	2533
	124	2534
	130	2541 + 2542
	131	2541
	132	2542
	140	± 25172 ± 2537 ± 2547

F 50.03 - Rezerve pentru riscuri bancare


	Cod poziţie	Plan de conturi
	100	514
	110	5141
	120	5142
	130	5143

F 50.04 - Alte active şi alte datorii contingente


	Cod poziţie	Plan de conturi
	100	993
	200	994

F 50.06 - Capital social


	Cod poziţie	Plan de conturi
	010	501 ± 504
	020	5012 ± ex. 504
	030	± ex. 504
	040	5011 ± ex. 504
	050	± ex. 504

F 50.07 - Filtre prudenţiale


	Cod poziţie	Plan de conturi
	010	995

CAPITOLUL V
Controlul situaţiilor financiare FINREP la nivel individual

1. Controlul situaţiei F 01.00 - Bilanţ [situaţia poziţiei financiare]

1.1. Controlul situaţiei F 01.01 - Active

Controlul vertical

010 = 020 + 030 + 040

050 = 060 + 070 + 080 + 090

100 = 110 + 120 + 130

140 = 150 + 160 + 170

180 = 190 + 200

210 = 220 + 230

270 = 280 + 290

300 = 310 + 320

330 = 340 + 350

380 = 010 + 050 + 100 + 140 + 180 + 210 + 240 + 250 + 260 + 270 + 300 + 330 + 360 + 370

1.2. Controlul situaţiei F 01.02 - Datorii

Controlul vertical

010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060

070 = 080 + 090 + 100

110 = 120 + 130 + 140

170 = 180 + 190 + 200 + 210 + 220 + 230

240 = 250 + 260

300 = 010 + 070 + 110 + 150 + 160 + 170 + 240 + 270 + 280 + 290

1.3. Controlul situaţiei F 01.03 - Capitaluri proprii

Controlul vertical

010 = 020 + 030

050 = 060 + 070

090 = 095 + 128

095 = 100 + 110 + 120 + 122

128 = 130 + 140 + 150 + 160 + 170

300 = 010 + 040 + 050 + 080 + 090 + 190 + 200 + 210 + 240 + 250 + 255

1.4. Corelaţie între F 01.03 şi F 01.01

F 01.03 (310) = F 01.01 (380)

1.5. Corelaţii între F 01.03 şi F 01.02

F 01.03 (310) = F 01.02 (300) + F 01.03 (300)

F 01.03 (310) = F 01.02 (010 + 070 + 110 + 150 + 160 + 170 + 240 + 270 + 280 + 290) + F 01.03 (300)

1.6. Corelaţie între F 01.03, F 01.02 şi F 01.01

F 01.01 (380) = F 01.02 (300) + F 01.03 (300)

2. Controlul situaţiei F 02.00 - Contul de profit sau pierdere

a) Controlul vertical

010 = 040 + 050 + 060 + 070 + 080

090 = 120 + 130 + 140

220 = 230 + 240 + 250 + 260 + 270

355 = 010 - 090 - 150 + 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 - 350

360 = 370 + 380

390 = 400 + 410 + 420

430 = 440 + 450

460 = 470 + 480 + 490 + 500

520 = 530 + 540 + 550 + 560 + 570

630 = 610 - 620

640 = 650 - 660

610 = 010 - 090 - 150 + 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 - 350 - 360 - 390 - 430 - 460 - 510 - 520 + 580 + 600

670 = 630 + 640

b) Corelaţie între F 02.00 şi F 01.03

F 02.00 (670) = F 01.03 (250)

3. Controlul situaţiei F 03.00 - Situaţia rezultatului global

a) Controlul vertical

020 = 040 + 050 + 060 + 070 + 090 + 110 + 150 + 190 + 240 + 280 + 330

110 = 120 + 130 + 140

150 = 160 + 170 + 180

190 = 200 + 210 + 220 + 230

240 = 250 + 260 + 270

280 = 290 + 300 + 310

340 = 010 + 020

b) Corelaţii între F 03.00 şi F 02.00

F 03.00 (010) = F 02.00 (670)

F 03.00 (340) = F 02.00 (670) + F 03.00 (020)

4. Controlul situaţiei F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor

4.1. Controlul situaţiei F 04.01 - Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării

a) Controlul vertical

Pentru coloanele 010 şi 020 se respectă următoarele corelaţii:

060 = 070 + 080 + 090 + 100 + 110

120 = 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180

Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelaţie:

010 ≥ 030 + 040 + 050

b) Corelaţii între F 04.01 şi F 01.01


F 04.01 col. 010	relaţia	F 01.01 col. 010
010	=	070
060	=	080
120	=	090
020	≤	070
010 + 060 + 120	≤	050

4.2. Controlul situaţiei F 04.02 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

a) Controlul vertical

Pentru coloanele 010 şi 020 se respectă următoarele corelaţii:

060 = 070 + 080 + 090 + 100 + 110

120 = 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180

Pentru coloana 010 se respectă următoarele corelaţii:

010 ≥ 030 + 040 + 050

190 = 010 + 060 + 120

Pentru coloana 020 se respectă următoarea corelaţie:

190 = 060 + 120

b) Corelaţii între F 04.02 şi F 01.01


F 04.02 col. 010	relaţia	F 01.01 col. 010
010	=	110
060	=	120
120	=	130
190	=	100

4.3. Controlul situaţiei F 04.03 - Active financiare disponibile în vederea vânzării

a) Controlul orizontal

col. 010 + col. 020 = col. 030

b) Controlul vertical

ABS⁸ (010) ≥ ABS (020)

⁸ Valoarea absolută

ABS (010) ≥ ABS (030 + 040 + 050)

060 = 070 + 080 + 090 + 100 + 110

120 = 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180

190 = 010 + 060 + 120

c) Corelaţii între F 04.03 şi F 01.01


F 04.03 col.030	relaţia	F 01.01 col.010
010	=	150
060	=	160
120	=	170
190	=	140
020	≤	150

4.4. Controlul situaţiei F 04.04 - Împrumuturi şi creanţe şi investiţii păstrate până la scadenţă

a) Controlul orizontal

col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050 = col. 060

b) Controlul vertical

010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060

070 = 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130

140 = 010 + 070

150 = 160 + 170 + 180 + 190 + 200

210 = 220 + 230 + 240 + 250 + 260 + 270

280 = 150 + 210

c) Corelaţii între F 04.04 şi F 01.01


F 04.04 col.060	relaţia	F 01.01 col.010
010	=	190
070	=	200
140	=	180
150	=	220
210	=	230
280	=	210

4.5. Controlul situaţiei F 04.05 - Active financiare subordonate

a) Controlul vertical

030 = 010 + 020

b) Corelaţie între F 04.05 şi F 01.01

F 04.05 (030) ≤ F 01.01 (080 + 090 + 120 + 130 + 160 + 170 + 180 + 210)

5. Controlul situaţiei F 05.00 - Clasificarea creditelor şi avansurilor pe tipuri de produs

a) Controlul vertical

Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelaţie:

080 = 010 + 020 + 040 + 050 + 060 + 070

Pentru coloanele 020 - 060 se respectă următoarele corelaţii:

080 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070

080 ≥ 090 + 100

Pentru coloana 050 se respectă următoarea corelaţie:

080 ≥ 130

Pentru coloana 060 se respectă următoarea corelaţie:

080 ≥ 110 + 120

b) Corelaţie între F 05.00 şi F 01.01

F 05.00.010.col. 030 = F 01.01.040.col. 010 c) Corelaţii între F 05.00 şi F 04.00

F 05.00.080.col. 010 = F 01.01.030.col. 010 + F 04.01.130.col. 010 + F 04.02.130.col. 010 + F 04.03.130.col. 030 + F 04.04.080.col. 060 + F 04.04.220.col. 060

F 05.00.080.col. 020 = F 04.01.140.col. 010 + F 04.02.140.col. 010 + F 04.03.140.col. 030 + F 04.04.090.col. 060 + F 04.04.230.col. 060

F 05.00.080.col. 030 = F 01.01.040.col. 010 + F 04.01.150.col. 010 + F 04.02.150.col. 010 + F 04.03.150.col. 030 + F 04.04.100.col. 060 + F 04.04.240.col. 060

F 05.00.080.col. 040 = F 04.01.160.col. 010 + F 04.02.160.col. 010 + F 04.03.160.col. 030 + F 04.04.110.col. 060 + F 04.04.250.col. 060

F 05.00.080.col. 050 = F 04.01.170.col. 010 + F 04.02.170.col. 010 + F 04.03.170.col. 030 + F 04.04.120.col. 060 + F 04.04.260.col. 060

F 05.00.080.col. 060 = F 04.01.180.col. 010 + F 04.02.180.col. 010 + F 04.03.180.col. 030 + F 04.04.130.col. 060 + F 04.04.270.col. 060

6. Controlul situaţiei F 06.00 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor şi avansurilor acordate societăţilor nefinanciare

a) Controlul orizontal

col. 010 ≥ col. 012

b) Controlul vertical

190 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180

7. Controlul situaţiei F 07.00 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii şi care sunt restante sau depreciate

Controlul vertical

Pentru coloana 070 se respectă următoarea corelaţie:

ABS (010) ≥ ABS (020)

ABS (010) ≥ ABS (030 + 040 + 050)

190 = 010 + 060 + 120

Pentru coloana 110 se respectă următoarea corelaţie:

190 = 060 + 120

Pentru coloanele 010 - 110 se respectă următoarele corelaţii:

060 = 070 + 080 + 090 + 100 + 110

120 = 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180

Pentru coloanele 010 - 090 se respectă următoarele corelaţii:

120 = 200 + 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260

ABS (120) ≥ ABS (270 + 280)

ABS (120) ≥ ABS (290 + 300)

ABS (120) ≥ ABS (310)

Pentru coloanele 010 - 060 şi 080 - 100 se respectă următoarea corelaţie:

190 = 060 + 120

8. Controlul situaţiei F 08.00 - Clasificarea datoriilor financiare

8.1. Controlul situaţiei F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor

a) Controlul vertical

Pentru coloana 010 se respectă următoarele corelaţii:

020 = 030 + 040

450 = 010 + 020 + 050 + 360 + 440

Pentru coloanele 020 - 030 se respectă următoarele corelaţii:

450 = 050 + 360 + 440

Pentru coloanele 010 - 030 se respectă următoarele corelaţii:

050 = 060 + 110 + 160 + 210 + 260 + 310

060 = 070 + 080 + 090 + 100

110 = 120 + 130 + 140 + 150

160 = 170 + 180 + 190 + 200

210 = 220 + 230 + 240 + 250

260 = 270 + 280 + 290 + 300

310 = 320 + 330 + 340 + 350

410 = 420 + 430

b) Corelaţii între F 08.01 şi F 01.02


F 08.01 col.010	relaţia	F 01.02 col.010
010	=	020
020	=	030
050	=	040
360	=	050
440	=	060
450	=	010
370 + 380 + 390 + 400 + 410	=	050


F 08.01 col.020	relaţia	F 01.02 col.010
050	=	080
360	=	090
440	=	100
450	=	070
370 + 380 + 390 + 400 + 410	=	090


F 08.01 col.030	relaţia	F 01.02 col.010
050	=	120
360	=	130
440	=	140
450	=	110
370 + 380 + 390 + 400 + 410	=	130


F 08.01 col.037	relaţia	F 01.02 col.010
010	=	150

8.2. Controlul situaţiei F 08.02 - Datorii financiare subordonate

a) Controlul vertical

030 = 010 + 020

b) Corelaţii între F 08.02 şi F 01.02


F 08.02	relaţia	F 01.02 col.010
010 (col.010)	≤	080
010 (col.020)	≤	120
020 (col.010)	≤	090
020 (col.020)	≤	130
030 (col.010)	≤	070
030 (col.020)	≤	110

9. Controlul situaţiei F 09.00 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente

9.1. Controlul situaţiei F 09.01 - Expuneri extrabilanţiere: Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente date

Controlul vertical

010 ≥ 021

010 = 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080

090 ≥ 101

090 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160

170 ≥ 181

170 = 190 + 200 + 210 + 220 + 230 + 240

9.2. Controlul situaţiei F 09.02 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente primite

Controlul vertical

Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelaţie:

080 = 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140

Pentru coloana 020 se respectă următoarele corelaţii:

010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070

150 = 160 + 170 + 180 + 190 + 200 + 210

10. Controlul situaţiei F 10.00 - Instrumente financiare derivate deţinute în vederea tranzacţionării

a) Controlul orizontal

Pentru liniile 010, 030, 050, 070, 090, 110, 130, 150, 170, 190, 210 - 250, 270 şi 290 se respectă următoarea corelaţie:

col. 030 ≥ col. 040

b) Controlul vertical

Pentru coloanele 010 - 030 se respectă următoarele corelaţii:

010 ≥ 020

010 = 030 + 040 + 050 + 060

070 ≥ 080

070 = 090 + 100 + 110 + 120

130 ≥ 140

130 = 150 + 160 + 170 + 180

190 ≥ 200

250 ≥ 260

270 ≥ 280

290 ≥ 300 + 310 + 320

Pentru coloanele 010 - 040 se respectă următoarele corelaţii:

190 = 210 + 220 + 230 + 240

190 ≥ 210

290 = 010 + 070 + 130 + 190 + 250 + 270

c) Corelaţii între F 10.00 şi F 01.00

F 10.00.290.col. 010 = F 01.01.060.col. 010

F 10.00.290.col. 020 = F 01.02.020.col. 010

d) Corelaţie între F 10.00 şi F 08.01

F 10.00.290.col. 020 = F 08.01.010.col. 010

11. Controlul situaţiei F 11.00 - Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire

a) Controlul orizontal

Pentru liniile 010, 020, 040, 060, 070, 090, 110, 120, 140, 160 - 250, 270, 290, 300, 320, 340, 350, 370, 390 - 500 se respectă următoarea corelaţie:

col. 030 ≥ col. 040

b) Controlul vertical

Pentru coloanele 010 - 030 se respectă următoarele corelaţii:

010 = 020 + 030 + 040 + 050

060 = 070 + 080 + 090 + 100

110 = 120 + 130 + 140 + 150

240 = 250 + 260 + 270 + 280

290 = 300 + 310 + 320 + 330

340 = 350 + 360 + 370 + 380

500 ≥ 510 + 520 + 530

Pentru coloanele 010 - 040 se respectă următoarele corelaţii:

160 = 170 + 180 + 190 + 200

160 ≥ 170

230 = 010 + 060 + 110 + 160 + 210 + 220

390 = 400 + 410 + 420 + 430

390 ≥ 400

460 = 240 + 290 + 340 + 390 + 440 + 450

Pentru coloanele 030 - 040 se respectă următoarea corelaţie:

500 = 230 + 460 + 470 + 480 + 490

c) Corelaţii între F 11.00 şi F 01.00

F 11.00.500.col. 010 = F 01.01.240.col. 010

F 11.00.500.col. 020 = F 01.02.150.col. 010

F 11.00.col. 010 (230 + 460 + 470 + 480 + 490) = F 01.01.240.col. 010

F 11.00.col. 020 (230 + 460 + 470 + 480 + 490) = F 01.02.150.col. 010

d) Corelaţie între F 11.00 şi F 08.01

F 11.00.500.col. 020 = F 08.01.010.col. 037

12. Controlul situaţiei F 12.00 - Variaţia ajustărilor pentru depreciere şi deprecierea instrumentelor de capital

a) Controlul orizontal

Pentru liniile 020 - 530 se respectă următoarea corelaţie:

col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060 = col. 070

b) Controlul vertical

Pentru coloanele 010 - 090 se respectă următoarele corelaţii:

030 = 040 + 050 + 060 + 070 + 080

090 = 100 + 110 + 120 + 130 + 140 + 150

170 = 180 + 190 + 200 + 210 + 220

230 = 240 + 250 + 260 + 270 + 280 + 290

Pentru coloanele 010 - 080 se respectă următoarele corelaţii:

530 = 020 + 160 + 300

Pentru coloanele 010 - 060 se respectă următoarele corelaţii:

300 = 310 + 320

Pentru coloanele 010 - 060 şi 080 - 090 se respectă următoarele corelaţii:

020 = 030 + 090

160 = 170 + 230

Pentru coloana 090 se respectă următoarea corelaţie:

530 = 010 + 020 + 160 + 300

c) Corelaţii între F 12.00 şi F 07.00


F 12.00 col.070	relaţia	F 07.00
020	=	(060 + 120) (col.080)
030	=	060 (col.080)
040	=	070 (col.080)
050	=	080 (col.080)
060	=	090 (col.080)
070	=	100 (col.080)
080	=	110 (col.080)
090	=	120 (col.080)
100	=	130 (col.080)
110	=	140 (col.080)
120	=	150 (col.080)
130	=	160 (col.080)
140	=	170 (col.080)
150	=	180 (col.080)
160	=	(060 + 120) (col.090)
170	=	060 (col.090)
180	=	070 (col.090)
190	=	080 (col.090)
200	=	090 (col.090)
210	=	100 (col.090)
220	=	110 (col.090)
230	=	120 (col.090)
240	=	130 (col.090)
250	=	140 (col.090)
260	=	150 (col.090)
270	=	160 (col.090)
280	=	170 (col.090)
290	=	180 (col.090)
300	=	(060 + 120) (col.100)
310	=	060 (col.100)
320	=	120 (col.100)
530	=	190 (col.080 + col.090 + col.100)

13. Controlul situaţiei F 13.00 - Garanţii reale şi alte garanţii primite

13.1. Controlul situaţiei F 13.01 - Clasificarea creditelor şi avansurilor după garanţiile reale şi garanţii

a) Controlul vertical

010 ≥ 020 + 030 + 040

b) Corelaţii între F 13.01 şi F 04.00

F 13.01.020 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 04.01.160.col. 010 + F 04.02.160.col. 010 + F 04.03.160.col. 030 + F 04.04.110.col. 060 + F 04.04.250.col. 060

F 13.01.030 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 04.01.170.col. 010 + F 04.02.170.col. 010 + F 04.03.170.col. 030 + F 04.04.120.col. 060 + F 04.04.260.col. 060

F 13.01.040 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 04.01.180.col. 010 + F 04.02.180.col. 010 + F 04.03.180.col. 030 + F 04.04.130.col. 060 + F 04.04.270.col. 060

c) Corelaţii între F 13.01 şi F 05.00

F 13.01.010 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 05.00.080 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060)

F 13.01.020 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 05.00.080 (col. 040)

F 13.01.030 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 05.00.080 (col. 050)

F 13.01.040 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 05.00.080 (col. 060)

F 13.01.010 (col. 010 + col. 020) ≤ F 05.00.090 (col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060)

F 13.01.020 (col. 010 + col. 020) ≤ F 05.00.090 (col. 040)

F 13.01.030 (col. 010 + col. 020) ≤ F 05.00.090 (col. 050)

F 13.01.040 (col. 010 + col. 020) ≤ F 05.00.090 (col. 060)

d) Corelaţii între F 13.01 şi F 09.02

F 13.01.010 (col. 050) ≤ F 09.02.080 (col. 010)

13.2. Controlul situaţiei F 13.02 - Active obţinute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute [deţinute la data raportării]

a) Controlul vertical

060 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050

b) Corelaţie între F 13.02 şi F 01.01.

F 13.02.020.col. 010 ≤ F 01.01.280.col. 010

13.3. Controlul situaţiei F 13.03 - Active obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute [active imobilizate], valoarea cumulată

Corelaţie între F 13.03 şi F 13.02

F 13.02.030.col. 010 ≤ F 13.03.010.col. 010

14. Controlul situaţiei F 14.00 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă

a) Controlul vertical

Pentru coloanele 010 - 050 şi 070 - 080 se respectă următoarele corelaţii:

010 = 020 + 030 + 040 + 050

060 = 070 + 080 + 090

150 = 160 + 170 + 180 + 190 + 200

210 = 220 + 230 + 240

Pentru coloanele 010 - 030 şi 070 - 080 se respectă următoarea corelaţie:

100 = 110 + 120 + 130

Pentru coloana 060 se respectă următoarele corelaţii:

010 = 020 + 030 + 040

060 = 070 + 080

100 = 110 + 120

150 = 160 + 170 + 190

210 = 230

b) Corelaţii între F 14.00 şi F 01.01


F 14.00 (col.010 + col.020 + col.030)	relaţia	F 01.01.col.010
010	=	050
020	=	060
030	=	070
040	=	080
050	=	090
060	=	100
070	=	110
080	=	120
090	=	130
100	=	140
110	=	150
120	=	160
130	=	170
140	=	240

c) Corelaţii între F 14.00 şi F 01.02


F 14.00 (col.010 + col.020 + col.030)	relaţia	F 01.02.col.010
150	=	010
160	=	020
170	=	030
180	=	040
190	=	050
200	=	060
210	=	070
220	=	080
230	=	090
240	=	100
250	=	150

15. Controlul situaţiei F 15.00 - Derecunoaştere şi datorii financiare asociate activelor financiare transferate

a) Controlul orizontal

010 ≥ 020 + 030

040 ≥ 050 + 060

b) Controlul vertical

Pentru coloanele 010 - 090 se respectă următoarele corelaţii:

010 = 020 + 030 + 040

050 = 060 + 070 + 080

090 = 100 + 110 + 120

Pentru coloanele 010 - 090 şi 110 se respectă următoarele corelaţii:

130 = 140 + 150

160 = 170 + 180

190 = 010 + 050 + 090 + 130 + 160

Pentru coloana 110 se respectă următoarele corelaţii:

010 = 030 + 040

050 = 070 + 080

090 = 110 + 120

c) Corelaţii între F 15.00 şi F 01.01


F 15.00 (col.010 + col.080)	relaţia	F 01.01.col.010
020	≤	070
030	≤	080
040	≤	090
060	≤	110
070	≤	120
080	≤	130
100	≤	150
110	≤	160
120	≤	170
140	≤	190
150	≤	200
170	≤	220
180	≤	230

d) Corelaţie între F 15.00 şi F 08.01

F 15.00.190.col. 060 ≤ F 08.01.100 (col. 010 + col. 020 + col. 030) + F 08.01.150 (col. 010 + col. 020 + col. 030) + F 08.01.200 (col. 010 + col. 020 + col. 030) + F 08.01.250 (col. 010 + col. 020 + col. 030) + F 08.01.300 (col. 010 + col. 020 + col. 030) + F 08.01.350 (col. 010 + col. 020 + col. 030)

16. Controlul situaţiei F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere

16.1. Controlul situaţiei F 16.01 - Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor

a) Controlul vertical

Pentru coloana 010 se respectă următoarele corelaţii:

020 = 030 + 040 + 050 + 060 + 070

080 = 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140

270 = 020 + 080 + 150 + 250

Pentru coloana 020 se respectă următoarele corelaţii:

160 = 170 + 180 + 190 + 200 + 210 + 220

270 = 160 + 230 + 240 + 250 + 260

b) Corelaţii între F 16.01 şi F 02.00


F 16.01.col.010	relaţia	F 02.00.col.010
150	=	080
250	=	070
270	=	010


F 16.01.col.020	relaţia	F 02.00.col.010
250	=	130
260	=	140
270	=	090

16.2. Controlul situaţiei F 16.02 - Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

a) Controlul vertical

070 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060

b) Corelaţie între F 16.02 şi F 02.00

F 16.02.070.col. 010 = F 02.00.220.col. 010

F 16.02.col. 010 (010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060) = F 02.00.220.col. 010

16.3. Controlul situaţiei F 16.03 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe instrumente

a) Controlul vertical

090 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 085

b) Corelaţie între F 16.03 şi F 02.00

F 16.03.090.col. 010 = F 02.00.280.col. 010

16.4. Controlul situaţiei F 16.04 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe tipuri de risc

a) Controlul vertical

070 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060

b) Corelaţie între F 16.04 şi F 02.00

F 16.04.070.col. 010 = F 02.00.280.col. 010

16.5. Controlul situaţiei F 16.05 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

a) Controlul vertical

Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelaţie:

070 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060

b) Corelaţie între F 16.05 şi F 02.00

F 16.05.070.col. 010 = F 02.00.290.col. 010

16.6. Controlul situaţiei F 16.06 - Câştigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire

Corelaţii între F 16.06 şi F 02.00

F 16.06.050.col. 010 = F 02.00.300.col. 010

F 16.06.col. 010 (010 + 020 + 030 + 040) = F 02.00.300.col. 010

16.7. Controlul situaţiei F 16.07 - Deprecierea activelor financiare şi nefinanciare

a) Controlul vertical

Pentru coloana 010 se respectă următoarele corelaţii:

010 = 020 + 030 + 040 + 050

100 ≥ 110 + 120 + 130 + 140

Pentru coloana 020 se respectă următoarele corelaţii:

010 = 030 + 040 + 050

ABS (100) ≥ ABS (110 + 120 + 140)

Pentru coloanele 010 - 020 se respectă următoarele corelaţii:

060 = 070 + 080 + 090

150 = 010 + 060 + 100

Pentru coloana 040 se respectă următoarele corelaţii:

150 = 060 + 100

060 = 070 + 080 + 090

ABS (100) ≥ ABS (110 + 120 + 130 + 140)

b) Corelaţii între F 16.07 şi F 02.00


F 16.07.col.010	relaţia	F 02.00.col.010
020	=	470
130	=	550


F 16.07 (col.010 + col.020)	relaţia	F 02.00.col.010
010	=	460
030	=	480
040	=	490
050	=	500
060	=	510
100	=	520
110	=	530
120	=	540
140	=	560

17. Controlul situaţiei F 18.00 - Informaţii privind expunerile performante şi neperformante

a) Controlul orizontal

Pentru liniile 010 - 550 se respectă următoarele corelaţii:

col. 010 = col. 020 + col. 060

col. 130 = col. 140 + col. 150

col. 110 ≤ col. 060

Pentru liniile 010 - 330 se respectă următoarele corelaţii:

col. 020 = col. 030 + col. 040 + col. 050

col. 060 = col. 070 + col. 080 + col. 090 + col. 100

col. 150 = col. 160 + col. 170 + col. 180 + col. 190

col. 120 ≤ col. 060

b) Controlul vertical

Pentru coloanele 010 - 120 şi 200 se respectă următoarele corelaţii:

010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060

070 = 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 150

180 = 010 + 070

190 = 200 + 210 + 220 + 230 + 240

250 = 260 + 270 + 280 + 290 + 300 + 310

320 = 190 + 250

330 = 180 + 320

130 ≤ 120

140 ≤ 120

160 ≤ 150

170 ≤ 150

Pentru coloanele 130 - 190 se respectă următoarele corelaţii:

010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060

070 = 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 150

180 = 010 + 070

190 = 200 + 210 + 220 + 230 + 240

250 = 260 + 270 + 280 + 290 + 300 + 310

320 = 190 + 250

330 = 180 + 320

130 ≥ 120

140 ≥ 120

160 ≥ 150

170 ≥ 150

Pentru coloana 210 se respectă următoarele corelaţii:

010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060

070 = 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 150

180 = 010 + 070

190 = 200 + 210 + 220 + 230 + 240

250 = 260 + 270 + 280 + 290 + 300 + 310

320 = 190 + 250

330 = 180 + 320

340 = 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400

410 = 420 + 430 + 440 + 450 + 460 + 470

480 = 490 + 500 + 510 + 520 + 530 + 540

550 = 340 + 410 + 480

130 ≤ 120

140 ≤ 120

160 ≤ 150

170 ≤ 150

Pentru coloanele 010, 020, 060, 110, 130 - 150 şi 200 se respectă următoarele corelaţii:

340 = 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400

410 = 420 + 430 + 440 + 450 + 460 + 470

480 = 490 + 500 + 510 + 520 + 530 + 540

550 = 340 + 410 + 480

c) Corelaţii între F 18.00 şi F 09.01


F 18.00.col.010	relaţia	F 09.01.col.010
340	=	010
350	=	030
360	=	040
370	=	050
380	=	060
390	=	070
400	=	080
410	=	090
420	=	110
430	=	120
440	=	130
450	=	140
460	=	150
470	=	160
480	=	170
490	=	190
500	=	200
510	=	210
520	=	220
530	=	230
540	=	240


F 18.00.col.060	relaţia	F 09.01.col.010
340	=	021
410	=	101
480	=	181

d) Corelaţie între F 18.00 şi F 09.02

F 18.00.col. 210 (330 + 550) ≤ F 09.02.080.col. 010

18. Controlul situaţiei F 19.00 - Informaţii privind expunerile restructurate

a) Controlul orizontal

col. 010 = col. 020 + col. 060

col. 020 = col. 030 + col. 040

col. 060 = col. 070 + col. 080

col. 120 = col. 130 + col. 140

col. 140 = col. 150 + col. 160

col. 100 ≤ col. 060

col. 110 ≤ col. 060

b) Controlul vertical

Pentru coloanele 010 - 180 se respectă următoarele corelaţii:

010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060

070 = 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 150

180 = 010 + 070

190 = 200 + 210 + 220 + 230 + 240

250 = 260 + 270 + 280 + 290 + 300 + 310

320 = 190 + 250

330 = 180 + 320

Pentru coloanele 010 - 110, 170 şi 180 se respectă următoarele corelaţii:

130 ≤ 120

140 ≤ 120

160 ≤ 150

170 ≤ 150

Pentru coloanele 120 - 160 se respectă următoarele corelaţii:

130 ≥ 120

140 ≥ 120

160 ≥ 150

170 ≥ 150

c) Corelaţie între F 19.00 şi F 09.02

F 19.00.col. 180 (330 + 340) ≤ F 09.02.080.col. 010

d) Corelaţii între F 19.00 şi F 18.00

Pentru fiecare dintre liniile 010 - 330 se respectă următoarele corelaţii:

F 19.00.col. 010 ≤ F 18.00.col. 010

F 19.00.col. 020 ≤ F 18.00.col. 020

F 19.00.col. 060 ≤ F 18.00.col. 060

F 19.00.col. 090 ≤ F 18.00.col. 110

F 19.00.col. 100 ≤ F 18.00.col. 120

19. Controlul situaţiei F 20.00 - Repartizare geografică

19.1. Controlul situaţiei F 20.01 - Repartizarea geografică a activelor în funcţie de localizarea activităţilor

a) Controlul vertical

010 = 020 + 030 + 040

050 = 060 + 070 + 080 + 090

100 = 110 + 120 + 130

140 = 150 + 160 + 170

180 = 190 + 200

210 = 220 + 230

320 = 010 + 050 + 100 + 140 + 180 + 210 + 240 + 250 + 260 + 270 + 280 + 290 + 300 + 310

b) Corelaţii între F 20.01 şi F 01.01


F 20.01 (col.010 + col.020)	relaţia	F 01.01 (col.010)
010	=	010
020	=	020
030	=	030
040	=	040
050	=	050
060	=	060
070	=	070
080	=	080
090	=	090
100	=	100
110	=	110
120	=	120
130	=	130
140	=	140
150	=	150
160	=	160
170	=	170
180	=	180
190	=	190
200	=	200
210	=	210
220	=	220
230	=	230
240	=	240
250	=	250
260	=	260
270	=	270
280	=	300
290	=	330
300	=	360
310	=	370
320	=	380

19.2. Controlul situaţiei F 20.02 - Repartizarea geografică a datoriilor în funcţie de localizarea activităţilor

a) Controlul vertical

010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060

070 = 080 + 090 + 100

110 = 120 + 130 + 140

220 = 010 + 070 + 110 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 200 + 210

b) Corelaţii între F 20.02 şi F 01.02


F 20.02 (col.010 + col.020)	relaţia	F 01.02 (col.010)
010	=	010
020	=	020
030	=	030
040	=	040
050	=	050
060	=	060
070	=	070
080	=	080
090	=	090
100	=	100
110	=	110
120	=	120
130	=	130
140	=	140
150	=	150
160	=	160
170	=	170
180	=	240
190	=	270
200	=	280
210	=	290
220	=	300

19.3. Controlul situaţiei F 20.03 - Repartizarea geografică a elementelor din contul de profit sau pierdere în funcţie de localizarea activităţilor

a) Controlul vertical

155 = 010 - 020 - 030 + 040 + 050 - 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 130 + 140 - 150

250 = 010 - 020 - 030 + 040 + 050 - 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 130 + 140 - 150 - 160 - 170 - 180 - 190 - 200 - 210 + 220 + 240

270 = 250 - 260

290 = 270 + 280

b) Corelaţii între F 20.03 şi F 02.00


F 20.03 (col.010 + col.020)	relaţia	F 02.00 (col.010)
010	=	010
020	=	090
030	=	150
040	=	160
050	=	200
060	=	210
070	=	220
080	=	280
090	=	290
100	=	300
110	=	310
130	=	330
140	=	340
150	=	350
155	=	355
160	=	360
170	=	390
180	=	430
190	=	460
200	=	510
210	=	520
220	=	580
240	=	600
250	=	610
260	=	620
270	=	630
280	=	640
290	=	670

19.4. Controlul situaţiei F 20.04 - Repartizarea geografică a activelor în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii

a) Controlul orizontal

Pentru liniile 080 - 240 se respectă următoarea corelaţie:

col. 010 ≥ col. 022

col. 010 ≥ col. 025

b) Controlul vertical

Pentru coloana 010 se respectă următoarele corelaţii:

010 ≥ 020 + 030

040 ≥ 050 + 060 + 070

Pentru coloanele 010 - 030 se respectă următoarele corelaţii:

080 = 090 + 100 + 110 + 120 + 130

140 = 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 220

Pentru coloanele 010 - 025 se respectă următoarele corelaţii:

190 ≥ 200

190 ≥ 210

220 ≥ 230

220 ≥ 240

19.5. Controlul situaţiei F 20.05 - Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanţiere în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii

a) Controlul orizontal

Pentru linia 010 se respectă următoarea corelaţie:

col. 010 ≥ col. 022

Pentru liniile 010 - 030 se respectă următoarele corelaţii:

col. 010 ≥ col. 025

b) Corelaţie între F 20.05 şi F 01.02


F 20.05	relaţia	F 09.01 (col.010)
Sumă (010.col.010)*	=	010
Sumă (010.col.025)*	=	021
Sumă (020.col.010)*	=	090
Sumă (020.col.025)*	=	101
Sumă (030.col.010)*	=	170
Sumă (030.col.025)*	=	181

* Având în vedere că pentru F 20.05 se raportează câte un formular pentru fiecare ţară de reşedinţă a contrapărţii, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziţii din fiecare formular raportat.

19.6. Controlul situaţiei F 20.06 - Repartizarea geografică a datoriilor în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii

a) Controlul vertical

010 ≥ 020 + 030

040 ≥ 050 + 060

070 = 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130

b) Corelaţii între F 20.06 şi F 08.01


F 20.06	relaţia	F 08.01
Sumă (010.col.010)*	=	010 (col.010)
Sumă (040.col.010)*	=	020 (col.010)
Sumă (070.col.010)*	=	050 (col.010 + col.020 + col.030)
Sumă (080.col.010)*	=	060 (col.010 + col.020 + col.030)
Sumă (090.col.010)*	=	110 (col.010 + col.020 + col.030)
Sumă (100.col.010)*	=	160 (col.010 + col.020 + col.030)
Sumă (110.col.010)*	=	210 (col.010 + col.020 + col.030)
Sumă (120.col.010)*	=	260 (col.010 + col.020 + col.030)
Sumă (130.col.010)*	=	310 (col.010 + col.020 + col.030)

* Având în vedere că pentru F 20.06 se raportează câte un formular pentru fiecare ţară de reşedinţă a contrapărţii, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziţii din fiecare formular raportat.

19.7. Controlul situaţiei F 20.07 - Clasificarea creditelor şi avansurilor către societăţi nefinanciare pe coduri NACE în funcţie de reşedinţa contrapărţii

a) Controlul vertical

190 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180

b) Corelaţie între F 20.07 şi F 06.00

Pentru fiecare dintre liniile 010-190 se respectă următoarele corelaţii:

Sumă (F 20.07.col. 010)* = F 06.00.col. 010

Sumă (F 20.07.col. 012)* = F 06.00.col. 012

Sumă (F 20.07.col. 020)* = F 06.00.col. 020

* Având în vedere că pentru F 20.07 se raportează câte un formular pentru fiecare ţară de reşedinţă a contrapărţii, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziţii din fiecare formular raportat.

c) Corelaţie între F 20.07 şi F 20.04

F 20.07.190.col. 020 = F 20.04.190.col. 030

20. Controlul situaţiei F 21.00 - Imobilizări corporale şi necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operaţional

a) Controlul vertical

010 = 020 + 030

040 = 050 + 060

070 = 080 + 090

b) Corelaţii între F 21.00 şi F 01.01


F 21.00.col.010	relaţia	F 01.01.col.010
010	≤	280
040	≤	290
070	≤	320

21. Controlul situaţiei F 22.00 - Funcţii aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie şi altor servicii

21.1. Controlul situaţiei F 22.01 - Venituri şi cheltuieli cu taxe şi comisioane, defalcate pe activităţi

a) Controlul vertical

010 = 020 + 060 + 070 + 080 + 110 + 120 + 130 + 140 + 180 + 190 + 200 + 210 + 220

230 = 240 + 250 + 260 + 270 + 280 + 290

020 = 030 + 040 + 050

080 = 090 + 100

140 = 150 + 160 + 170

b) Corelaţii între F 22.01 şi F 02.00


F 22.01.col.010	relaţia	F 02.00.col.010
010	=	200
230	=	210

21.2. Controlul situaţiei F 22.02 - Active implicate în serviciile furnizate

Controlul vertical

010 = 020 + 030 + 040 + 050

060 = 070 + 080

060 ≥ 090

130 = 140 + 150 + 160

22. Controlul situaţiei F 31.00 - Părţi afiliate

22.1. Controlul situaţiei F 31.01 - Părţi afiliate: sume de plătit şi sume de încasat

a) Controlul vertical

010 = 020 + 030 + 040

010 ≥ 050

060 = 070 + 080

090 ≥ 100

b) Corelaţii între F 31.01 şi F 01.01

F 31.01.020 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 01.01.col. 010 (070 + 110 + 150)

F 31.01.030 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 01.01.col. 010 (080 + 120 + 160 + 190 + 220)

F 31.01.040 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 01.01.col. 010 (090 + 130 + 170 + 200 + 230)

c) Corelaţie între F 31.01 şi F 01.02

F 31.01.080 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 01.02.col. 010 (050 + 090 + 130)

d) Corelaţie între F 31.01 şi F 07.00

F 31.01.050 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 07.00.col. 070 (010 + 090 + 100 + 110 + 150 + 160 + 170 + 180)

e) Corelaţii între F 31.01 şi F 08.01

F 31.01.070 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 08.01.050 (col. 010 + col. 020 + col. 030) - F 08.01.060 (col. 010 + col. 020 + col. 030) - F 08.01.110 (col. 010 + col. 020 + col. 030)

F 31.01.080 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 08.01.360 (col. 010 + col. 020 + col. 030)

f) Corelaţii între F 31.01 şi F 09.01

F 31.01.090 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 09.01.col. 010 (050 + 060 + 070 + 080 + 130 + 140 + 150 + 160 + 210 + 220 + 230 + 240)

g) Corelaţie între F 31.01 şi F 09.02

F 31.01.110 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 09.02.col. 020 (040 + 050 + 060 + 070) + F 09.02.col. 010 (110 + 120 + 130 + 140) + F 09.02.col. 020 (180 + 190 + 200 + 210)

h) Corelaţie între F 31.01, F 10.00 şi F 11.00

F 31.01.120 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 10.00.290.col. 030 - F 10.00.col. 030 (050 + 060 + 110 + 120 + 170 + 180) + F 11.00.500.col. 030 - F 11.01.col. 030 (040 + 050 + 090 + 100 + 140 + 150 + 270 + 280 + 320 + 330 + 370 + 380)

22.2. Controlul situaţiei F 31.02 - Părţi afiliate: cheltuieli şi venituri generate de tranzacţii

Corelaţii între F 31.02 şi F 02.00


F 31.02 (col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050)	relaţia	F 02.00.col.010
010	=	010
020	=	090
030	=	160
040	=	200
050	=	210

23. Controlul situaţiei F 41.00 - Valoarea justă

23.1. Controlul situaţiei F 41.01 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la cost amortizat

a) Controlul orizontal

col. 010 = col. 020 + col. 030 + col. 040

b) Controlul vertical

010 = 020 + 030

040 = 050 + 060

070 = 080 + 090 + 100

23.2. Controlul situaţiei F 41.02 - Utilizarea opţiunii evaluării la valoarea justă

Controlul vertical

Pentru coloanele 010 - 030 se respectă următoarele corelaţii:

010 = 020 + 030 + 040

050 = 060 + 070 + 080

24. Controlul situaţiei F 42.00 - Imobilizări corporale şi necorporale: valoare contabilă în funcţie de metoda de evaluare

a) Controlul vertical

070 = 080 + 090

b) Corelaţii între F 42.00 şi F 01.01


F 42.00.col.010	relaţia	F 01.01.col.010
010	=	280
020 + 030	=	280
040	=	290
050 + 060	=	290
070	=	320

c) Corelaţii între F 42.00 şi F 21.00


F 42.00.col.010	relaţia	F 21.00.col.010
010	≤	010
020	≤	020
030	≤	030
040	≤	040
050	≤	050
060	≤	060
070	≤	070
080	≤	080
090	≤	090

25. Controlul situaţiei F 43.00 - Provizioane

a) Controlul orizontal

col. 070 = col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060

b) Controlul vertical

070 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060

c) Corelaţii între F 43.00 şi F 01.02


F 43.00	relaţia	F 01.02.col.010
070 (col.010)	=	180
070 (col.020)	=	190
070 (col.030)	=	200
070 (col.040)	=	210
070 (col.050)	=	220
070 (col.060)	=	230
070 (col.070)	=	170

d) Corelaţie între F 43.00 şi F 18.00

F 18.00.550.col. 130 = F 43.00.070.col. 050

e) Corelaţie între F 43.00 şi F 20.05

F 43.00.070.col. 050 = Sumă (F 20.05.col. 030 (010 + 020 + 030))*

f) Corelaţie între F 43.00, F 31.01 şi F 07.00

F 31.01.130 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ ABS (F 07.00.090 (col. 080 + col. 090 + col. 100) + F 07.00.100 (col. 080 + col. 090 + col. 100) + F 07.00.110 (col. 080 + col. 090 + col. 100) + F 07.00.150 (col. 080 + col. 090 + col. 100) + F 07.00.160 (col. 080 + col. 090 + col. 100) + F 07.00.170 (col. 080 + col. 090 + col. 100) + F 07.00.180 (col. 080 + col. 090 + col. 100)) + F 43.00.070.col. 050

26. Controlul situaţiei F 44.00 - Planuri de beneficii determinate şi beneficiile angajaţilor

26.1. Controlul situaţiei F 44.01 - Componente ale activelor şi datoriilor nete ale planului de beneficii determinate

a) Controlul vertical

010 = 030 + 040 + 050 + 060

010 ≥ 020

b) Corelaţie între F 44.01 şi F 01.02

F 44.01.100.col. 010 = F 01.02.180.col. 010

c) Corelaţie între F 44.01 şi F 43.00

F 44.01.100.col. 010 = F 43.00.070.col. 010

26.2. Controlul situaţiei F 44.02 - Variaţii ale obligaţiilor privind beneficiile determinate

a) Controlul vertical

120 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 190 + 100 + 110

b) Corelaţie între F 44.02 şi F 44.01

F 44.02.120.col. 010 = F 44.01.070.col. 010

26.3. Controlul situaţiei F 44.03 - Elemente memorandum [aferente cheltuielilor cu personalul]

Corelaţie între F 44.03 şi F 02.00

F 44.03.col. 010 (010 + 020) ≤ F 02.00.370.col. 010

27. Controlul situaţiei F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere

27.1. Controlul situaţiei F 45.01 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile

a) Controlul vertical

Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelaţie:

030 = 010 + 020

b) Corelaţie între F 45.01 şi F 02.00

F 45.01.030.col. 010 = F 02.00.290.col. 010

27.2. Controlul situaţiei F 45.02 - Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare, altele decât cele deţinute în vederea vânzării

a) Controlul vertical

050 = 020 + 030 + 040

b) Corelaţie între F 45.02 şi F 02.00

F 45.02.050.col. 010 = F 02.00.330.col. 010

27.3. Controlul situaţiei F 45.03 - Alte venituri şi cheltuieli de exploatare

a) Controlul vertical

050 = 010 + 020 + 030 + 040

b) Corelaţii între F 45.03 şi F 02.00

F 45.03.050.col. 010 = F 02.00.340.col. 010

F 45.03.050.col. 020 = F 02.00.350.col. 010

28. Controlul situaţiei F 46.00 - Situaţia modificărilor capitalurilor proprii

a) Controlul orizontal

Pentru liniile 010, 020, 030, 040 şi 210 se respectă următoarea corelaţie:

col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060 + col. 070 + col. 080 + col. 090 + col. 100 + col. 105

Pentru linia 050 se respectă următoarea corelaţie:

col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 060 + col. 070 + col. 080

Pentru linia 060 se respectă următoarea corelaţie:

col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 060 + col. 070 + col. 080

Pentru liniile 070 şi 080 se respectă următoarea corelaţie:

col. 140 = col. 030 + col. 060 + col. 070 + col. 080

Pentru linia 090 se respectă următoarea corelaţie:

col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 060 + col. 070 + col. 080 + col. 090

Pentru linia 100 se respectă următoarea corelaţie:

col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 060 + col. 070 + col. 080 + col. 090 + col. 100

Pentru linia 110 se respectă următoarea corelaţie:

col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 060 + col. 070 + col. 080 + col. 090

Pentru liniile 120 şi 130 se respectă următoarea corelaţie:

col. 140 = col. 060 + col. 070 + col. 080 + col. 090

Pentru liniile 140 şi 150 se respectă următoarea corelaţie:

col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040

Pentru linia 160 se respectă următoarea corelaţie:

col. 140 = col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060 + col. 070 + col. 080 + col. 100

Pentru linia 170 se respectă următoarea corelaţie:

col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060 + col. 070 + col. 080 + col. 090

Pentru linia 180 se respectă următoarea corelaţie:

col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 040 + col. 090

Pentru linia 190 se respectă următoarea corelaţie:

col. 140 = col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060 + col. 070 + col. 080 + col. 090 + col. 100 + col. 105

Pentru linia 200 se respectă următoarea corelaţie:

col. 140 = col. 050 + col. 060 + col. 070 + col. 080 + col. 100

b) Controlul vertical

Pentru fiecare coloană se respectă următoarea corelaţie:

040 = 010 + 020 + 030

Pentru coloanele 060 - 080 se respectă următoarea corelaţie:

210 = 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 160 + 170 + 190 + 200

Pentru coloanele 010 şi 020 se respectă următoarea corelaţie:

210 = 040 + 050 + 060 + 090 + 100 + 110 + 140 + 150 + 170 + 180

Pentru coloana 040 se respectă următoarea corelaţie:

210 = 040 + 090 + 110 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190

Pentru coloana 090 se respectă următoarea corelaţie:

210 = 040 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 170 + 180 + 190

Pentru coloana 050 se respectă următoarea corelaţie:

210 = 040 + 160 + 170 + 190 + 200

Pentru coloana 100 se respectă următoarea corelaţie:

210 = 040 + 100 + 160 + 190 + 200

Pentru coloana 030 se respectă următoarea corelaţie:

210 = 040 + 060 + 070 + 080 + 090 + 110 + 140 + 150 + 160 + 170 + 190

Pentru coloana 140 se respectă următoarea corelaţie:

210 = 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 200

Pentru coloana 105 se respectă următoarea corelaţie:

210 = 040 + 190

c) Corelaţii între F 46.00 şi F 01.03


F 46.00	relaţia	F 01.03.col.010
210 (col.010)	=	010
210 (col.020)	=	040
210 (col.030)	=	050
210 (col.040)	=	080
210 (col.050)	=	090
210 (col.060)	=	190
210 (col.070)	=	200
210 (col.080)	=	210
210 (col.090)	=	240
210 (col.100)	=	250
210 (col.105)	=	255
210 (col.140)	=	300